Контрольная работа по "Налогам"

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

по дисциплине «Налоговая система»

 

 

Вариант 1

 

 

Оглавление

 

 

 

Задание 1

 

Исходя из следующих  данных, определите НДС к уплате. Реализована продукция–280000 руб., в том числе НДС –18%.

1. Закупочная стоимость реализованного товара, приобретенного у предпринимателя, – 120000 руб. кроме того НДС – 18%.
2. Реализованы основные средства –240000 руб., в том числе НДС – 18 %.
3. Приобретен хозяйственный инвентарь на сумму–100000 руб., в том числе НДС – 18%.
4. Аванс под услуги, поступивший на расчетный счет –60000 руб., в том числе НДС (18%).
5. Закуплен товар для оптовой продажи на сумму–118000 руб., в том числе НДС (18%).
6. Приобретены основные средства на сумму–10000 руб., кроме того НДС – 18%.
7. Объем предоставленных услуг –275000 руб., в том числе НДС – 18%.
8. Реализованы материалы –150000 руб., кроме того, НДС – 18%.

 

Решение:

Определяем базу для  исчисления НДС:

• выручка от реализации продукции

 руб.

• выручка от реализации основных средств

 руб.

• авансы в текущем периоде

 руб.

• выручка от предоставленных услуг

 руб.

• выручка от реализации материалов

 руб.

Итого НДС к начислению:

42712 + 36610 + 9153 + 41949 + 27000 = 157424 руб.

Определим НДС к возмещению из бюджета:

• по закупочной стоимости товара

 руб.

• от приобретения хозяйственного инвентаря

 руб.

• от товара для оптовой продажи

 руб.

• от приобретения основных средств

 руб.

Итого НДС к возмещению:

21600 + 15254 + 18000 + 1800 = 56654 руб.

Итого НДС к уплате в бюджет составит:

157424 – 56654 = 100770 руб.

Ответ: 100 770 руб.

 

Задание 2

 

Исчислите налог  на доходы физических лиц за каждый месяц календарного года из заработной платы штатного сотрудника, учитывая данные таблиц1 и 2:

 

Таблица 1

Месяц	Доход за месяц, руб
Январь	22000
Февраль	22000
Март	23500
Апрель	23500
Май	34000
Июнь	25000
Июль	34000
Август	34000
Сентябрь	15000
Октябрь	16000
Ноябрь	26000
Декабрь	27000

 

Таблица 2

 

Дополнительная  информация о наличии детей у  сотрудника

Двое детей 16 лет и 25 лет

 

Решение:

Согласно статье 218 Налогового кодекса налогоплательщику  предоставляется налоговый на одного несовершеннолетнего ребенка в  размере 400 рублей вплоть до декабря месяца, так как в декабре сумма дохода нарастающим итогом составит 302 000 рублей, что превышает 280 000 рублей. Таким образом, получим расчет представленный в таблице 3.

 

Таблица 3

 

Месяц	Доход за месяц, руб.	Налоговый вычет, руб.	Налоговая база, руб.	Сумма налога, руб.
Январь	22000	400	21600	2808
Февраль	22000	400	21600	2808
Март	23500	400	23100	3003
Апрель	23500	400	23100	3003
Май	34000	400	33600	4368
Июнь	25000	400	24600	3198
Июль	34000	400	33600	4368
Август	34000	400	33600	4368
Сентябрь	15000	400	14600	1898
Октябрь	16000	400	15600	2028
Ноябрь	26000	400	25600	3328
Декабрь	27000	-	27000	3510

 

Задание 3

 

Определите сумму страховых  взносов по социальному страхованию  и обеспечению (отдельно в каждый фонд) исходя из данных о доходах сотрудника организации за месяц:

1. заработная плата –35000руб.;
2. ежемесячная премия  –5000 руб.;
3. единовременная материальная помощь–10000 руб.;
4. возмещение расходов на оплату курсов повышения квалификации–8500 руб.

 

Решение:

Согласно федеральному закону N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» налоговый ставки на отчисления составляют 22% в пенсионный фонд РФ, 2,9% – в фонд социального страхования и 5,1% – в фонд обязательного медицинского страхования.

Единовременная  материальная помощь и возмещение расходов на оплату курсов повышения квалификации не облагаются страховыми взносами.В данном случае облагаются только заработная плата и премия. Таким образом, налогооблагаемая база составит ежемесячно 40 000 рублей (35 000 + 5 000).

Получаем, что ежемесячные выплаты в пенсионный фонд составят 8800 рублей, в фонд социального страхования – 1160 рублей, а в фонд обязательного медицинского страхования – 2040 рублей.

