Экономическая сущность страхования и её роль в финансовой системе

– страхование  судебных расходов, другие виды.

Виды  страхования имущества граждан:

– страхование  автомобилей;

– страхование  зданий;

– страхование  домашнего имущества;

– страхование  домашних животных, другие виды.

Отрасль личного страхования делится  на три подотрасли:

– страхование  от несчастных случаев;

– медицинское  страхование;

– страхование  жизни.

Эти подотрасли подразделяются на виды страхования. По страхованию от несчастных случаев  проводятся следующие виды:

– индивидуальное страхование, коллективное страхование, страхование пассажиров, страхование  детей, страхование туристов и др. виды;

– в медицинском  страховании видами страхования  являются: страхование здоровья в  случае болезни, непосредственное страхование  здоровья и др. виды.

В страховании  жизни проводятся следующие виды страхования: смешанное страхование  жизни, страхование детей, страхование  пенсий, свадебное страхование, пожизненное  страхование и другие виды.

По страхованию  ответственности подотраслями выступают: страхование задолженности и  страхование на случай возмещения вреда (которое также называют страхованием гражданской ответственности).

По страхованию  ответственности осуществляются следующие  виды страхования:

– страхование  непогашения кредита или другой задолженности;

– страхование  гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности (например, транспортных средств);

– страхование  гражданской ответственности на случай нанесения вреда в процессе хозяйственной деятельности и другие.

По формам проведения страхования подразделяются на добровольное и обязательное. Обязательная форма страхования распространяется на приоритетные объекты страховой  защиты, когда необходимость возмещения материального ущерба или оказания денежной помощи задевает интересы не только конкретного пострадавшего  лица, но и общественные интересы.

Обязательное  страхование базируется на основе принятия закона об обязательном страховании, который  определяет перечень объектов, подлежащих страхованию, виды и порядок проведения страхования, объем страховой ответственности  страховщика и права страхователя, тарифы и порядок уплаты страховых  взносов. Обязательное страхование  базируется на таких принципах, как  законодательная основа регламентации  страховых отношений, автоматичность, бессрочность, сплошной охват объектов страхования, предусмотренных законом, нормирование страхового обеспечения.

Добровольное  страхование базируется на договорной основе. В договоре страхования определяются существенные условия: объект страхования, сроки страхования, страховая сумма  и страховое обеспечение, размеры  страховых взносов и др.

Таким образом, страхование представляет собой  систему экономических отношений, включающих совокупность форм и методов  формирования целевых фондов денежных средств и их использование на возмещение ущерба при различных  непредвиденных неблагоприятных явлениях (рисках), а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни. Сущность страхования  как экономической категории  раскрывается в системе экономических  перераспределительных отношений, включающих замкнутую солидарную раскладку  ущерба между участниками страховых  отношений и возмещение его из специальных целевых фондов, сформированных за счет взносов страхователей, при  наступлении чрезвычайных неблагоприятных  событий. Страховые платежи каждого  субъекта, вносимые в страховой фонд, имеют только одно значение –возмещение  вероятной суммы ущерба в определенном территориальном масштабе и в  течение определенного периода. Поэтому сумма страховых платежей не подлежит возврату в случае отсутствия непредвиденных и неблагоприятных  событий.

 

ГЛАВА 2. РОЛЬ СТРАХОВАНИЯ В ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЕ

 

2.1. Финансовая  система, её сущность

 

Термин  «финансы» произошел от латинского слова financia, означающего доход, платеж при сделке. Впервые он появился в торговых городах Италии в 18 – 19 веках. Позже, получив международное  признание, термин стал означать систему  денежных отношений.

Сущность  финансов, закономерности их развития, сфера охватываемых ими товарно-денежных отношений и роль в процессе общественного  воспроизводства определяются экономическим  строем общества, природой и функциями  государства.

Сущность  финансов проявляется в их функциях. Финансы выполняют две функции: распределительную и контрольную.

Распределительная функция финансов означает участие  финансов в распределении и перераспределении  ВВП и национального дохода. Через  бюджет перераспределяется более половины национального дохода. Перераспределение  денежных средств осуществляется между  сферой материального и нематериального  производства, между отраслями, регионами.

