Задачи по налогам

1. Гражданин Д. владеет автомобилем «Джип Чероке». Мощность двигателя 125 кВт, объем двигателя – 3966 куб.см.

Транспортный  налог с автомобилей и других транспортных средств, оборудованных  двигателем, взимается с каждой лошадиной  силы.  

Сумма = (налоговая ставка) Х (количество Л.С.) X (кол-во месяцев владения\месяцев в году) 
Транспортный налог рассчитывается по количеству лошадиных сил в автомобиле. Практически во всех технических документах на автомобиль указана мощность в л.с., но если мощность двигателя указано только в киловаттах, то Вам необходимо перевести эти данные в лошадиные силы.

Ставка транспортного  налога в Волгоградской области, руб.

	Ставка транспортного  налога (в рублях)
			2009 год	2010 год	2011 и  2012 годы
Автомобили  легковые с мощностью двигателя (с каждой  лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно			25	25	25
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно			35	35	35
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно			50	50	50

1кВт = 1,35962 л.с.

125 кВт = 125*1,35962 = 169,95 л.с.

 
Мощность двигателя – 169,95 л.с.

Снят с регистрации – нет

Итог: 50 руб. (налоговая ставка) Х 169,95л.с. Х (12 /12) = 8497,50 р.

Срок уплаты транспортного налога для физических лиц: 

В соответствии со статьями 356, 361 и 363 Налогового кодекса  РФ законом Вологодской области от 15.11.2002 № 842-ОЗ «О транспортном налоге» (с изменениями и дополнениями) на территории Вологодской области установлены следующие сроки уплаты транспортного налога для физических лиц.

	Налоговый период
	За 2010 год	За 2011 год	За 2012 год
Срок уплаты транспортного налога для физических лиц	не позднее 5 ноября года, следующего за налоговым  периодом, т.е. не позднее 07.11.2011 года	не позднее 5 ноября года, следующего за налоговым  периодом, т.е. не позднее 06.11.2012 года	не позднее 5 ноября года, следующего за налоговым  периодом, т.е. не позднее 05.11.2013 года

 

9. гражданин,  имеющий несовершеннолетнего ребенка, получал по месту основной работы в 2013 году следующие доходы:

Январь начислено 15400 руб.

Февраль начислено 14700 руб.

Март начислено 16400 руб.

Апрель начислено 16400 руб.

Зарплата выплачивалась  своевременно. Гражданин признан инвалидом 2 группы.

Рассчитать  сумму НДФЛ за весь период. Указать  сроки уплаты налога.

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2013 году не изменились по сравнению с размерами и составом вычетов, действовавших в 2012 году.

Напоминаем, что с 2012 года не действует стандартный вычет в размере 400 рублей на работника.

Изменения коснулись  и детских вычетов, так, с 2012 года вычеты на детей значительно увеличены.

Изменения состава и  размера стандартных вычетов  по НДФЛ произошли в связи с вступлением в силу Федерального закона №330-ФЗ от 21 ноября 2011 года.

Все изменения можно  увидеть в таблице, для наглядности  в таблице указаны стандартные  вычеты действовавшие в 2011 году, и  стандартные вычеты действующие  в 2012 и 2013 годах.

 

Вычет		2011		2012 2013		Предел для вычета
На работника		400 руб.		—		40 000 руб.
На работника для категорий граждан, указанных в пп 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ		500 руб.		500 руб.		Без ограничения
На работника для категорий граждан, указанных в пп 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ		3000 руб.		3000 руб.		Без ограничения
На первого и второго ребенка		1000 руб.		1400 руб.		280 000 руб.
На третьего и каждого последующего ребенка		3000 руб.		3000 руб.		280 000 руб.
На каждого ребенка-инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I и II группы до 24 лет)		3000 руб.		3000 руб.		280 000 руб.

Расчет НДФЛ производится по следующей формуле:

Итого начислено – вычеты * 13%

Январь: 15400 – 1400-500 = 13500*13% = 1755 руб.

Февраль: 14700 – 1400-500 = 12800*13% = 1664 руб.

Март: 16400 – 1400-500 = 14500*13% = 1885 руб.

Апрель: 16400 – 1400-500 = 14500*13% = 1885 руб.

Сумма  НДФЛ за весь период составляет 7189 руб.

 

Организация обязана удержать начисленную сумму налога непосредственно  из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Организация обязана  перечислять  суммы исчисленного и удержанного  налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также  дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.