Отчет по практике в ГУП «ЖКХ РС (Я)»

I — основные средства и вложения

II — запасы и затраты

III — денежные средства, расчеты и прочие активы.

В пассиве средства предприятия  по источникам их формирования и целевому назначению сгруппированы в следующих  разделах:

I — источники собственных средств

II — кредиты и другие заемные средства

III — расчеты и прочие пассивы

В балансе все средства компании группируются по направлениям их использования или инвестирования в активе и по источникам финансирования в пассиве. В финансовом менеджменте статьи, относящиеся к активу, называются инвестиционными решениями, а статьи пассива баланса называются решениями по выбору источника финансирования.

Форма №2 Отчет о прибылях и убытках.

Статья 010.  По данной статье отражается выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом  НДС и акцизов. То есть отражается кредитовый оборот по счету 90.

Статья 020. По данной статье отражается себестоимость проданных  продукции, работ, услуг то есть суммы, списанные с кредита 43  в дебет 90. По статье коммерческие расходы, отражают расходы, связанные со сбытом продукции (Кт 44). Управленческие расходы списываются в корреспонденции дт 90 кт 26.

Далее отражается финансовый результат от продажи продукции, работ, услуг.

В разделах 2 "Операционные доходы и расходы" и 3 "Внереализационные  доходы и расходы" отражают доходы и расходы, признанные организацией в бухгалтерском учете как  прочие в соответствии с условиями, определенными для их признания  в ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99 в суммах в  соответствии с требованиями указанных  Положений.

Статья 190 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" определяется арифметически и должна соответствовать  сальдо по счету 99.

Форма №3. Отчет об изменениях капитала состоит из четырех разделов: капитал, резервы предстоящих расходов, оценочные резервы, изменение капитала. В отчете приводится движение соответствующих  источников за год: остаток на начало года, поступило в отчетном году, израсходовано и использовано в  отчетном году, остаток на конец  года.

Форма №4. Отчет о движении денежных средств.

Отчет о движении денежных средств необходим как для  менеджеров предприятия, акционеров, так  и для внешних пользователей, в частности кредиторов и потенциальных акционеров.

Руководство предприятия  может использовать эту информацию при расчете ликвидности, определении  дивидендов, оценке потребности в  дополнительных источниках финансирования предприятия, для оценки эффективности  менеджмента предприятия, способности  генерировать достаточный объем  средств для погашения кредиторской задолженности, выплаты дивидендов. Отчет о движении денежных средств, как правило, состоит из трех частей (хотя их может быть и больше), характеризующих денежный поток от производственно-хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Прогнозирование материально-производственных запасов.

Материально-производственные запасы прогнозируются в разрезе  их составных частей: прогнозирование  запасов (с выделением животных на выращивании  и откорме), незавершенного производства, расходов будущих периодов и готовой  продукции.

Прогноз осуществляется следующим  образом: расчеты конкретизируются по видам оборотных активов, занимающих наиболее высокий удельный вес в  производственных запасах. Данные о  МПЗ на начало планируемого года берут  из вступительного бухгалтерского баланса, а на конец года – из вспомогательных  расчетов к бизнес-плану предприятия: расчета потребности в семенах, кормах, нефтепродуктах, оборота стада  и т.д.

Цифры на конец каждого  квартала планируются методом прямого  счета или счетно-аналитическим. Метод прямого счета используется по наиболее важным видам МПЗ. На каждый квартал планируемого года по этим активам составляется расчет: остаток  на начало года, оборот за квартал (увеличение или уменьшение), остаток на конец  квартала. Необходимые для прогнозов  данные берут из технологических  карт, квартальных оборотов стада, планов материально-технического снабжения.

Прогнозирование дебиторской  и кредиторской задолженности.

Дебиторско-кредиторская задолженность на предприятии планируется с использованием методов прямого счета, а также счетно-аналитического метода.  Расчет суммы дебиторской задолженности методом прямого счета планируется путем вычитания из объемов продаж суммы реального поступления денежной наличности. Это следует из того, что объем продаж в планах реализации всегда превышает суммы поступления денежных средств на расчетный счет. При использовании счетно-аналитического метода удельный вес дебиторской задолженности в объеме продаж соответствующего периода прошлого года экстраполируется на выручку от реализации продукции в соответствующем периоде планируемого года.

