Бухгалтерский учет налога на прибыль

Предприятие ООО «Агросеть» является плательщиком НДС. НДС занимает наибольший вес в налоговой нагрузке - 38,84% и 41,13% соответственно в 2010 и 2011 гг.

Итак, по результатам проведенного анализа можно сказать следующее   ООО «Агросеть» находясь на общей системе налогообложения в 2012 году заплатило в бюджет налогов на сумму 4132866 руб., в том числе и налога на прибыль в сумме 59911 руб.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. – М.: Дело и сервис, 2010. – 432 с.
2. Учёт расчётов по налогу на прибыль организации: положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 18/02). Приказ Министерства финансов РФ от 19.11.2002 № 114(в ред. от 24.12.2010). – М.: Эксмо, 2011. – 208 с.
3. Анисимова Л. Налог на прибыль организаций: основные проблемы и направления совершенствования / Л. Анисимова, Т. Малинина, Е. Шкребела / под ред. С. Г.  Синельникова-Мурылева, И. В. Трунина; в 3-х томах. – М.: ИЭПП, 2008.
4. Богачева И.В., Бухгалтерский учет в отраслях.  М.: ЕАОИ, 2007. — 135 с.
5. Бровкина Н.Д., Мельник М.В., Практический аудит., М.: Инфра-М, 2008. — 230 с.
6. Бычкова С.М., Бадмаева Д.Г., Бухгалтерский финансовый учет.  М.: Эксмо, 2008. — 528 с.
7. Вахрушина М.А., Бухгалтерский управленческий учет.  6-е изд., испр. - М.: Омега-Л, 2007. — 570 с.
8. Егорова Л.И., Бухгалтерский (управленческий) учет.   М.: ЕАОИ, 2008. — 111 с.
9. Ендовицкий Д.А., Рахматулина Р.Р., Бухгалтерский и налоговый учет на малом предприятии. М.: Кнорус, 2007. — 256 с.
10. Ерофеева В.А., Пискунов В.А., Битюкова Т.А., Аудит., 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт; Высшее образование, 2010. — 638 с.
11. Жарылгасова Б.Т., Суглобов А.Е., Международные стандарты аудита., 3-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2007. — 400 с.
12. Каморджанова Н.А., Карташова И.В., Бухгалтерский учет.  6-е изд. - СПб.: Питер, 2009. — 320 с
13. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет., 2-е изд., перераб. и доп. - М.: 2011. — 504 с.
14. Кувшинов М.С., Бухгалтерский учет. Экспресс-курс., М.: Кнорус, 2009. — 296 с.
15. Лишиленко А.В., Бухгалтерский учет.  3-е изд., перераб. и доп. - Киев: 2011. — 736 с.
16. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 655 с.
17. Майбуров И.А., Налоги и налогообложение. Учебник  4-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2012
18. Майбуров И.А., Налоги. Учебник  3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2012.
19. Майбуров И.А., Налоговая политика. Теория и практика. Учебник   - М.: Юнити-Дана, 2012.
20. Майбуров И.А., Налоговые реформы. Теория и практика   - М.: Юнити-Дана, 2012.
21. Мощенко Н.П., Международные стандарты учета и финансовой отчетности, М.: Финансы и статистика, 2007. — 272 с.
22. Нестеров Г.Г. Налоговый учёт: учебник / Г.Г. Нестеров, А.В. Терзиди. – М.: Рид Групп, 2011. – 304 с.
23. Пансков В. Г. О налоговом стимулировании инвестиционной деятельности / В. Г. Пансков// Финансы. – 2009. – № 2. – С. 37-42.
24. Пошерстник Н.В., Мейксин М.С., Самоучитель по бухгалтерскому учету.    14-е изд. - СПб.: Герда, 2008. — 400 с.
25. Проблемы перехода промышленности на путь инновационного развития: микроэкономический анализ особенностей поведения фирм, динамики и структуры спроса на технологические инновации. Серия «Научные доклады: независимый экономический анализ», № 201. Москва, Московский общественный научный фонд, 2008. – 264 с.
26. Рогуленко Т.М. Аудит: Учебник. – издательство «КНОРУС», 2010 г.
27. Соколова Е.С., Архарова З.П. Бухгалтерский учет и аудит., М.: ЕАОИ, 2009. — 224 с
28. Феоктистов И.А., Расходы фирмы (организации). Бухгалтерский и налоговый учет. Полное практическое руководство. М.: ГроссМедиа, 2007. — 608 с.
29. Черемисина С.В., Тюленева Н.А., Земцов А.А., Бухгалтерский и налоговый учет.  Т.: 2010. — 672 с.
30. Шаталов С. Д. Развитие налоговой системы России: проблемы, пути решения и перспективы / С. Д. Шаталов. – М.: МЦФЭР, 2008.
31. Швецкая В.М., Головко Н.А., Бухгалтерский учет.  3-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2008. — 416 с.
32. Швецкая В.М., Головко Н.А., Бухгалтерское дело.  М.: Дашков и К, 2010. — 304 с.
33. Шевелев А.Е., Шевелева Е.В., Риски в бухгалтерском учете., 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Кнорус, 2009. — 304 с.
34. Янковский К.П., Мухарь И.Ф., Управленческий учет., М.: 2011. — 368 с.

