Статистико – экономический анализ оплаты труда на предприятии ЗАО Агрофирма «Волга»

 

 

Вычислим средние показатели динамики:

Средний абсолютный прирост:

= 6250

Средний темп роста

= 36,7%

Средний темп прироста

= 32             

 Таким образом, в  анализируемом периоде наблюдается  повышение фонда заработной платы в среднем на 33,5 %.             

 Важной задачей анализа  динамики рядов является выявление  и анализ основной тенденции  развития явления. Тенденция или  тренд- это общее направление  к росту или снижению уровня  явления с течением времени.  Выявим тенденцию в изменении фонда заработной платы 2008-2011гг.на ЗАО «Агрофирма Волга».  Для установления тенденции динамики воспользуемся приемом аналитического выравнивания ряда динамики. В качестве уравнения тренда возьмем уравнение прямой: = + t. Для нахождения неизвестных параметров уравнения и построим вспомогательную таблицу.

 

 

 

 

Таблица 8. Вспомогательные  данные для расчета параметров уравнения  прямой

Годы	Порядковый номер	Фонд з/п. тыс.руб	Выровненные величины		Выровненный фонд з/п  раб. тыс.руб
n	t	y	ty	t2	Yt=a0+a1t
2007	1	59,9	59,9	1	63,38
2008	2	78,7	157,4	4	80,32
2009	3	100,9	302,7	9	97,26
2010	4	124,8	499,2	16	114,2
2011	5	122	610	25	131,14
Итого	15	486,3	1629,2	55	486,3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2  . Анализ вариации средней заработной платы 

 

 

              

 Проанализируем колеблемость фонда заработной платы, используя абсолютные и относительные показатели вариации, а так же определим  степень варьирования признака. Для характеристики колеблемости вариации используются следующие показатели вариации:

- Размах вариации - Среднее  линейное отклонение - Среднее квадратичное  отклонение – Дисперсия - Коэффициент  вариации             

 Размах вариации - это  разность между максимальным  и минимальным значением признака  в совокупности. Среднее линейное  отклонение представляет собой  среднюю арифметическую из абсолютных  отклонений вариант от средней  величины. Дисперсия – это средний  квадрат отклонений вариант от  средней арифметической. Среднее  квадратическое отклонение – это корень квадратный из дисперсии. Коэффициент вариации – отношение среднего квадратического отношения к средней. Он позволяет сравнить колеблемость нескольких статистических показателей между собой, а так же определить степень варьирования признака.

Таблица 9. Фонд заработной платы  работников ЗАО«Агрофирма Волга»

года	Фонд з/п тыс.руб
2007
2008
2009
2010
2011

 
 

 

1)Размах вариации: R = XmaxXmin

R = 3082417366=13458

2)Среднее линейное отклонение: =

=4433,28

3)Дисперсия: σ2 =

σ² = (()2 + ()2 + ()2 + ()2 + ()2)/5  = 121972815,2/5=24394563,04

4)Среднее квадратическое отклонение: σ=

σ== 4939,1

5)Коэффициент вариации: =

=(4939,1/25634,6) 100 = 19,3

Так как коэффициент вариации равен 19,3, степень варьирования признака слабая.

 

Проведем  анализ состава и структуры фонда  заработной платы в динамике по категориям работников. Сравним темпы роста  труда и заработной платы. Таблица 1 – Динамика и структура фонда  заработной платы в ЗАО «Агрофирма «Волга» по категориям работающих Категории работников 2009  г. 2010 г. 2011 г. Изменение удельного веса тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % 2009/ 2010 2010/ 2011 все работники 34699 100,00 40425 100,00 50537 100,00     работники, занятые в с/х производстве 32819 94,5% 37645 93,1% 47417 93,8% -1,4 0,7 Рабочие постоянные, из них:                 трактористы-машинисты 9113 26% 10391 25,7% 11723 23,1% -0,3 -2,6 операторы машинного доения, дояры 3963 11% 4004 9,9 4551 9% -1,1 -0,9 скотники КРС 3410 9,8% 3924 9,7% 3825 7,5% -0,1 -2,2 Рабочие сезонные и временные -   -   794 1,5% - - Служащие, из них: 4146 11% 5200 12,8% 6020 11,9% +1,8 -0,9 руководители 1254 3,6% 1566 3,8% 1576 3,1% +0,2 -0,7 специалисты 2716 7,8% 3403 8,4% 3876 7,6% +0,6 -0,8 Работники свиноводства 970 2,7% 1000 2,4% 985 1,9% -0,3 -0,5 Работники, занятые в подсобных  промышленных производствах и промыслах 1880 5,4% 2780 6,8% 3120 6,1% +1,4 -0,7

 
  
  
  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Выводы: по данным таблицы 1 , можно сделать следующие выводы: удельный вес фонда заработной платы изменился незначительно. Можно отметить увеличение доли оклада в 2009 /2010 году на 1,8% у служащих, на 0,2% у руководителей, на

0,6% у специалистов, на 1,4% у работников, занятых подсобных  промышленных промыслах. В 2010/2011 наблюдается тенденция к снижению доли оклада, в особенности у трактористов – машинистов и скотников.

 

 

 

 

 

 

 

              

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.4. Индексный анализ фонда  заработной платы. 

