Контрольная работа по "Страхованию"

 

ФГБОУ ВПО  «Башкирский государственный аграрный университет»

 

 

Факультет: 

Кафедра: 

Специальность: Финансы и кредит

Форма обучения: заочная

Курс, группа:  

Шифр ____

 

 

 

 (Фамилия, имя, отчество студента)

                              

(тема)

по дисциплине «Страхование»

Контрольная работа

 

 

 

                                                               «К защите допускаю»

                                                    Руководитель:

________________________

 (ученая степень, звание, Ф. И. О.)

____________________

                                                                                                                (подпись)

“___”_____________2013   г.

 

Оценка при защите 

_________________

 

_________________

           (подпись)

“___”_________ 2013 г.

 

 

 

 

Уфа  2013

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение                                                                                                                      3

1 Страховые резервы и их классификация                                                               4

2  Страхование имущества юридических лиц                                                          9

3  Задача                                                                                                                      14

Библиографический список                                                                                      16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

 

Страхование как система защиты имущественных  интересов граждан, организаций  и государства является необходимым  элементом современного общества. Оно предоставляет гарантии восстановления нарушенных имущественных интересов в случае природных и техногенных катастроф, иных непредвиденных явлений. Страхование позволяет не только возмещать понесенные убытки, но и является одним из наиболее стабильных источников финансовых ресурсов для инвестиций. Все это определяет стратегическую позицию страхования в странах с развитой рыночной экономикой.

Страхование удовлетворяет одну из основных потребностей человека — потребность в безопасности и имеет многовековую историю  развития. В условиях рыночной экономики  широко раскрываются его возможности, связанные с созданием накоплений юридических и физических лиц, что  повышает инвестиционный потенциал  страны, способствует росту благосостояния нации и позволяет решать проблемы социального и пенсионного обеспечения.

Страхование затрагивает интересы и физических, и юридических диц. Убытки, причиненные  им пожарами, авариями, стихийными бедствиями, а также возможный ущерб, нанесенный третьим лицам, должны возмещаться  ими самостоятельно. Создание для  этих целей запасов и накоплений, с одной стороны, отвлекает средства из оборота у предприятий и  снижает уровень жизни у граждан, а с другой стороны, их может оказаться  недостаточно. Поэтому такая защита имущественных интересов является малоэффективной. 
Страхование позволяет сгладить последствия неблагоприятных событий, создать накопления денежных средств к определенному сроку или событию, а также обеспечить бесперебойность производства.

 

 

 

1 Страховые резервы и их классификация

 

 

Страховые резервы страховых организаций  представляют собой совокупность денежных средств целевого назначения, формируемую за счет полученных страховщиком страховых премий и предназначенную для обеспечения исполнения принятых на себя страховых обязательств. Средства страховых резервов могут использоваться страховой организацией только для осуществления страховых выплат.

Наличие у страховщика страховых резервов в достаточных размерах является важной гарантией его способности осуществлять страховые выплаты в соответствии с условиями заключенных договоров страхования при наступлении страховых случаев. С помощью страховых резервов обеспечивается реализация обязательств страховой организации перед страхователями, застрахованными лицами и выгодоприобретателями на основании прогноза будущих страховых выплат. При этом структура и размеры сформированных страховщиком страховых резервов должны быть адекватны данным обязательствам.

Страховая организация должна рассчитывать размеры  страховых резервов при определении финансовых результатов от проведения страховой деятельности по состоянию на каждую отчетную дату (т.е. один раз в квартал). Состав страховых резервов и порядок их формирования устанавливаются в нормативных актах, на основании которых каждый страховщик должен разработать собственное положение о страховых резервах.

Все страховые  резервы подразделяются на две большие  группы — резервы по страхованию  жизни и резервы по иным видам  страхования, чем страхование жизни. Такое разделение основывается на специфике страховых операций, характерной для двух данных разновидностей страхования (различиях в характере страховых обязательств, сроках страхования, методологии расчета страховых тарифов и т.д.).

Для расчета  размеров страховых резервов по операциям  страхования жизни используются специальные математические методы, которые называются актуарными методами. Поэтому основной вид таких резервов называется математическим резервом.

При долгосрочном характере страховых отношений, какими они являются при страховании жизни, страховщики должны накапливать страховые взносы, поступающие в течение всего периода действия договора страхования, для осуществления страховых выплат, которые чаще всего производятся в конце периода его действия. В этих целях и образовывается математический резерв по страхованию жизни. Он представляет собой оценку на дату расчета обязательств страховщика, принятых им по договорам страхования жизни, которые могут наступить в связи с реализацией в будущем страховых случаев.

Математический  резерв по страхованию жизни рассчитывается как разность между текущей актуарной  стоимостью страховых выплат по предстоящим  страховым случаям и текущей  актуарной стоимостью предстоящих поступлений страховых взносов.

Резервы по видам страхования иным, чем  страхование жизни, можно разделить на две группы — резервы обязательств и резервы накоплений.

1) Резервы обязательств прехпазначены для формирования у страховщика средств, необходимых для осуществления страховых выплат в размерах, не превышающих ожидаемых при расчетах страховых тарифов. Размеры таких резервов увеличиваются при заключен ни каждого договора страхования и при наступлении каждого страхового случая и уменьшаются при окончании каждого договора и осуществлении каждой страховой выплаты. Величина данных резервов свидетельствует о размере текущих страховых обязательств страховщика.