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

				Бухгалтерский баланс
				на 31 декабря 2012 г.									Коды
												Форма по ОКУД	0710001
												Дата (число, месяц, год)	31	12		2012
Организация		Общество с ограниченной ответственностью										по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика												ИНН
Вид экономической  деятельности										по   ОКВЭД			52.48.13
Организационно-правовая форма / форма собственности													65		16
Общество с ограниченной ответственностью					/	частная						по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения:				в тыс. рублей								по ОКЕИ	384
Местонахождение (адрес)
	Пояснения		Наименование показателя					Код	На 31 декабря 2011 г.			На 31 декабря 2010 г.		На 31 декабря 2009 г.
			АКТИВ
			I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
			Нематериальные активы					1110	59			-		-
				в том числе:
				товарный знак					59			-		-
			Результаты исследований и разработок					1120	-			-		-
			Основные средства					1130	-			-		-
			Доходные вложения в материальные  ценности					1140	-			-		-
			Финансовые вложения					1150	-			-		-
			Отложенные налоговые активы					1160	-			-		-
			Прочие внеоборотные активы					1170	-			-		-
			Итого по разделу I					1100	59			-		-
			II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
			Запасы					1210	19 350			20 709		4 952
			Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям					1220	-			784		890
			Дебиторская задолженность					1230	672			989		-
			Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)					1240	-			-		-
			Денежные средства и денежные эквиваленты					1250	1 236			578		419
			Прочие оборотные активы					1260	920			-		-
			Итого по разделу II					1200	22 178			23 060		6 261
			БАЛАНС					1600	22 237			23 060		6 261

 

Пояснения		Наименование показателя						Код	На 31 декабря 2011 г.		На 31 декабря 2010 г.		На 31 декабря 2009 г.
		ПАССИВ
		III. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ
		Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)						1310	10		10		10
		Собственные акции, выкупленные у акционеров						1320	-		-		-
		Переоценка внеоборотных активов						1340	-		-		-
		Добавочный капитал (без переоценки)						1350	-		-		-
		Резервный капитал						1360	-		-		-
		Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)						1370	442		202		(56)
		Итого по разделу III						1300	452		212		(46)
		IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
		Заемные средства						1410	-		-		-
		Отложенные налоговые обязательства						1420	-		-		-
		Оценочные обязательства						1430	-		-		-
		Прочие обязательства						1450	-		-		-
		Итого по разделу IV						1400	-		-		-
		V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
		Заемные средства						1510	-		-		375
		Кредиторская задолженность						1520	21 635		22 848		5 932
		Доходы будущих периодов						1530	-		-		-
		Оценочные обязательства						1540	-		-		-
		Прочие обязательства						1550	150		-		-
		Итого по разделу V						1500	21 785		22 848		6 307
		БАЛАНС						1700	22 237		23 060		6 261

 

							Отчет о прибылях и убытках
							за Январь - Декабрь 2012г.									Коды
															Форма по ОКУД	0710002
															Дата (число, месяц, год)	31	12		2012
	Организация		Общество с ограниченной ответственностью												по ОКПО
	Идентификационный номер налогоплательщика														ИНН
	Вид экономической  деятельности													по   ОКВЭД		52.48.13
	Организационно-правовая форма / форма собственности															65		16
	Общество с ограниченной ответственностью							/	частная						по ОКОПФ / ОКФС
	Единица измерения:						в тыс. рублей								по ОКЕИ	384
		Пояснения		Наименование показателя								Код	За Январь - Декабрь 2011г.			За Январь - Декабрь 2010г.
				Выручка								2110	62 747			32 116
				Себестоимость продаж								2120	(51 897)			(25 343)
				Валовая прибыль (убыток)								2100	10 850			6 773
				Коммерческие расходы								2210	(10 114)			(6 223)
				Управленческие расходы								2220	-			-
					Прибыль (убыток) от продаж							2200	736			550
				Доходы от участия в других организациях								2310	-			-
				Проценты к получению								2320	-			-
				Проценты к уплате								2330	-			-
				Прочие доходы								2340	7			4
				Прочие расходы								2350	(443)			(232)
					Прибыль (убыток) до налогообложения							2300	300			322
				Текущий налог на прибыль								2410	(60)			(64)
					в т.ч. постоянные налоговые обязательства  (активы)							2421	-			-
				Изменение отложенных налоговых обязательств								2430	-			-
				Изменение отложенных налоговых активов								2450	-			-
				Прочее								2460	-			-
					Чистая прибыль (убыток)							2400	240			258

 

 

 

1 Черемисина С.В., Тюленева Н.А., Земцов А.А., Бухгалтерский и налоговый учет.  Т.: 2010. — 672 с.

2Рябова Р.И. НДС: исчисление и уплата. - М., 2009. - 159с.

3Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 01.10.2013)

4Жуков В.И. Учет и расчет по НДС//Бухгалтерский учет.-№4.-2005.