Планирование финансовых результатов деятельности организации

 

Средняя загрузка номерного фонда  за 2009 год составила 46,7%. Основную долю размещенных лиц в 2009 году составили граждане России - 91,6%, прибывшие в г. Владивосток с деловой и профессиональной целью; туристы, иностранные граждане - 8,4%. В 2009 году численность размещенных в гостинице лиц составила 25 122 человека.

 

Конкурентные преимущества ОАО "Гостиница "Венец":

 

• Наличие охраняемой автостоянки
• Широкий спектр дополнительных услуг.
• Наличие современно оборудованных конференц-залов для проведения семинаров и конференций:
• конференц-зал №1 на 54 места и конференц-зал №2 на 70 мест;
• комната переговоров на 10 мест;
• презентационное оборудование, компьютерная техника.
• Наличие номеров различного уровня - апартаменты, люксы, студия, стандартные.
• Наличие собственной службы общественного питания в гостинице, которая позволяет самостоятельно оказывать качественные услуги общественного питания (завтрак по типу "Шведский стол") лицам, проживающим в гостинице, и жителям города.
• Уведомление гостиницей органов миграционного учета о прибытии и выбытии иностранных граждан и лиц без гражданства.
• Прием к оплате кредитных карт, наличие банкоматов и терминалов для оплаты услуг.

 

На предприятии сложилась функциональная структура управления. Предприятие  объединяет несколько специализированных цехов, разделенных на участки, которые  являются первичными звеньями управленческой структуры. Организационная структура управления ОАО "Гостиница "Венец" представлена в Приложении А.

 

Динамика технико-экономических  показателей производственно-хозяйственной  деятельности за 2007-2009 периоды представлена в таблице 1, для расчета данных показателей были использованы формы бухгалтерской отчетности:

 

№1 "Бухгалтерский баланс" за 2007 год (Приложение Б);

№2 "Отчет о прибылях и убытках" за 2007 год (Приложение В);

№1 "Бухгалтерский баланс" за 2008 год (Приложение Г);

№2 "Отчет о прибылях и убытках" за 2008 год (Приложение Д);

№1 "Бухгалтерский баланс" за 2009 год (Приложение Е);

№2 "Отчет о прибылях и убытках" 3а 2009 год (Приложение Ж);

 

Показатель	Период, год			Темп роста (снижения),%
	2007 год	2008 год	2009 год	2008 к 2007	2009 к 2008
1 Выручка от реализации услуг, тыс.руб.	68056	92352	126844	135,7	137,3
2Среднесписочная численность работающих, чел.	129	142	223	112,2	117,4
3 Среднегодовая выработка 1 работника,  тыс. руб.	527,6	650,4	568,8	123,3	87,5
4 Фонд оплаты труда, тыс.руб.	23520	25822	34580	109,8	134
5 Средняя заработная плата	9320	10670	12862	114,5	120,5
6 Среднегодовая стоимость ОПФ,  тыс.руб.	2530,4	2520,8	2767	99,6	109,8
7 Себестоимость услуг, тыс.руб.	57916	77668	106586	134,1	137,2
8 Фондоотдача, руб./руб.	27	36,6	45,8	135,6	125,1
9 Фондоемкость, руб./руб.	0,04	0,03	0,02	75	66,7
10 Прибыль от продаж, тыс.руб.	10140	14684	20258	144,8	138
11 Рентабельность: услуг,% производства,% реализации, %	9,7 20,3 8,3	11 27,8 16	12,2 38,3 16	113,4 137 192,8	110,9 137,8 100

 

Таб.1 - Основные технико-экономические  показатели деятельности ОАО "Гостиница  Венец"

Анализ технико-экономических показателей  показывает, что выручка от реализации услуг составляет 126844,0 тыс. рублей по сравнению с аналогичным периодом прошлого года 92352,0 тыс. рублей наблюдается тенденция роста 37,3%. Среднесписочная численность работников за 2009 год составила 223 человека. Средняя заработная плата за 2009 год составила 12862 рублей в месяц; по сравнению с 2007 годом - 10670 рублей, что составляет 20,5%. Среднегодовая выработка на одного работника в отчетном году составила 568,8 тыс.рублей по сравнению с прошлым периодом 650,4 тыс. рублей, наблюдается снижение 87,5%. Средняя заработная плата за 2009 год составила 12862 рублей в месяц; по сравнению с 2008 годом - 10670 рублей, что составляет 120,5%. Среднегодовая стоимость ОПФ в отчетном периоде составила 2767 тыс. рублей по сравнению с предыдущим периодом 2520,8 тыс. рублей, наблюдается тенденция роста 9,8 %. Рост материальных расходов в 2009 году вызван следующим:

 

• Увеличением расходов на коммунальное обслуживание здания гостиницы в связи с повышением соответствующих тарифов (теплая энергия - 24,8%, электрическая энергия - 22,1%, водоснабжение - 16,2%, водоотведение - 16,1%).

 

• Увеличением расходов на ремонтно-строительные работы, комплектацию номерного фонда, эксплуатационное обслуживание здания в связи с ростом рыночных цен на товарно-материальные ценности.

 

Прибыль от продаж отчетном периоде  составила 20258 тыс. рублей по сравнению  с прошлым периодом 14684 тыс. рублей, наблюдается тенденция роста 38%. Рентабельность продукции в отчетном периоде по сравнению с прошлым периодом увеличилась на 10,9%, рентабельность производства увеличилась на 37,8%, рентабельность производства осталась на прежнем уровне.

2.2 Анализ состава  и динамики прибыли.

 

Обобщающая оценка финансового  состояния предприятия достигается  на основе таких результативных показателей, как прибыль и рентабельность.

 

Величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования.

