Экономика и финансы страховой организации

Общая стоимость активов, принимаемых для покрытия (обеспечения) страховых резервов, должна быть равна суммарной величине страховых резервов страховщика.

При расчете структурных  соотношений активов и страховых  резервов, принимается стоимость  активов, отраженная в балансе.

 

2.4 Инвестиционная деятельность  страховщика

В соответствии с Приказом Минфина РФ от 2 июля 2012 г. № 100н «Порядок размещения страховщиками средств страховых резервов», аккумуляция большого размера денежных средств в страховом бизнесе и возможность их использования для получения инвестиционного дохода являются предпосылками того, что страховые организации являются важнейшим инвестиционным институтом. Денежные средства страховщик получает от страхователя непосредственно после заключения договора страхования, а реализация страховой услуги со стороны ее поставщика осуществляется, как правило,  по истечении какого-то количества времени. Таким образом, денежные средства в виде страховых взносов страхователя аккумулируются у страховщика; эта  особенность страхового бизнеса вкупе с тарифной политикой, обеспечивающей высокую прибыль от страховых премий, позволяет страховщикам инвестировать свои временно свободные от обязательств ресурсы с целью получения прибыли в различные инструменты фондового рынка. Наибольший инвестиционный ресурс представляют собой долгосрочные формы страхования (страхование на срок 10 – 15 лет).

Размещение страховых  резервов должно осуществляться страховщиками  на условиях возвратности, ликвидности, диверсификации и  рентабельности вложений. Данные принципы являются общепризнанными  в мировой практике страхования.

Принцип возвратности заключается  в максимально надежном размещении активов, что обеспечивает их возврат  в полном объеме.

Согласно принципу ликвидности  общая структура вложений должна быть такова, чтобы у страховой  компании в любой момент времени  имелась  в наличии сумма средств, обеспечивающая выплату страхователям  оговоренных договором сумм в  пределах установленных сроков в  результате наступления страхового случая.

Принцип диверсификации размещения страховых резервов – это такой  принцип инвестирования, когда  страховщик вкладывает временно свободные средства в различные инструменты фондового  рынка, тем самым обеспечивая  большую устойчивость своего инвестиционного  портфеля (т.е. распределяет инвестиционные риски).

Принцип рентабельности (прибыльности) вложений. Согласно этому принципу активы должны размещаться с учетом ситуации на рынке капиталовложений, приносить постоянный и достаточно высокий доход.

Контроль за инвестиционной деятельностью страховых организаций осуществляет государство.

 

 

2.5 Система перестрахования

Перестрахование (ст. 13 Закона «Об организации страхового дела в РФ», ст. 967 ГК РФ) – это система финансовых и договорных отношений между страховыми компаниями (страховщиками), в процессе которых страховщик, принимая риск на страхование, часть ответственности по нему передает на согласованных условиях другим страховщикам с учетом своих финансовых возможностей и условий существующих договоров. Согласно Закону «Об организации страхового дела в Российской Федерации» перестрахование представляет собой деятельность по защите одним страховщиком (перестраховщиком) имущественных интересов другого страховщика (перестрахователя), связанных с принятым последним по договору страхования (страховому договору) обязательств по страховой выплате.

Перестрахование – необходимое условие обеспечения финансовой устойчивости страховых операций и нормальной деятельности любой страхового общества, независимо от размера его уставного капитала, запасных фондов и других активов.

Целью перестрахования является обеспечение финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций посредством деления и выравнивания рисков, создания сбалансированного однородного страхового портфеля.

По договору перестрахования перестраховщик обязуется за обусловленную плату (перестраховочную премию) возместить перестрахователю на определенных договором перестрахования условиях все или часть убытков, которые могут возникнуть у перестрахователя при наступлении страхового случая по договору страхования. 
Между тем институт перестрахования – один из сложнейших в системе правоотношений. Рассмотрим некоторые типичные положения, которые содержит или в соответствии с обычаями делового оборота подразумевает договор перестрахования:

• подписание настоящего договора обязывает перестраховщика следовать всем решениям перестрахователя, принятым в соответствии с условиями оригинального договора страхования и договора перестрахования;  
  это основополагающий принцип перестрахования – перестраховщик должен следовать судьбе оригинального риска (объекта), однако это совсем не означает, что перестраховщик должен тупо следовать всем необоснованным решениям перестрахователя;
• перестраховщик обязуется выплатить перестрахователю соответствующую долю страхового возмещения в пределах принятого на себя объема ответственности в течение согласованного количества дней после получения от перестрахователя счета убытка (претензии или письма с требованием выплатить свою долю в страховом возмещении), а также копий документов, список которых обычно согласовывается сторонами при заключении договора.
•  
   
  Сложен вопрос оплаты перестраховщиком морального вреда, пени, штрафов и судебных издержек, взысканных с перестрахователя после урегулирования убытка по договору страхования. 
   
  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выделяют следующие основные функции перестрахования:

• сокращение риска страховщика в результате возможных отклонений (колебаний) фактических размеров выплат по убыткам от расчетных, а также обеспечение стабильности результатов деятельности;
• расширение возможностей страховщика в приеме на страхование крупных и опасных рисков;
• формирование сбалансированного портфеля договоров страхований;
• обеспечение финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций.

Для планирования и прогнозирования  экономической эффективности перестрахования  страховщик разрабатывает и реализует  перестраховочную программу. Перед разработкой перестраховочной программы и подбором соответствующей перестраховочной компании страховщик определяет необходимость в перестраховании ответственности по принятым в страхование рискам. В случае необходимости перестрахования страховщик определяет долю ответственности, передаваемой перестраховщику и оставляемой в компании (т.е. определяет собственные издержки и часть риска, переданного на перестрахование).