Данные  страховые резервы, в свою очередь, делятся на две разновидности — резервы страховых премий и резервы убытков.

Необходимость в формировании резерва страховых  премий связана с тем, что страховщики  должны распределить причитающуюся им страховую премию равномерно на весь период действия договора страхования и отразить такое распределение в своей отчетности.

Основным  видом резерва страховых премий, который должен создаваться всеми  страховщиками в обязательном порядке, является резерв незаработанной премии. Данный резерв представляет собой ту часть страховых премий, которая начислена по действующим договорам страхования, но относится к периоду их действия, выходящему за пределы отчетного периода. Он образуется страховщиками для обеспечения выполнения страховых обязательств по действующим договорам, которые могут возникнуть в будущем, а также для более точного определения объема их реальных доходов за текущий период.

Для расчета  размеров резерва незаработанной премии используется базовая страховая премия, которая представляет собой разницу между общей суммой страховой премии и суммой выплачиваемого (начисленного) страховщиком вознаграждения за заключение договоров страхования и других отчислений, если они предусмотрены.

Резервы убытков — это разновидность  страховых резервов, величина которых  соответствует обязательствам страховщика  по страховым выплатам, не исполненным  или исполненным не полностью  на отчетную дату. Необходимость в  их формировании обусловлена тем, что при осуществлении страховых операций страховые выплаты нередко производятся не сразу после наступления страховых случаев, а спустя определенный, порою достаточно длительный, период времени. В связи с этим страховщик должен зарезервировать средства для осуществления будущих страховых выплат. С позиций ведения учета данные резервы создаются для того, чтобы учесть при определении финансовых результатов деятельности страховщика возникшую в отчетном периоде потребность страховщика в средствах на осуществление страховых выплат в случаях, когда на отчетную дату они фактически не были произведены. Основными видами резервов убытков, которые должны формироваться в обязательном порядке всеми страховщиками, являются резерв заявленных, но неурегулированных убытков, и резерв произошедших, но неоплаченных убытков.

Суть  резерва заявленных, но неурегулированных  убытков состоит в том, что  если страховодик на отчетную дату не произвел страховую выплату по происшедшему страховому случаю, о котором ему стадо известно, то сумма такой предполагаемой выплаты резервируется. Данный резерв является оценкой неисполненных или исполненных не полностью на отчетную дату обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых было заявлено страховой организации до окончания отчетного периода. Он предназначен для обеспечения выполнения страховщиком данных обязательств.

Резерв  происшедших, но незаявленных убытков  является оценкой обязательств страховщика  по осуществлению страховых выплат, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетный или предшествующий ему период, о  факте наступления которых страховой  организации до окончания отчетного  периода заявлено не было. Он предназначен для обеспечения выполнения страховщиком данных обязательств.

Резервы накоплений формируются на тот случай, если размеры страховых выплат, которые должен произвести страховщик за определенный промежуток времени, окажутся выше текущих источников средств, предназначенных для данной цели (прежде всего заработанной за этот период страховой нетто-премии). Данные резервы могут формироваться в течение длительного периода времени, когда финансовые результаты от проведения страховых операций являю гея положительными, а расходоваться — при неблагоприятном финансовом результате, вызванном одним крупным или кумуляцией мелких убытков. При прочих равных условиях чем больше величина таких резервов у страховщика, тем устойчивее его финансовое состояние.

Одним из наиболее широко используемых видов  таких страховых резервов является стабилизационный резерв. Он представляет собой оценку обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций. В нашей стране формирование стабилизационного резерва является обязательным лишь для операций по некоторым видам страхования (страхованию средств воздушного и водного транспорта, страхованию урожая сельскохозяйственных культур, страхованию предпринимательских рисков, страхованию гражданской ответственности перевозчиков и владельцев источников повышенной опасности, обязательному страхованию гражданской ответственности автовладельцев).

В качестве базы для расчета в случаях, когда  его формирование является обязательным, принимается величина финансового  результата, которая определяется следующим образом в формуле 1:

(СП - ОСП  - ВСП) - СВ - РВД + РНП + РЗУ + РПНУ;                       (1)

где СП —  страховая брутто-премия, начисленная  за отчетный период; ОСП — отчисления в отчетный период от страховой премии, предусмотренные законодательством; ВСП — возвращенные в отчетном периоде страховые премии в связи с досрочным прекращением или изменением условий договоров; СВ — страховые выплаты за отчетный период; РВД — расходы страховщика по ведению страховых операций за отчетный период; РНП — изменения резерва незаработанной премии за отчетный период; РЗУ — изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков за отчетный период; РПНУ — изменения резерва происшедших, но незаявленных убытков за отчетный период.

В случае если финансовый результат положительны й, стабилизационный резерв увеличивается на 60% от суммы превышения доходов над расходами. При этом предельный размер стабилизационного резерва для каждой учетной группы договоров страхования не может превышать 250% (для страхования предпринимательских рисков — 150%) от годовой максимальной страховой премии за последние 10 лет по соответствующей учетной группе.

При отрицательном  финансовом результате по учетной группе величина стабилизационного резерва  уменьшается на сумму превышения расходов над доходами.

 

 

 

 

2 Страхование имущества юридических лиц

 

 

Страхование имущества юридических лиц является одной из подотраслей имущественного страхования. Его объектом являются имущественные интересы, связанные с владением, пользованием и распоряжением имуществом. По договору страхования может быть застрахован риск утраты, гибели или повреждения определенного имущества.