Контрольная работа по "Налогам"

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО  ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  БЮДЖЕТНО-ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

«АЗОВО – ЧЕРНОМОРСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АГРОИНЖЕНЕРНАЯ АКАДЕМИЯ»

 

 

Кафедра: Бухгалтерский учет,

анализ и аудит

Дисциплина: Налоги и 

налогообложение

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Выполнил: студентка 5 курса

Группа Бухз-51

Ядрец Р.Ю.

Проверил: Перегуда Е.С.

 

 

 

 

 

Зерноград, 2013 г. 
СОДЕРЖАНИЕ

 

Тестовые задания……………………………………...2

Практические задания………………………………...5

Список использованной литературы………………...9

 

ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ

Укажите правильные варианты, выбрав один или одновременно несколько вариантов ответов.

 

Налог на добавленную  стоимость (НДС)

7. Для налогоплательщиков, сумма выручки от реализации  товаров которых превышает 2 млн. руб. в месяц, налоговый период устанавливается как:

• а) календарный месяц;

        б) квартал;

        в) полугодие.

Акцизы

17. Налоговым периодом по акцизам признается:

• а) календарный месяц;

         б) квартал;

         в) календарный год.

Единый социальный налог (ЕСН)

27. Признаются ли плательщиками ЕСН физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями?

• а) не признаются;

         б) признаются;

в) Налоговым кодексом РФ не определено.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

37. Налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают:

         а) сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет;

• б) величину налоговой базы;

         в) сумму доходов, не подлежащих налогообложению.

Налог на прибыль

47. В каком случае организация обязана производить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль?

• а) если это решит налоговый орган;

         б) если численность работников превышает 100 человек;

• в) если выручка за истекшие 4 квартала превысила (в среднем за каждый квартал) 3 млн. руб.

Налог на имущество  организаций

57. Сумма налога на имущество организации относится:

         а) на себестоимость;

          б) на прочие расходы организации по производству и реализации продукции;

• в) на финансовые результаты деятельности;

         г) на прибыль после уплаты налога на прибыль.

Транспортный  налог

67. В каких пределах органы власти субъекта РФ могут менять ставки транспортного налога?

  а) в 3 раза;

  б) на 50%;

• в) в 5 раз;

  г) в 4 раза.

Земельный налог

77. Земельный налог подлежит уплате организациями в срок:

• а) до 1 февраля;

 б) не ранее 1 февраля;

 в) не ранее 1 марта. 

Налог на имущество  физических лиц

87. Исчислять налоги на имущество физических лиц обязаны:

  а) органы технической инвентаризации;

  б) физические лица, собственники имущества;

• в) налоговые органы;

  г) биржа.

Специальные налоговые  режимы

97. Налогоплательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения, если:

• а) по итогам налогового (отчетного) периода его доход превысит 20 млн. руб. или остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превысит 100 млн. руб.;

 б) по итогам налогового (отчетного) периода его доход превысит 20 млн. руб. или остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превысит 15 млн. руб.;

 в) по итогам налогового (отчетного) периода его доход превысит 20 млн. руб. или остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превысит 10 млн. руб.

 

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

 

Вариант 8

Задача 1

В налоговом периоде  организация, производящая электронное  оборудование, реализовала 600 телевизоров по цене 5000 руб. (без НДС) при себестоимости 3500 руб. Рыночная цена составила в налоговом периоде 6100 руб., включая НДС. Кроме того, 3 телевизора передали подшефной школе для осуществления уставной деятельности, 1 телевизор поставили на вахту, еще 1 – в кабинет директора, 40 телевизоров было использовано в качестве натуральной оплаты труда по себестоимости. Организация также реализовала ранее приобретенные запасные части на сумму 15000 руб., стоимость которых по балансу – 12000 руб.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

600*5000=3000000 руб.

3000000*18%=540000 руб.                                 Дт 90 Кт 68

6100*18% / 118%=931 руб.

931*5=4655 руб.                                                  Дт 91 Кт 68

931*40=37240 руб.                                              Дт 90 Кт 68

15000*18%=2700                                                 Дт 90 Кт 68

540000+4655+37240+2700=584595 руб.- сумма  НДС, подлежащая уплате в бюджет.