С ноября сумма  выплат нарастающим итогом превысит 415000 рублей, следовательно с ноября страховые взносы не уплачиваются. Все расчеты представлены в таблице 4.

 

 

 

Таблица 4

 

Месяц	Общая сумма облагаемых доходов	ПФ  РФ	ФСС РФ	ФОМС	Итого отчислений
Январь	40000	8800	1160	2040	12000
Февраль	40000	8800	1160	2040	12000
Март	40000	8800	1160	2040	12000
Апрель	40000	8800	1160	2040	12000
Май	40000	8800	1160	2040	12000
Июнь	40000	8800	1160	2040	12000
Июль	40000	8800	1160	2040	12000
Август	40000	8800	1160	2040	12000
Сентябрь	40000	8800	1160	2040	12000
Октябрь	40000	8800	1160	2040	12000
Ноябрь	40000	-	-	-	-
Декабрь	40000	-	-	-	-
Итого		88000	11600	20400	120000

 

Задание 4

 

Исходя из данных таблицы 5,рассчитайте сумму налога на прибыль организации.

 

Таблица 5

 

Данные  о доходах и расходах	Сумма
1. Оптовый товарооборот –* руб., в том числе НДС – 18%.	177000
2. Закупочная  стоимость товара –* руб.	100000
3.Выручка от  реализации основных средств –* руб., в том числе НДС – 18%, износ реализованных  основных средств –* руб. первоначальная  стоимость –* руб.	70800   210000 340000
4.пеня, полученная по хозяйственному договору, –* руб.	295000
5.положительная  курсовая разница –* руб.	150000

 

Решение:

 

НДС от оптовой  продажи товара составит:

 руб.

Сумма выручки  от оптовой продажи товара составит 150000 руб. (177000 – 27000). Тогда прибыль от продажи товара составит 50000 рублей (150000 – 100000).

НДС от реализации основных средств составит:

 руб.

 Выручка  от продажи основных средств  составит 60000 руб. (70800 – 10800).

Остаточная стоимость амортизируемого имущества, на которую налогоплательщик может уменьшить доходы от реализации основных средств, составит 130000 руб. (340000 – 210000).

В результате реализации основных средств получен убыток 70000 руб. (60000 – 130000), который учитывается  в составе прочих расходов.

Так же доходами признается пеня и положительная  курсовая разница. Таким образом, прибыль  организации составит:

50000 + 295000 + 150000  – 70000 = 425000 руб.

Ставка налога на прибыль организаций составляет 20%, отсюда сумма налога:

 руб.

Ответ: 85000 рублей.

 

Задание 5

 

Рассчитайте налог  на имущество организации исходя из следующих данных баланса (таблица 6).

Таблица 6

Остатки по данным бухгалтерского учета на 1 число каждого месяца		Счета
		01	02
	01.01	75420	15890
	01.02	75420	16800
	01.03	77200	17340
	01.04	75700	16570
	01.05	76200	17100
	01.06	76200	17500
	01.07	79874	18945
	01.08	80260	19030
	01.09	80260	19320
	01.10	85387	20548
	01.11	81254	18795
	01.12	81732	19110
	01.01	85331	20540

 

Решение:

Остаточная  стоимость основных средств рассчитывается как разница счетов 01 и 02. Ставка налога на имущество составляет 2,2%.

	Счета		Остаточная  стоимость
	01	02
01.01	75420	15890	59530
01.02	75420	16800	58620
01.03	77200	17340	59860
01.04	75700	16570	59130
01.05	76200	17100	59100
01.06	76200	17500	58700
01.07	79874	18945	60929
01.08	80260	19030	61230
01.09	80260	19320	60940
01.10	85387	20548	64839
01.11	81254	18795	62459
01.12	81732	19110	62622
01.01	85331	20540	64791
Сумма			792750

Тогда сумма  налога составит:

 руб.

Ответ: 1341,6 руб.

 

Библиографический список

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 02 июля 2013 г.) // Собрание законодательства РФ. 1998. №31. Ст. 3824; 2013. № 27. Ст. 3445.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Федеральный закон от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 23 июля 2013 г.) // Собрание законодательства РФ. 2000. № 32. Ст. 3340; .2013. № 30 (Часть I). Ст. 4084.
3. Бельтюкова, С.М. Налоги и налогообложение / С.М. Бельтюкова. - Пермь: ПНИПУ, 2012. - 123 с.
4. Вылкова, Е.С. Концептуальные основы реформирования налога на доходы физических лиц в России / Е.С. Вылкова, А.Л. Тарасевич. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2013.- 212 с.