Кредиторская задолженность  прогнозируется аналогичным образом  в увязке  с планами приобретения покупных товарно-материальных ценностей, заключенными коммерческими договорами, формами расчетов, кредитной политикой  поставщиков.

 

Прогнозирование собственного оборотного капитала.

Основным источником формирования  оборотных активов капитала является собственный оборотный капитал. Потребность предприятия в собственном  оборотном капитале планируется  ежегодно по состоянию на конец года. В условиях хозяйства используются следующие методы. Методом прямого  счета рассчитываются частные нормативы  собственных средств по каждому  их виду в размере постоянных минимально необходимых для хозяйства сумм.

Минимальная плановая сумма  собственного оборотного капитала, необходимого для покрытия постоянных потребностей хозяйства может рассчитываться счетно-аналитическим методом. Из квартальных  бухгалтерских балансов, а прошлый  год выбирается минимальный остаток  всех оборотных МПЗ, который затем  корректируется на коэффициент роста  объема продаж планируемого года по сравнению  с отчетным.

Данные об остатках МПЗ, а  также собственном капитале и  кредиторской задолженности берут  из вспомогательных расчетов. Потребность  в заемных источниках и прочих пассивах на квартальные даты определяется следующим способом: если сумма активов  превышает собственный капитал  и кредиторскую задолженность, то разница  показывает потребность хозяйства  в краткосрочных заемных источниках.

Финансового положения и  эффективность деятельности

1 Финансового положения  ГУП «ЖКХ РС (Я)»

Основным источником информации о деятельности предприятия является бухгалтерская отчетность. Наибольшую информацию для анализа содержит Бухгалтерский баланс (форма № 1) и Отчет о прибылях и убытках (форма № 2), хотя данные всех приложений к балансу также могут быть использованы для проведения анализа финансового состояния и результатов деятельности за отчетный год

Используя абсолютные и относительные  показатели, анализ строится на выявлении  достаточности источников средств для формирования запасов и затрат предприятия, то есть выявлении соотношения между отдельными видами активов баланса и источниками их покрытия в пассиве баланса. В зависимости от того, какого вида источники средств используются для формирования запасов, можно судить об уровне платежеспособности предприятия.

 

1.1.Структура имущества  и источники его формирования.

показатели	Значения показателя				Изменение на анализируемый  период.
	В тыс.руб.		В % к валюте баланса		Тыс.руб. (гр.3-гр.2)	± % ((гр3-гр.2):гр.2)
	на 01.01.2011	на 31.12.2011	На начало анализируемого периода (01.01.2011)	на конец анализируемого периода (31.12.2011)
1	2	3	4	5	6	7
актив
1.Иммобилизованные средства*	7 555 402	9 231 337	48,2	45,3	+1 675 935	+22,2
2. Текущие активы**, всего	8 103 910	11 139 548	51,8	54,7	+3 035 638	+37,5
в том числе:  запасы (кроме товаров  отгруженных)	2 818 211	3 880 555	18	19	+1 062 344	+37,7
затраты в незавершенном  производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов;	28 785	8 617	0,2	<0,1	-20 168	-70,1
НДС по приобретенным ценностям	2 110	89 355	<0,1	0,4	+87 245	+42,3 раза
ликвидные активы, всего	2 125 289	2 612 397	13,6	12,8	+487 108	+22,9
Пассив
1.Собственный капитал	7 713 091	7 568 404	49,3	37,2	-144 687	-1,9
2.Долгосрочные обязательства,  всего	290 500	3 855 023	1,9	18,9	+3 564 523	+13,3 раза
в том числе:  кредиты и займы	290 500	3 855 023	1,9	18,9	+3 564 523	+13,3 раза
3.Краткосрочные обязательства  (без доходов будущих периодов), всего	7 655 721	8 947 458	48,9	43,9	+1 291 737	+16,9
в том числе:  кредиты и займы	2 524 813	1 545 982	16,1	7,6	-978 831	-38,8
Валюта баланса	15 659 312	20 370 885	100	100	+4 711 573	+30,1

*иммобилизованные средства  включают внеоборотные активы и долгосрочную дебиторскую задолженность (то есть наименее ликвидные активы).

**текущие активы –  это оборотные активы за исключением  долгосрочных дебиторских задолженностей.

 

Структура активов организации 30.12.2001. характеризуется примерно равным соотношением иммобилизованных средств  и текущих активов (45,3% и 54,7% соответственно). Активы организации за рассматриваемый  период увеличились на 4 711 573 тыс.руб. (на 30,1%). Хотя имел рост активов, собственный капитал уменьшился на 1,9%, что свидетельствует об отрицательной динамики имущественного положения организации.

