Ставка налога и методы налогообложения

Хозяйственные операции

НДС начисленный

Налоговый вычет

1

2

3

1 Отражена сумма выручки  за выполненные работы заказчикам, в том числе НДС 18%, денежные  средства поступили на расчетный  счет

90000

4 Приобретен кирпич 1000 куб.м. у ОАО «Силикат»

Оплачено через расчетный счет

3600

5 Приобретен кирпич у ООО «ДВК» - 500 куб.м. Задолженность погашена.

1440

6 В марте приобретена у ООО «Маш» бетономешалка, в этом же месяце введена в эксплуатацию

10800

7 Получен аванс от покупателя (ООО «Опус») за ремонтные работы 

9000

12 Поступил счет за аренду помещения от ООО «Аренда» (за три мес.), оплата аренды произведена с расчетного счета

5400

1

2

3

23 Начислена выручка за работы произведенные ООО «Опус», денежные средства поступили на расчетный счет за вычетом ранее перечисленного аванса (хоз. операция № 7)

36000

9000

Итого:

135000

30240

Хозяйственная операция

н/о доходы

н/о расходы

1

2

3

1 Отражена сумма выручки  за выполненные работы заказчикам, в том числе НДС 18%, денежные  средства поступили на расчетный  счет

500000

9 Начислены и уплачены пени поставщику ОАО «Силикат»

1180

10 Начислены и получены пени от покупателя ООО «Свет» за нарушение договорных обязательств

5600

11 01.01.текущего года взят кредит.

 Начислены и перечислены  проценты за 1 квартал (ставка ЦБ  РФ   - 14,85 %)

2197

1

2

3

12 Поступил счет за аренду помещения от ООО «Аренда» (за три мес.), оплата аренды произведена с расчетного счета

30000

13 Начислена заработная  плата работникам (за три мес.)

123000

14 Начислено и выдано  одному из сотрудников пособие  по временной нетрудоспособности

300

15 Начислены страховые  взносы на обязательное социальное  страхование, а также взносы на  страхование от несчастных случаев  на производстве (риск 0,3%)

37269

18 Передали линолеум и обои на ремонт офиса (хоз. операция № 3)

11000

19 Передали кирпич на ремонтные работы 1200 куб.м.

22400

20 Начислена амортизация (за 3 мес.)

Автомобиль «Нива»

Склад

2100

21 Утвержден авансовый  отчет Иванова А.И.:

Проживание в гостинице 2 сут. по 1200 руб.

Суточные  3 дня по 600 руб.

Проезд по 1800 руб.

Постельные принадлежности по 80 руб.

Итого

(Деньги Иванову А.И. ранее  выданы из кассы)

7960

1

2

3

22 Произведены и оплачены  представительские расходы по  заключению договора

4920

23 Начислена выручка за  работы произведенные ООО «Опус», денежные средства поступили  на расчетный счет за вычетом  ранее перечисленного аванса (хоз. операция № 7)

200000

24 Начислены и получены  проценты по депозиту

5000

Итого

710600

242326

Основное средство

Остаточная стоимость

Жигули «Нива»

19250

склад

79700

бетономешалка

15900

Итого

114850

Хозяйственные операции

Доходы

1

2

1 Отражена сумма выручки  за выполненные работы заказчикам, в том числе НДС 18%, денежные  средства поступили на расчетный  счет

590000

7 Получен аванс от покупателя (ООО «Опус») за ремонтные работы 

59000

1

2

10 Начислены и получены  пени от покупателя ООО «Свет»  за нарушение договорных обязательств

5600

23 Начислена выручка за  работы произведенные ООО «Опус», денежные средства поступили  на расчетный счет за вычетом  ранее перечисленного аванса (хоз. операция № 7)

177000

24 Начислены и получены  проценты по депозиту

5000

Итого

836600

Хозяйственные операции

Расходы

1

2

2,3 Выданы деньги в подотчет  на приобретение материалов; Приобретены подотчетным лицом материалы (линолеум, обои) в розничном магазине «Дом»

11000

4 Приобретен кирпич 1000 куб.м. у ОАО «Силикат»

Оплачено через расчетный счет

10000

5 Приобретен кирпич у ООО «ДВК» - 500 куб.м. Задолженность погашена.

9440

6 В марте приобретена у ООО «Маш» бетономешалка, в этом же месяце введена в эксплуатацию

Задолженность погашена с расчетного счета

Расходы по доставке (ООО «Лига»), оплачены с расчетного счета

18600

1

2

1101.01.текущего года взят  кредит.

 Начислены и перечислены  проценты за 1 квартал (ставка ЦБ  РФ   - ? %)

2197

12 Поступил счет за аренду помещения от ООО «Аренда» (за три мес.), оплата аренды произведена с расчетного счета

35400

14 Начислено и выдано  одному из сотрудников пособие  по временной нетрудоспособности

500

16 Выдана заработная плата

80000

17 Перечислены страховые  взносы

37069

21 Утвержден авансовый  отчет Иванова А.И.:

Проживание в гостинице 2 сут. по 1200 руб.

Суточные  3 дня по 600 руб.

Проезд по 1800 руб.

Постельные принадлежности по 80 руб.

Итого

(Деньги Иванову А.И. ранее  выданы из кассы)

7960

Итого

212166

Достоинства

Недостатки

1. Экономия на налогах. ООО платит только один налог вместо нескольких (НДС, налог на прибыль, на имущество организаций);
2. Заполнение и сдача в налоговую инспекцию одной декларации по единому налогу;
3. Право не вести бухгалтерский учет, кроме основных средств и нематериальных активов.

1. У предприятия, работающего на УСН нет права открывать филиалы и представительства, торговать некоторыми видами товаров и заниматься некоторыми видами деятельности (например, банковской или страховой);
2. Возможность потери права работать на упрощенной системе налогообложения, при этом налог на прибыль и пени нужно будет все равно доплатить;
3. Деятельность без уплаты НДС часто приводит к потере покупателей – плательщиков НДС;
4. При переходе с упрощенки необходимо досдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность;
5. При потере права работать на УСН нужно восстанавливать обычный бухучет за весь период работы на УСН;
6. Затраты, которые учитывают при расчете единого налога, является закрытым. Поэтому компании, использующие УСН (при объекте налогообложения “доходы минус расходы”) не смогут отразить часть затрат. Таких как представительские расходы, потери от брака, издержки на услуги банка и некоторые другие расходы;
7. Перед переходом на УСН нужно восстановить НДС по оприходованным, но не списанным ценностям;

Условие

1 вариант

1

2

Организация занимается розничной торговлей

Площадь зала 80 кв.м.

15 рабочих без ИП

Бытовое обслуживание населения (ремонт телевизоров)

Х

1

2

Коэффициенты К1 и К2 определить

?

Базовая доходность

?

Страховые взносы

Всего,

в. т.ч. уплаченные

93 600

62 400