Контрольная функция финансов означает участие  финансов в контроле за эффективным  использованием всех видов экономических  ресурсов. Контрольные функции выполняют  многие финансовые органы: Счетная  палата РФ, Главное контрольное управление Президента РФ, контрольно-ревизионное  управление и Федеральное казначейство Министерства финансов РФ; Федеральная  таможенная служба РФ; Министерство Российской Федерации по налогам и сборам; Департамент страхового надзора  Министерства финансов РФ; контрольно-ревизионные  управления отраслевых министерств  и ведомств; финансовые управления и финансовые отделы фирм; ревизионные  комиссии в акционерных, кооперативных  и общественных организациях; независимые  аудиторские фирмы.

Роль  финансов в экономике разнообразна, но тем не менее ее можно свести к трем основным направлениям:

- финансовое  обеспечение потребностей расширенного  воспроизводства;

- финансовое  регулирование экономических и  социальных процессов;

- финансовое  стимулирование эффективного использования  всех видов экономических ресурсов.

Финансовое  обеспечение потребностей расширенного воспроизводства означает покрытие затрат за счет финансовых ресурсов.

Финансовое  регулирование экономических и  социальных процессов – второе направление  воздействия финансов на развитие экономики. Регулирование экономики – это  изменение темпов роста отдельных  структурных подразделений для  перестройки производства в соответствии с изменившимися потребностями  общества.

Финансовое  стимулирование эффективного использования  всех видов экономических ресурсов осуществляется различными способами:

- через  эффективное вложение финансовых  ресурсов;

- через  создание поощрительных фондов  – фондов потребления, фондов  социальной сферы;

- через  использование бюджетных стимулов (налоговые льготы);

- через  использование финансовых санкций  (пени и штрафы за несвоевременную  уплату налогов, за сокрытие  доходов и имущества от налогообложения).

Финансы – это экономическая категория, а любая экономическая категория  выражает определенные экономические  отношения.

Финансовые  отношения представляют собой экономические  – денежные отношения, связанные  с формированием, распределением и  использованием фондов денежных средств, в целях обеспечения условий  расширенного воспроизводства и  выполнения функций и задач государства.

Денежные  фонды формируются на макро и  микроуровнях. На макроуровне  к  ним относятся:

- государственный  бюджет;

- государственные  внебюджетные фонды;

- государственные  фонды страхования (они представляют  собой систему денежных отношений  между государством, с одной стороны,  и юридическими и физическими  лицами – с другой).

На микроуровне  – это:

- фонды  собственных  средств (уставный, добавочный, резервный капитал; фонды  накопления и потребления и  социальной сферы; нераспределенная  прибыль);

- фонды  заемных  средств (кредиты и  займы);

- фонды  привлеченных средств (кредиторская  задолженность).

Финансовая  система – совокупность блоков, звеньев, подзвеньев  финансовых отношений.

Финансовая  система России состоит из трех крупных  блоков:

- государственные  финансы;

- местные  финансы;

- финансы  юридических и физических лиц.

Государственные финансы отражают экономическое  отношение по формированию и использованию  централизованных фондов денежных средств, предназначенных для обеспечения  выполнения государством  его функций. Государственные финансы включают государственный бюджет и государственные  внебюджетные фонды.  По месту, занимаемому  в финансовой системе,  государственный  бюджет представляет собой основной финансовый план государства на текущий  финансовый год, имеющий силу закона. По своему материальному содержанию, государственный бюджет – это  централизованный фонд денежных средств  государства. По социально-экономической  сущности он представляет собой основной инструмент распределения и перераспределения  ВНП и национального дохода государства. Государственные внебюджетные фонды  – это форма аккумуляции и  перераспределения денежных средств, используемых для удовлетворения социальных потребностей и дополнительного финансирования территориальных нужд. Внебюджетные фонды создаются на федеральном и территориальном уровнях и имеют целевое назначение. Внебюджетные фонды включают Пенсионный фонд, а также один из самых главных звеньев – страхование.

Местные финансы – это окружные, городские, районные бюджеты, бюджеты поселков и сельских населенных пунктов; районные бюджеты в городах.

Финансы юридических и физических лиц  – это совокупность экономических  отношений по формированию и использованию  денежных фондов организаций, предпринимателей, физических лиц, предназначенных для  обеспечения процесса расширенного воспроизводства.

 

2.2. Финансовые  аспекты страховой деятельности

 

Страхование – древнейшая категория общественно-экономических  отношений между людьми, которая  является неотъемлемой частью финансов.