 

Задача 2

Стоимость амортизируемого  имущества организации, подлежащего обложению налогом на имущество по максимальной ставке, на 1 января составила по первоначальной стоимости 1 млн. руб., а по остаточной – 800 тыс. руб. Начисление амортизации осуществляется линейным методом в размере 0,5% ежемесячно.

Определите сумму налога на имущество организации за первое полугодие текущего года.

Решение:

1000000*0,5%=5000 руб.

1.01.-800000 руб.

1.02.-795000 руб.

1.03.-790000 руб.

1.04.-785000 руб. 5495000 / 7=785000

1.05.-780000 руб.

1.06.-775000 руб.

1.07.-770000 руб.

785000*2,2%=17270 / 2=8635 руб. –  сумма  налога на имущество  организации за первое полугодие текущего года.

 

Задача 3

Организация перешла  на УСН в текущем году и качестве объекта налогообложения выбрала доходы, уменьшенные на величину расходов. Убыток, полученный за предыдущий год, равен 100 тыс. руб. Доходы за текущий год составили 1250 тыс. руб., расходы – 1050 тыс. руб.

Определите сумму единого  налога за текущий год.

Решение:

1250000-1050000=200000 руб.

200000*15%=30000 руб. - сумма  единого налога за текущий год

 

Задача 4 

Используя нижеприведенные  данные отчетности предприятия, составьте  проводки и рассчитайте налог  на прибыль.

1. Реализовано изделий 58000 шт. по цене с учетом НДС 2832 руб./шт;
2. Материальные расходы – 98300 тыс. руб.;
3. Расходы на оплату труда – 6300 тыс. руб.;
4. Сумма начисленной амортизации – 1300 руб.;
5. Прочие расходы с учетом начисленных налогов – 4200 тыс. руб.;
6. Доходы от долевого участия в других организациях – 430 тыс. руб.;
7. Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств – 300 тыс. руб.
8. Расходы на командировки, всего – 295 тыс. руб., в том числе сверх лимита – 195 тыс. руб.;
9. Штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств – 185 тыс. руб.

Решение:

2832*58000=164256000 руб.  Дт 62                Кт 90

2832*18% / 118%=   423 руб.

423*58000=    25056000 руб.  Дт 90                Кт 68

                        98300000 руб.  Дт 20,23,25,26 Кт 10

                          6300000 руб.  Дт 20,23,25,26 Кт 70

                                1300 руб.  Дт 20,23,25,26 Кт 02

                          4200000 руб.  Дт 91,26           Кт 68

164256000-25056000

-98300000-6300000-1300

-4200000=3039870 руб.

3039870*20%= 6080000 руб.  Дт 68                Кт 21

430000*9%=39000 руб.

 

Задача 5

Организация работнику  предоставила кредит на сумму 60 тыс. руб. под 5% годовых на срок 3 месяца.

Рассчитайте сумму НДФЛ, удерживаемую вследствие получения  работником материальной выгоды.

Решение:

2/3*8,25-2%=3,5%

( 60000*3,5% / 12 )*3=525

525*35%=184

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Официальный текст // СПС «КонсультантПлюс»
2. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: учебник / Д.Г. Черник. – М.: МЦФЭР, 2006 г – 328 с.
3. . Парыгина В.А. Налоги и налогообложение: учебник / В.А. Парыгина, К. Браун, Дж. Масгрейв, А.А. Тедеев. – М.: Эксмо, 2006. – 640 с.
4. Касьянова Г.Ю. Страховые взносы на зарплату – 2010: новый порядок уплаты / Г.Ю. Касьянова. – М.: АБАК, 2010. – 320 с.
5. . Бирман В.Ф. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Ф. Бирман. – Зерноград: АЧГАА, 2002. – 80 с.
6. Акинин П.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / П.В. Акинин, Е.Ю. Жидкова. – М.: Эксмо, 2008. – 496 с.
7. Акимова В.М. Особенности обложения НДФЛ доходов от продажи имущества / В.М. Акимова // Налоговый вестник. – 2009. - №4. – С. 47