Учет НДС в 1С

Автономная некоммерческая организация высшего профессионального  образования 

«Белгородский университет  кооперации, экономики и права»

Кафедра финансов и кредита

 

 

 

 

 

 

Реферат

По дисциплине: Налогообложение

На тему: “Учет НДС в 1С ”

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                                                                  Выполнила:     

студентка группы ИС-51

                                                                                                                                                                                         Гринченко Ольга

                                                                                                                                                                  Проверил:

                                                                                                                                                                               к.э.н., доц. Абакумов Р.Г.

                                                                                                                                                                    

 

 

Белгород 2013г 

В основе системы учета  НДС в типовых решениях для "1С:Предприятия 8.0" лежат следующие принципы:

1. Основные данные по учету содержатся в специальных регистрах (главные из которых - "НДС продажи" и "НДС покупки"). На их основе готовится вся отчетность по НДС (книги продаж и покупок, налоговая декларация).
2. Записи в регистрах учета НДС отражают все события, которые влияют на учет НДС в настоящем или могут повлиять на него в будущем. Регистрация производится в естественной форме (события "Реализация", "Оплата" и т.п. - полный перечень событий см. ниже).
3. Записи в регистрах производятся только документами (обычными - типа документов поступления или реализации, или специализированными).
4. Одновременно с записями регистров учета НДС формируются бухгалтерские проводки, если в этом есть необходимость.
5. Счета бухгалтерского учета отражают результаты хозяйственных операций (наряду с регистрами) и результаты обработки данных регистров.

Ставки  на НДС делят на основные и расчетные.

Основные это 0, 10, 18. Расчетные 10\110, 18\118 при реализации товаров включающих в себя НДС и статья 62 нк РФ.

0% Товары вывезенные в таможенной процедуре экспорта, а так же процедуре свободной таможенной зоны.

10% статья 164 пункт второй

Расчетные ставки применяются в  следующих случаях:

1. При  получении денежных средств, связанных с оплатой товаров до даты их отгрузки

2. При  получении авансов в счёт предстоящей  поставки

3. При  удержании налога налоговыми  агентами

4. При  реализации имущества, учетного с НДС при его приобретении

5. При  реализации сельхоз продукции,  легковых автомобилей, приобретенных  у физических лиц

6. При передачи имущественных прав или уступке права требования

Среди новых возможностей, предоставляемых в новых решениях, можно отметить автоматизацию следующих  участков:

• учет особенностей вычетов НДС по основным средствам, в том числе по строительству и монтажу;
• учет НДС, уплаченного таможенным органам при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;
• особенности учета вычетов по НДС при применении нулевой ставки НДС по реализации (связанных с выполнением норм п. 4 ст. 176 НК РФ);
• распределение сумм НДС, предъявленных поставщиками ценностей, в соответствии с нормами статьи 170 НК РФ, в случае, если организацией осуществляются как операции по реализации, облагаемые НДС, так и не облагаемые НДС;
• учет НДС, уплачиваемого при исполнении обязанностей налогового агента.

Так, вычет сумм НДС по приобретенным ценностям в обычных  условиях может быть осуществлен  при наступлении трех событий: наличия  суммы НДС, предъявленной поставщиком (указанной в первичных документах - накладных, актах выполненных работ  и т.п.), получения счета-фактуры  от поставщика и оплаты поставщику. Однако, поскольку вычет - дело ответственное, а кроме того, статьями 171 и 172 НК РФ оговариваются именно право на вычет  НДС, а не обязанность, окончательное  решение о вычете должен принимать  пользователь.

Поэтому в системе реализовано  автоматическое заполнение специальных  документов - "Вычет НДС по приобретенным  ценностям" и "Вычет НДС с  авансов" (то есть автоматически  предлагаются те вычеты, право на которые  наступило в соответствии с логикой  системы), но в дальнейшем пользователь может скорректировать показатели в документе, и именно его окончательное  решение и будет отражено в  регистрах учета НДС и в отчетности по НДС. Аналогично автоматизированы и другие важные решения по учету НДС:

• выписка счетов-фактур на авансы полученные (специальная обработка сначала отыскивает зарегистрированные в информационной базе случаи получения авансов за указанный пользователем период, которые выводятся в табличную часть и могут редактироваться пользователем, и только затем может быть принято решение о выписке счетов-фактур);
• регистрация оплаты поставщикам для целей НДС и регистрация поступлений от покупателей для целей НДС (в тех случаях, когда такая регистрация не предусмотрена в автоматическом режиме);
• распределение НДС по косвенным расходам (в случае наличия операций, облагаемых и не облагаемых НДС).

Учет НДС в конфигурации "Бухгалтерия предприятия"

В этой конфигурации специальных  регистров по учету НДС только два ("НДС продажи", "НДС покупки"). Все остальные данные хранятся на счетах бухгалтерского учета - некоторые  из них имеют аналитику, в первую очередь предназначенную для учета НДС (например, на счете 08.03 "Строительство объектов основных средств" предусмотрено субконто "Способы строительства", чтобы выделить стоимость работ, выполненных хозяйственным способом, и начислить на нее НДС).

На примере этой конфигурации опишем общий порядок ведения  учета НДС в типовом решении  для "1С:Предприятия 8.0":

1. Определяется учетная  политика для целей налогообложения  по НДС ("Учетная политика (налоговый  учет)") - в части порядка определения  налоговой базы ("по отгрузке" или "по оплате").