По содержанию и происхождению страхование  имеет принципиальные отличия от финансов и кредита, но, при этом, безусловно является основным звеном финансов.

Страхование является самостоятельной экономической  категорией.

Из рассмотренного ранее известно, что сущность финансов как экономической категории  связана с экономическими отношениями  в процессе создания и использования  денежных средств. Сущность страхования  также связана с созданием  и использованием денежных средств. Но, если для финансов всегда необходимы денежные отношения и всегда характерно формирование фондов денежных средств, то страхование может быть и натуральным. Исходное звено в трактовке сущности страхования – его замкнутая  раскладка ущерба между заинтересованными  участниками такой раскладки.

И, кроме  того,  страхование всегда привязано  к возможности наступления страхового случая, то есть для страхования  присуще как обязательный признак  – вероятностный характер отношений. Использование средств страхового фонда связано с наступлением и последствиями страховых случаев.

Таким образом, разграничивая понятия финансов и страхования, становится возможным  установить, что страхование вовсе  не является придатком финансов, а  является одним из самых главных  его звеньев.

Финансовое  состояние страховой организации  зависит от большого числа факторов. Это обусловлено тем, что деятельность страховщика состоит из нескольких элементов — непосредственно  проведения страховых операций, инвестирования финансовых ресурсов,  осуществления  прочих, обычных для любого субъекта хозяйствования функций (финансирование собственной деятельности, получение  кредитов, расчеты с бюджетом и  т. д.). Таким образом, функционирование страховой организации включает три вида рисков,  оказывающих влияние на ее финансовое положение, — страхового, инвестиционного и общего финансового риска.

В свою очередь, страховой риск также является синтетическим  понятием, зависящим от ряда факторов. Факторы, оказывающие влияние на финансовую устойчивость и платежеспособность  страховщика, можно подразделить на две группы - внешние и внутренние. Внешние факторы - это факторы, не зависящие от страховой организации, от эффективности ее работы. Факторы, входящие в эту группу, являются результатом  воздействия на страховщика  внешней среды. К ним, в частности, относятся различные экономические, политические факторы, законодательная  база и т. д.  В отличие от внешних, внутренние факторы зависят от деятельности конкретной страховой организации. Среди них можно выделить следующие:

- андеррайтерская  политика;

- политика  в области установления тарифных  ставок;

- наличие  страховых резервов в необходимых  размерах;

- достаточность  собственного капитала;

- использование  системы перестрахования;

- инвестиционная  деятельность.

Для обеспечения  финансовой устойчивости и платежеспособности величина собственных средств страховщика  должна соответствовать объему его  страховых операций. Обязательства, превышающие  возможности страховой  организации, должны быть переданы ею в перестрахование. Суть перестрахования  состоит в перераспределении  части обязательств по страховым  выплатам, принятых на себя страховщиком по договорам страхования, между  другими организациями с целью  обеспечения финансовой устойчивости страховщика. Особенности перераспределения  средств методом страхования  дают возможность страховщикам, помимо проведения страховых  операций, осуществлять инвестиционную деятельность, получая  прибыль от нее. В то же время страховщики  оказываются в значительной степени  зависимыми от положения дел на денежном и финансовом рынках, неся инвестиционный риск. Это вынуждает их к проведению достаточно осторожной инвестиционной политики. В противном случае они  рискуют понести убытки отданной  деятельности, а при особо неблагоприятном  развитии событий - вообще лишиться значительной части активов. Для того чтобы  не допустить неплатежеспособности и банкротства страховых компаний, необходимо уже на ранней стадии выявлять страховщиков, финансовое состояние  которых вызывает опасение.  Эта  задача решается с  помощью использования  показателей оценки финансового  положения страховых организаций. Поскольку финансовая устойчивость страховщиков зависит от большого числа  различных факторов, то и анализ их финансового состояния может  быть проведен только на основе исследования  группы показателей, позволяющих составить  представление о различных сторонах деятельности страховой организации. Эти показатели представлены, с одной  стороны, в виде твердо установленных  нормативов, выполнение которых является обязательным для страховой организации, а с другой  - в виде ориентировочных или рекомендательных параметров, целью которых является расширение представлений о деятельности страховщиков или их ранжирование. Показатели подразделяются на абсолютные, позволяющие дать количественную оценку потенциальных или реальных масштабов деятельности страховщика, и относительные, задача которых - сопоставить обязательства и возможности для их исполнения.