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 5 Схема передачи страхового риска

Страхование

Ретроцессия

Перестрахование

(цессия)

 

 

 

 

 

 

 

Страхователь

Перестрахователь, или цедент (страховщик)

Перестраховщик, или цессионарий (цессионер)

Ретро- цессионер

 

Последующее размещение рынка

Первичное размещение рынка

Вторичное размещение рынка

 

 

 

 

 

Процесс, связанный с передачей  риска называется цедирование риска или перестраховочная цессия. В этой связи страховщик, который передает полностью или частично страховой риск в перестрахование – цессию (от лат. Cession – уступка) другому страховщику, выступает перестрахователем или цедентом. Страховщик, который в свою очередь принимает в перестрахование риски, именуется перестраховщиком или цессионарием.

Установив величину максимальной страховой суммы (или максимального вероятного ущерба), по которой страховщик будет нести ответственность сам, оставшаяся часть страховой ответственности передается перестраховщику на тех условиях, которые смогут обеспечить наилучшую перестраховочную защиту. Таким образом, обязательства страховщика-цедента включают собственное удержание и эксцедент.

Собственное удержание – экономически обоснованная сумма, в пределах которой страховая компания оставляет (удерживает) на своей ответственности определенную долю страховых рисков, передавая в перестрахование суммы, превышающие этот уровень.

Другая часть обязательств страховщика при перестраховании составляет эксцедент – сумму риска, подлежащей перестрахованию сверх суммы собственного удержания страховщика, который принял этот риск на страхование. Эксцедент определяет основу стоимости перестрахования, в которую включается причитающаяся перестраховщику по его доле часть страховой премии, расходы по ведению дела в связи с передачей рисков в перестрахование, комиссионное вознаграждение, тантьема и депо премий.

Основой для расчетов цедента  и перестраховщика как по перестраховочным платежам, так и по выплате страхового возмещения является процент перестрахования. Процент перестрахования – это отношение доли участия перестраховщика к страховой сумме данного риска.

Пропорциональное  перестрахование предполагает распределение страховых сумм, страховых премий и убытков между цедентом и перестраховщиком пропорционально, согласно распределенным долям риска, т.е при пропорциональном перестраховании перестраховщик разделяет риск цедента в равных долях.

При непропорциональном перестраховании доли рисков и страховых премий не совпадают, перестрахование проводится на базе убытков и ограничивает размер убыточности цедента, т.е. ответственность перестраховщика не рассчитывается в зависимости от ответственности страховщика по договору страхования. Перестраховщик принимает участие в возмещении убытков лишь в том случае, когда они превышают обусловленный лимит убыточности. При этом страховые суммы, страховые взносы и убытки распределяются между страховщиком и перестраховщиком непропорционально.

Также в зависимости от роли цедента и перестраховщика  перестрахование подразделяется на активное и пассивное, количественное и качественное.

 

Активное перестрахование заключается в принятии рисков для покрытия или продажи страховых гарантий, пассивное перестрахование – в передаче рисков перестраховщикам или приобретении страховых гарантий. Одним из направлений пассивного перестрахования является ретроцессия – дальнейшее перераспределение риска.

Количественное  перестрахование подразумевает деление на части одного и того же риска, качественное – передачу перестраховщику рисков, по какой-либо причине не подходящих страховщику.

В основе перестрахования  лежит договор, согласно которому одна сторона – цедент передает полностью  или частично страховой риск (группу рисков определенного вида) другой стороне – перестраховщику, который  в свою очередь принимает на себя обязательство возместить цеденту  соответствующую часть выплаченного страхового возмещения.

Договор перестрахования – юридический документ, определяющий взаимоотношения сторон (перестрахователя и перестраховщика) и устанавливающий их права и обязанности. Это соглашение между страховыми компаниями, по которому перестрахователь обязуется передавать, а перестраховщик – принимать в  перестрахование риски. Согласно действующему законодательству,  ответственным перед страхователем по основному договору страхования за выплату страхового возмещения или страховой суммы остается страховщик по этому договору. В договоре перестрахования оговариваются методы перестрахования, лимиты ответственности, доля участия страховщика в договоре, формы расчета премий по убыткам, тантьема и т.д.

По форме передачи рисков цедента перестраховщику договоры перестрахования подразделяются на три вида:

• факультативные;
• облигаторные;
• факультативно-облигаторные (договоры «открытого покрытия»).

Факультативное  перестрахование – это перестрахование на основе индивидуальной оценки одного или нескольких отдельных рисков, при котором цедент решает вопрос о размере собственного риска (собственное удержание), а цессионарий – о принятии риска в том или ином объеме. При этом страховщик и перестраховщик не имеют друг перед другом никаких юридических обязательств по другим рискам. Отрицательной стороной факультативного страхования является то, что цедент должен передать часть риска до заключения договора со страхователем (при этом цессионарий не обладает достаточным количеством времени для анализа получаемого риска).

Облигаторное  перестрахование – обязательная форма перестрахования, в отличие от факультативной. Договор облигаторного перестрахования обязывает цедента передать определенные доли во всех рисках, принятых им на страхование, если их общая страховая сумма превышает определенное заранее собственное участие (гарантию) страховщика, а перестраховщика принять предложенные ему на перестрахование доли эти рисков. Договор облигаторного перестрахования содержит характеристику подлежащих перестрахованию рисков; процент причитающейся цеденту комиссии; тантьему (комиссию) с суммы прибыли, порядок ее расчета; положения, связанные с рассмотрением и оплатой убытков; порядок расчетов по премиям и убыткам; режим рассмотрения споров и т.д. Согласно тдоговору все заранее определенные риски автоматически получают страховое обеспечение у перестраховщика, поэтому такой вид договора наиболее выгоден для цедента.