Организация учета налога на прибыль на предприятии

       Формы аналитических регистров налогового учета для определения налоговой базы, являющиеся документами для налогового учета, в обязательном порядке должны содержать следующие реквизиты: наименование регистра, период (дату) составления, измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении, наименование хозяйственных операций, подпись (расшифровку подписи) лица, ответственного за составление указанных регистров.

       В соответствии с учетной политикой ООО «Лифтмастер», налоговый учет осуществляется бухгалтерской службой, как структурным подразделением. Ответственным за постановку и ведение налогового учета является главный бухгалтер. Ответственными за группировку и детализацию бухгалтерской информации для целей налогообложения являются работники, ведущие бухгалтерский учет операций с объектами учета, являющимися и объектами налогообложения.

       Налоговый учет ведется с помощью 1С: Бухгалтерия. 8.2. и используются формы регистров, которые предусматриваются в этой программе.

       Налоговый учет  налога на прибыль  в организации ведется по методу  начисления в соответствии с  положениями ст. ст. 271, 272 НК РФ.

       Учет доходов и расходов от реализации и внереализационных доходов и расходов ведется в регистрах налогового учета:

1. Регистры формирования отчетных данных;
2. Регистры промежуточных расчетов;
3. Регистры учета состояния единицы налогового учета;
4. Регистры учета хозяйственных операций.

       Расходы на реализацию подразделяются на прямые и косвенные.

К прямым расходам относятся:

- стоимость  приобретения товаров, реализованных  в текущем отчетном (налоговом) периоде;

- суммы  расходов на доставку (транспортные  расходы) покупных товаров до  склада организации в случае, если эти расходы не включены  в цену приобретения указанных  товаров.

       В ООО «Лифтмастер» распределению подлежат только следующие расходы на продажу:

     - по торговым и иным посредническим  предприятиям - только расходы на  транспортировку.

       Установлен порядок распределения расходов на продажу между отдельными видами нереализованной продукции:

        - пропорционально объему реализованной  продукции.

       Прямые расходы учитываются при расчете налога на прибыль по мере реализации товаров.

       Все остальные расходы, связанные  с приобретением и реализацией  товаров и их гарантийным обслуживанием, являются косвенными.

       Отчетными периодами по налогу на прибыль являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 286 НК РФ.

       Программа 1С: Бухгалтерия 8.2 одновременно  ведет бухгалтерский и налоговый  учет  на одном плане счетов, а настройки отчетов имеют  показатели для вывода данных  БУ,  НУ.

       Совершенствование учета налога  на прибыль ООО «Лифтмастер» должно быть направлено на максимальное сближение налогового и бухгалтерского учета и избежание ошибок в формировании налоговой базы налога на прибыль.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации.
2. Постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006г.№53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»
3. Акинин П.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: Эксмо, 2011. – 496 с.
4. Анисимова Л. Налог на прибыль организаций: основные проблемы и направления совершенствования. М.: ИЭПП, 2012 – 254с.
5. Горшенина Н.В. Налог на прибыль: открываем сезон / Горшенина Н.В. // Актуальная бухгалтерия. - 2010. - №3.
6. Горячев С. Налог на прибыль: 6:1 в пользу налогоплательщиков / Горячев С. // Практическая бухгалтерия. – 2012. - №10.
7. Григоренко Д.Ю. Обсуждаем сложные вопросы исчисления налога на прибыль / Григоренко Д.Ю. // Российский налоговый курьер. – 2013. - №20.
8. Дубцова Н. Налог на прибыль: эффект от снижения / Дубцова Н. // Расчет. – 2012. - №2.
9. Кваша Ю.Ф. Налоговое право, М.: Высшее образование, 2011 – 176с.
10. Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам: Учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: «Финансы и статистика», 2012. – С. 312.
11. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет. – М.: «Финансы и статистика», 2011. – С.752.
12. Красноперова О.А. Ошибки, наиболее часто встречающиеся при исчислении налога на прибыль организаций / Красноперова О.А. // Гражданин и право. – 2012. - № 5.
13. Красноперова О.А. Новые правила исчисления налога на прибыль организаций (с учетом поправок в главу 25 НК РФ, принятых в 2008 г.) / Красноперова О.А. // Гражданин и право. – 2012. - №1.
14. Кузьменко В.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / под ред. В.В. Кузьменко. - СПб.: ГИОРД, 2011. – 336 с.: ил.
15. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / Майбуров И.А. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 495 с.
16. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и Кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Майбуров И.А. и др. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. –511с.
17. Малис Н.Н. Налог на прибыль ждут перемены / Малис Н.Н. // Налоговый вестник. – 2011. - №8
18. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: курс лекций / О.И. Мамрукова. – 5-е изд., доп. и испр. – М.: Омега-Л, 2010. – 330 с.
19. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 509 с. – (Высшее образование).
20. Невешкина Е.В. Налог на прибыль организации, М.: 2009 – 528с.
21. Новоселов К.В. Налог на прибыль 2008-2009 / под ред. Т.П. Крутяковой. – М.: Ай Си Групп, 2012 – 157с.
22. Осипов Д.В. О налоге на прибыль / Осипов Д.В. // Налоговый вестник. – 2013. - №12.
23. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: Учебник для вузов. – 7-е изд., доп. и перераб. – М.: МЦФЭР, 2012. – 592 с.
24. Попова Н.И. Налог на прибыль организаций. Комментарий (постатейный) к главе 25 НК РФ / под рук. Н.И. Поповой. – М.: Статус-Кво 97, 2011.
25. Скрипниченко В.И. Налоги и налогообложение, Спб.:»Бинфа» 2012 – 218с.
26. Стародубцева И.Н. Налог на прибыль. Сложные моменты / под ред. И.Н. Стародубцевой, НалогИнфо, 2013 – 564с.
27. Хороший О.Д. Обсуждаем проблемы исчисления налога на прибыль / Хороший О.Д. // Российский налоговый курьер. – 2013. - №14.
28. Фадеев Д.Е. «Реформа налогового законодательства - достоинства и недостатки», Налоговый вестник, 2011.
29. Хороший О.Д. Обсуждаем проблемы исчисления налога на прибыль / Хороший О.Д. // Российский налоговый курьер. – 2013. - №13.
30. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / под ред. Д.Г. Черника. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 311 с.
31. Интернет-сайт www.nalog.ru
32. Финансовая отчетность ООО «Молторг» за 2012-2013гг.
33. Учетная политика ООО «Молторг» на 2013 год.