Налоговые правонарушения и налоговые преступления

 

 

По закону не всякая недоимка признается преступлением. Для возбуждения уголовного дела важен размер налогового долга. Уголовному преследованию подвергаются два вида неуплат: в крупном и особо крупном размерах:

1. Крупным размером признается сумма налогов и ( или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 500 000 руб.,при условиви, что  доля неуплаченных налогов и и( или) сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 1,5 млн.руб.
2. А особо крупным размером признается сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 2,5 млн.руб., при условии что доля неуплаченных налогов и ( или) сборов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов и сборов, либо превышающая 7,5 млн.руб.

 

 

 

 

Виды налоговых преступлений:

1.Уклонение от уплаты  таможенных платежей;

2.Уклонение от уплаты  налога и (или) сбора с физического  лица;

3.Неисполнение обязанностей  налогового агента;

4.Сокрытие денежных средств , за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов;

5.Непредоставление в налоговую  инспекцию налоговой декларации или других обязательных документов и (или) указание в этих документах заведомо ложных сведений.

 

 

Виды наказания за уклонение от уплаты налога:

 

• Штраф от 100 тыс. до 300 тыс.руб.;
• Штраф в размере заработной платы осужденного за период от одного года до двух лет;
• Арес на срок от четырех до шести месяц;
• Лишение свободы на срок до двух лет;
• Лишение права занимать определенные должности на срок до трех лет.

 

 

Виды наказания за уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере:

 

• Лишение свободы на срок до шести лет;
• Лишение права занимать руководящие должности на срок до трех лет;
• Штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб.;
• Штраф в размере заработной платы осужденного за период от одного года до трех лет.

 

 

 

 

Примеры:

1.Предприниматели пытаются сэкономить разными способами: они стараются возместить самим себе уплаченные налоги.  Для этого при создании фирм бизнесмены регистрируют их на анонимных либо подставных лиц. Так, руководители двух фирм, которые специализировались на экспорте рыбопродукции , путем махинаций из бюджета возместили НДС на общую сумму порядка 2 млн.руб.

2. Также недавно было  возбуждено уголовное дело  по  факту уклонения от уплаты  налогов, совершенному в особо  крупных размерах. К примеру, один  из подозреваемых решил уменьшить  суму своих налогов, для чего  включил в налоговые декларации  и другие документы заведомо ложные сведения. Тем самым недобросовестный налогоплательщик сократил свои расходы на налоговые выплаты более чем на 12 млн.руб. Руководители кредитно-финансовых организаций попались на легализации денежных средств.