2. Вносятся начальные остатки в регистры учета НДС (то есть записи с событиями, которые произошли до даты начала ведения учета в данной информационной базе, но могут повлиять на исчисление НДС в будущем - фактически все события, касающиеся остатков НДС на счетах 19 "НДС по приобретенным ценностям", 76.АВ "НДС по авансам и предоплатам" и 76.Н "Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет"). Для решения этой задачи в конфигурации "Бухгалтерия предприятия" предусмотрен специальный документ "Ввод начальных остатков НДС".

3. Проводятся все необходимые  документы для начисления НДС,  а именно:

• документы по реализации товаров, работ и услуг ("Реализация товаров и услуг", "Акт об оказании производственных услуг", "Отчет комиссионера о продажах", "Отчет о розничных продажах", "Отчет комитенту о продажах", "Возврат товаров от покупателей");
• документ "Отражение реализации товаров и услуг для НДС", если реализация каких-либо ценностей была отражена в бухгалтерском учете ручными операциями (этот пункт применим только в конфигурации "Бухгалтерия предприятия". В других конфигурациях, упоминаемых в настоящей статье, документы "Отражение поступления товаров и услуг для НДС" не предусмотрены или предусмотрены для иных целей);
• иные документы, влияющие на начисление НДС (например, документ "Принятие к учету ОС" - при завершении строительства хозспособом);
• документы, фиксирующие факты поступления оплаты от покупателей. Если на счетах расчетов с покупателями не предусмотрено ведение аналитического учета в разрезе документов отгрузки, то в таком случае при проведении этих документов отражение фактов получения оплаты от покупателей в регистре "НДС продажи" не производится автоматически, и нужно отдельно заполнить и провести документ "Регистрация оплаты от покупателей для НДС" (впрочем, в нем предусмотрена возможность автоматического заполнения по данным бухгалтерского учета на счетах расчетов с покупателями и заказчиками - об этом уже упоминалось выше; в пределах одного договора с контрагентом первыми считаются погашенными задолженности за те реализованные ценности, которые раньше возникли);
• если в отчетном периоде собраны документы, подтверждающие право применения нулевой ставки НДС, либо стало известно, что подтвердить такое право не удастся, то нужно заполнить и провести документ "Подтверждение нулевой ставки НДС";
• выписываются и проводятся счета-фактуры на авансы полученные - с помощью обработки "Регистрация счетов-фактур на аванс" (и только с помощью нее - чтобы не нарушать нумерацию счетов-фактур).

4. Заполняется книга продаж.

5. Проводятся все необходимые  документы для вычетов НДС,  а именно:

• документы поступления приобретенных ценностей ("Поступление товаров и услуг", "Авансовый отчет", "Поступление дополнительных расходов", "ГТД по импорту" и т. п.);
• документ "Отражение поступления товаров и услуг для НДС", если поступление каких-либо ценностей было отражено ручными операциями (этот пункт применим только в конфигурации "Бухгалтерия предприятия";
• счета-фактуры, полученные от поставщиков (если они поступают в бухгалтерию вместе с первичными документами на поступающие ценности - накладными, актами выполненных работ и т. п. - то можно ввести счет-фактуру, полученный прямо по гиперссылке из электронных документов поступления, упомянутых выше);
• документы, подтверждающие оплату поставщикам (так же, как при расчетах с покупателями, если на счетах расчетов имеется аналитика по документам поставки, то регистрация факта оплаты для НДС осуществляется автоматически при проведении этих документов - расходных кассовых ордеров и т. п. В ином случае требуется заполнить и провести документ "Регистрация оплаты поставщикам для НДС");
• иные документы, влияющие на вычет НДС по определенным видам ценностей (например, для основных средств - документ "Принятие к учету ОС");
• документ "Распределение НДС косвенных расходов" используется, если у вас имеются облагаемые и необлагаемые (или облагаемые НДС по нулевой ставке) операции по реализации, при этом доля не облагаемых операций превышает 5 % общего объемы выручки. Программа выполнит распределение пропорционально выручке за налоговый период в соответствии со статьей 170 НК РФ (в части операций, не облагаемых НДС. Впрочем, аналогичная методика применяется и в отношении операций, облагаемым по нулевой ставке, только там не производится включение сумм НДС в стоимость ценностей);
• документы "Вычет НДС с авансов" и "Вычет НДС по приобретенным ценностям";
• документ "Восстановление НДС", если нужно восстановить принятые ранее к вычету суммы НДС.

6. Заполняется книга покупок.

7. Заполняется налоговая  декларация по НДС.

Рассмотрим  пример:

Поступление товаров

41.01 - 60.01 100 тысяч рублей

19.03- 60.01 18 тысяч НДС

19.03 - налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам

Реализация товаров

62.01 -90.01 150 тысяч рублей * 18%

90.02- 41.01 100 тысяч

90.03 - 68.02 27 тысяч

90.03 - Налог на добавленную стоимость

68.02 - Налог на добавленную стоимость,  предназначен для обобщения информации  о расчетах с бюджетом по  налогу на добавленную стоимость.

Исходящий ндс минус входящий ндс = долг бюджету

27 т - 18 т= 9 тысяч рублей

Для того, чтобы выявить долг бюджету за ндс в программе 1с бухгалтерия при поступлении товаров обязательно необходима процедура формирования записи книги покупок.

Запись в книгу покупок 

68.02 - 19.03 18 тысяч рублей

По  дебету 68 счета отражается сумма, которую  должен нам бюджет, а по кредиту  сумма которую мы должны бюджету.