Индексами называют сравнительно относительные величины, которые  характеризуют изменение сложных  социально-экономических показателей  во времени, пространстве по сравнению  с планом. Индекс показывает, во сколько  раз увеличивается или уменьшается  индексируемый показатель. По охвату элементов совокупности различают  индивидуальные(элементарные) и сводные(сложные) индекс. Индивидуальный индекс характеризует  соотношение уровней только одного элемента совокупности. Сводный индекс характеризует соотношение уровней  нескольких элементов совокупности. Индексы применяются для анализа  сложных социально-экономических  явлений, которые характеризуются  сложными показателями, представляющими  собой произведение двух или более  простых показателей-сомножителей. Индекс, отражающий изменение в динамике среднего уровня показателя за счет изменения  индивидуальных уровней и структуры  совокупности, называется индексом переменного  состава. Индекс постоянного состава  показывает изменение среднего уровня под влиянием изменения качественного  показателя. Индекс структурных сдвигов  показывает влияние изменения структуры  на динамику среднего уровня качественного  показателя.  Индексный анализ позволяет  измерить влияние отдельных показателей  сомножителей на изменение сложного показателя.  Чтобы индексы были увязаны в систему, при их построении учитывается общее правило выбора периода, к которому относиться вес  индекса: индексы качественных показателей  строятся с весами отчетного периода, индексы объемных показателей- с весами базисного периода. Рассчитанные подобным образом индексы находятся между собой в той же взаимосвязи, что и сами показатели. Для расчета индексного анализа составим вспомогательную таблицу.

 

Категория работающих	Базисный период						Отчетный период				Годовой фонд заработной платы, тыс. руб.
	Числ. чел.   То				Среднегодовая зарплата,тыс. руб. Зо		Численн, чел.       Т1		Среднегодовая зарплата тыс.руб. З1		Базисный период_ ЗоТо		Отчетный  период _ З1Т1		Условный  _    ЗоТ1
Трактористы - машинисты	125				9113		129		11723		1139125		1512267		1175577
Операторы машинного доения	46				3963		46		4551		182298		209346		182298
Скотники КРС	40				3410		43		3895		136400		167485		146630
Рабочие сезонные	0				0		14		794		0		11116		0
Руководители	10				1254		10		1576		12540		15760		12540
Специалисты	38				2716		38		3876		103208		147288		103208
Работники свиноводства	17			970			12		985		16490		11820		11640
Работники овцев.	10			610			8		584		6100		4672		4880
Всего		465	34699			486		50537		16135035		24560982		16863714

 

ТаблицаИсходные данные для индексного анализа заработной платы.

 

По данным таблицы рассчитаем абсолютный перерасход(экономию) фонда  заработной платы за счет изменения  численности работающих по формуле:

DФ_т = (Т_{1 –} Т₀) _* З₀

Где, Т_1,Т₀ – численность работающих соответственно в отчетном и базисном периоде ;З_{0 –} средняя годовая заработная плата в расчете на одного работающего в базисном периоде.

1. Трактористы – машинисты – 36452.
2. Операторы машинного доения – 0
3. Скотники КРС – 10230
4. Рабочие сезонные и временные – 0
5. Руководители – 0
6. Специалисты – 0

 

Абсолютный перерасход(экономия) фонда заработной платы за счет изменения  средней заработной платы одного работающего:

DФ_{з = (}З₁ – З₀) _* Т₁

З₁ – средняя годовая заработная плата в расчете на одного работника в отчетном периоде.

1. Трактористы – машинисты – 336690.
2. Операторы машинного доения – 27048
3. Скотники КРС – 20855
4. Рабочие сезонные и временные – 11116
5. Руководители – 3220
6. Специалисты – 44080

 

Абсолютный перерасход за счет обоих факторов:

DФ = Ф₁ - Ф₀ = DФ_з  - DФ_{т =} 15838

 

Общее изменение фонда  заработной платы:

I = SЗ₁Т₁/SЗ₀Т₀ где,

З₁ и З₀ – уровень среднегодовой заработной платы по категориям персонала соответственно в базисном и отчетном периоде, а Т₁ и Т₀ - среднесписочная численность работников в отчетном и базисном периоде.

После расчетов, приходим к  выводу, что – фонд заработной платы в отчетном периоде увеличился в полутора раз(по всему предприятию)

Рассчитаем индекс переменного  состава зарплаты по формуле:

где f0 и f1 – средняя заработная плата по категориям персонала в базисном и отчетном периодах;

T0 и T1 – среднесписочная численность отдельных категорий персонала в базисном и отчетном периодах.

индекс переменного состава  зарплаты равен – 0,12, средний уровень заработной платы изменился на 0,12 в отчетном по сравнению с базисным периодом.

Рассчитаем индекс фиксированного состава зарплаты по формуле:

Iфикс. = SЗ₁Т₁/SЗ₀Т₀₌ 1,5

Индекс структурных сдвигов  среднего уровня заработной платы рассчитывается по формуле:

Данный индекс характеризует, каким образом изменился средний  уровень заработной платы под  влиянием изменения удельного веса численности работников с различным  уровнем заработной платы.

Данный индекс равен = I_стр /I _фс = 0,8