Наглядно соотношения групп активов  организации представлена ниже на диаграмме:

 

Рост величины активов  организации связан, в основном, следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения  данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей).

• Прочие оборотные активы - 1 398 941 тыс.руб. (29,5%);
• Запасы: сырье, материалы и другие аналогичные ценности – 1 082 317 тыс.руб. (22,8%);
• Незавершенное строительство - 839 150 тыс.руб. (17,7%);
• Прочие внеоборотные активы – 649 039 тыс.руб. (13,7%).

Одновременно, в пассиве  баланса наибольший прирост наблюдается  по строкам:

• Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 7 372 790 тыс.руб. (54,7%);
• Долгосрочные займы и кредиты – 3 564 523 тыс.руб. (26,4%);
• Прочие краткосрочные обязательство – 1 426 355 тыс.руб. (10,6%);
• Кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики – 956 437 тыс.руб. (7,1%).

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить: «запасы: расходы будущих периодов» в  активе и, «добавочный капитал» в  пассиве (-17 096 тыс. руб. и -7 611 964 тыс. руб. соответственно).

Собственный капитал ГУП  ЖКХ РС(Я) на последний день анализируемого периода (31.12.2011) составил 7 568 404,0 тыс. руб. Собственный капитал ГУП ЖКХ РС(Я) за последний год практически не претерпел изменений, снизившись всего на 144 687,0 тыс. руб., или на 1,9%.

 

1.2.Чистые активы.

показатели	Значение показателя				изменения
	в тыс. руб.		% к валюте баланса		тыс. руб. (гр.3-гр.2),	%, ((гр.3 -гр.2):гр.2)
	На начало анализируемого периода (01.01.2011)	на конец анализируемого периода (31.12.2011)	на 01.01.2011	на 31.12.2011
1	2	3	4	5	6	7
Чистые активы	Х ХХХ ХХХ	Х ХХХ ХХХ	XX,X	XX,X	XXX XXX	-X,X
уставный капитал	X XXX XXX	Х ХХХ ХХХ	XX,X	X	+XXX XXX	+X,X
Превышение чистых активов  над уставным капиталом	Х ХХХ ХХХ	Х ХХХ ХХХ	XX,X	XX,X	-XXX XXX	-X,X

 

Чистые активы организации  на 31 декабря 2011 г. намного (в X,X раза) превышают  уставный капитал. Это положительно характеризует финансовое положение  ГУП ЖКХ РС(Я), полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Однако необходимо отметить снижение чистых активов на X,X% в течение анализируемого периода. Несмотря на нормальную относительно уставного капитала величину чистых активов, их дальнейшее снижение может привести к ухудшению данного соотношения. На следующем графике наглядно представлена динамика чистых активов и уставного капитала организации.

 

1.3.Финансовая устойчивость.

Показатель	Значение показателя		Изменения показателя	Описание показателя и  его нормативное назначение
	На 01.01.2011	На 31.12.2011
1	2	3	4	5
Коэффициент автономии	Х,ХХ	Х,ХХ	-Х,ХХ	Отношение собственного капитала. Нормальное значение данной отрасли: 0,55 (и более оптимальное 0,65-0,85)
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	Х,ХХ	-Х,ХХ	-Х,ХХ	Отношение собственных оборотных  средств к оборотным активам. Нормальное значение 0,1 и более.
Коэффициент покрытия инвестиций	Х,ХХ	Х,ХХ	+Х,ХХ	Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей  сумме капитала. Нормальное значение для данной отрасли 0,85 и более.
Коэффициент маневренности  собственного капитала	Х,ХХ	-Х,ХХ	-Х,ХХ	Отношение собственных оборотных  средств к источникам собственных  средств. Нормальное значение 0,05 и более.
Коэффициент обеспеченности запасов	Х,ХХ	-Х,ХХ	-Х,ХХ	Отношение собственных оборотных  средств к величине материально-производственных запасов. Нормальное значение 0,5 и более.
Коэффициент краткосрочной  задолженности	Х,ХХ	Х,Х	-Х,ХХ	Отношение краткосрочной  задолженности к общей сумме  задолженности.