Транспортный налог

Таблица 1. Налоговые ставки по транспортному налогу (в ред. от 27.11.2010 N 307-ФЗ)

Наименования объекта  налогообложения	Налоговая ставка (в рублях)
1. Автомобили легковые с мощностью  двигателя (с каждой лошадиной  силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до110,33 кВт) включительно свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до183,9 кВт) включительно свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	2,5 3,5   5   7,5   15
2. Мотоциклы и мотороллеры с  мощностью двигателя (с каждой  лошадиной силы): до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до25,74 кВт) включительно свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)	1 2   5
3. Автобусы с мощностью двигателя  (с каждой лошадиной силы): до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	5 10
4. Грузовые автомобили с мощностью  двигателя (с каждой лошадиной  силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до110,33 кВт) включительно свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	2,5 4 5 6,5   8,5
5. Другие самоходные транспортные  средства, машины и механизмы  на пневматическом и гусеничном  ходу (с каждой лошадиной силы)	2,5
6. Снегоходы, мотосани с мощностью  двигателя (с каждой лошадиной  силы): до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)	2,5 5
7. Катера, моторные лодки и другие  водные транспортные средства  с мощностью двигателя (с каждой  лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	10 20
8. Яхты и другие парусно-моторные  суда с мощностью двигателя  (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	20 40
9. Гидроциклы с мощностью двигателя  (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	25 50
10. Несамоходные (буксируемые) суда, для  которых определяется валовая  вместимость (с каждой регистровой  тонны валовой вместимости)	20
11. Самолеты, вертолеты и иные воздушные  суда, имеющие двигатели (с каждой  лошадиной силы)	20
12. Самолеты, имеющие реактивные двигатели  (с каждого килограмма силы  тяги)	25
13. Другие водные и воздушные  транспортные средства, не имеющие  двигателей (с единицы транспортного  средства)	200

 

       Налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ не более чем в 10 (десять) раз! Однако данное ограничение не применяется в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.

Льготы  по транспортному налогу

       Согласно ст. 356 НК РФ при установлении налога субъектами РФ в регионе могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования. При этом нужно заметить, что закон субъекта РФ может, как устанавливать налоговые льготы, так и не устанавливать их.

       Также необходимо обратить внимание, что налоговые льготы по транспортному налогу, предусмотренные региональным законодательством, не могут носить индивидуального характера. Иначе говоря, они должны распространяться на определенную категорию налогоплательщиков, а не конкретное лицо. Например, достаточно распространенными являются установленные льготы для ветеранов ВОВ, Героев Советского Союза, ветеранов боевых действий.

       Льготы по транспортному налогу в Калининградской области (в ред. Закона Калининградской области от 19. 05. 2010 № 453)

От  уплаты налога освобождаются:

• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, имеющие легковой транспорт;
• категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", имеющие легковой транспорт;
• предприятия, осуществляющие содержание автомобильных дорог общего пользования, при заключенном контракте с органом управления дорожного хозяйства области и у которых удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет 70 процентов и более общей суммы их доходов;
• профессиональные аварийно-спасательные службы, профессиональные аварийно-спасательные формирования;
• органы управления и подразделения Государственной противопожарной службы Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий;
• органы и подразделения управления внутренних дел;
• органы, подразделения и предприятия управления исполнения наказаний Министерства юстиции России;
• инвалиды I и II группы, имеющие мотоколяски и легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил;
• организации здравоохранения, образования, социального обслуживания населения, культуры, финансируемые за счет средств областного или местных бюджетов.
• Если налогоплательщик, являющийся физическим лицом, имеющий право на льготу в соответствии с данной статьей, является собственником нескольких транспортных средств, льгота применяется в отношении только одного из этих транспортных средств (по выбору плательщика).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача  № 104.

       Гражданин, проживающий на территории  Калининградской области, имеет  в собственности автобус с мощностью двигателя 120 л. с. Налоговая ставка для автобуса с этой мощностью двигателя составляет 20 руб. с 1 л. с.

      Рассчитать транспортный налог.

Решение:

       Для того чтобы рассчитать  транспортный налог, воспользуемся  формулой:

Сумма = (налоговая  ставка) Х (количество Л.С.) X (кол-во месяцев  владения \месяцев в году)

       Тогда транспортный налог составит:

120 20 = 2 400 (рублей)

Ответ: 2 400 рублей

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации с изменениями на 2013 год
2. Закон Калининградской области «О транспортном налоге» от 05.03.2011 № 555
3. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение: учебник.- М.:Кнорус,2011 г.
4. www.r39.nalog.ru
5. www.nalog.ru