 

Анализ формирования и использования  прибыли предполагает следующие  этапы:

 

• Анализ состава и динамики балансовой прибыли.
• Анализ финансовых результатов от обычных видов деятельности.
• Анализ финансовых результатов от прочих видов деятельности.
• Анализ распределения и использования прибыли.

 

Источники информации: формы бухгалтерской  отчетности №1 "Бухгалтерский баланс", №2 "Отчет о прибылях и убытках" и данные финансового плана.

 

В анализе используются следующие  показатели прибыли:

 

• Балансовая прибыль включает в себя прибыль от обычных видов деятельности, финансовые результаты от операционных и внереализационных операций и чрезвычайных обстоятельств;
• Налогооблагаемая прибыль представляет собой разность между прибылью от обычной деятельности и суммой льгот по налогу на прибыль;
• Чистая прибыль - это та часть прибыли, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль.

 

В процессе анализа необходимо изучить  состав прибыли от обычной деятельности, ее структуру, динамику и выполнение плана за отчетный год. При изучении динамики прибыли необходимо учитывать  инфляционные факторы изменения  ее суммы. Для этого выручку необходимо скорректировать на средневзвешенный рост цен на услги предприятия в среднем по отрасли, а себестоимость товаров, продукции (работ, услуг) уменьшить на их прирост в результате повышения цен на потребленные ресурсы за анализируемый период. В процессе анализа необходимо изучить состав прибыли от обычной деятельности, ее структуру, динамику и выполнение плана за отчетный год. Для анализа и оценки уровня и динамики показателей прибыли составляется таблица, в которой используется данные бухгалтерской отчетности ОАО Гостиница "Венец" из формы №2 "Отчет о прибылях и убытках". Информация, содержащаяся в финансовом плане и данных формы №2, позволяет проанализировать финансовые результаты, полученные от всех видов деятельности ОАО Гостиница "Венец". Динамика и выполнение плана по прибыли в отчетном году представлена в таблице 2.

 

Наименование показателей	План на отч. год, тыс.руб.	Фактически		Отклонение
		За пред. год	За отчет. год	От плана		От предыд. года
				Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%
Прибыль от продаж	20000	14684	20258	+258	101,3	+5574	134
Прочие операционные доходы	2500	2503	3254	+754	130,2	+751	130
Прочие операционные расходы	6000	5272	5946	54	99,1	+674	112,8
Прибыль от финансово-хозяйственной  деятельности	17000	11915	17566	+566	103,3	+5651	147,4
Прибыль (убыток) отчетного года	12000	8495	12952	+952	108	+4457	152,5

 

Таб 2 - Динамика и выполнение плана  по прибыли в отчетном году.

 

 

Анализ абсолютных показателей, приведенных  в таблице 2, свидетельствуют о том, что ОАО Гостиница "Венец" в отчетном году достигло высоких финансовых результатов в хозяйственной деятельности как по сравнению с планом, так и по сравнению с фактическими данными предыдущего года. Сверх плана было получено 1844 тыс. рублей, что составило 1,5% от плановой величины, по сравнению с прошлым годом прирост составил 34492 тыс. рублей, или 37,4%.

 

Анализ структуры прибыли отчетного  года (вертикальный анализ) свидетельствует  о том, что основную ее часть составляет прибыль от реализации услуг в отчетном году 156,4% (20258/12952*100%), в прошлом году 172,9% (14684/8495*100%). Абсолютный прирост составил 5574 тыс. рублей, или 34%, а по сравнению с планом абсолютный прирост составил 258 тыс. рублей, или 1,3%.

 

По реализации основных фондов и прочего имущества ОАО Гостиница "Венец" получен неудовлетворительный финансовый результат: превышение прочих операционных расходов над доходами, что уменьшает прибыль отчетного года по сравнению с планом на 2692 тыс. рублей (5946 тыс. рублей - 3254 тыс. рублей).

 

Анализ структурной динамики свидетельствует  о том, что из общей суммы прироста прибыли по сравнению с прошлым  годом на 952 тыс. рублей.

2.3 Анализ финансовых  результатов от реализации продукции.

 

ОАО Гостиница "Венец" является одним из наиболее успешно развивающихся предприятий Приморского края.

 

В связи с тем, что одним из видов деятельности ОАО Гостиницы "Венец" является предоставление гостиничных услуг, основным нормативным  актом, на котором основана деятельность, являются Правила предоставления гостиничных услуг в РФ.

 

Текущая хозяйственная деятельность ОАО Гостиницы "Венец" осуществлялась на основе договоров купли-продажи, поставки, подряда, возмездного оказания услуг.

Прибыль как экономическая категория  отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства в процессе предпринимательской деятельности.

 

Прибыль данного предприятия выполняет  определённые функции:

 

• Характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности предприятия;
• Обладает стимулирующей функцией;
• Является одним из источников формирования бюджетов разных уровней.

 

Благодаря увеличению объёма предоставленных  услуг выручка от продаж компании за 2009 год составила 126844 тыс. рублей. Себестоимость реализованной продукции  составила 106586 тыс. рублей. Валовая прибыль составила 20258 тыс. рублей (126844тыс. рублей - 106586 тыс. рублей).

 

В отчетном периоде предприятие  не имело коммерческих и управленческих расходов, и вследствие этого прибыль  от продаж равна валовой прибыли  20258 тыс. рублей.

 

Чтобы определить величину налогооблагаемой прибыли, необходимо вычислить и  учесть операционные и внереализационные  доходы (расходы).

 

В процессе функционирования у компании возникает необходимость или  возможность проведения различных  хозяйственных операций, не связанных с основной деятельностью. Возникающие при этом доходы и расходы называют операционными.

 

К операционной деятельности относят:

 

• Предоставление за плату во временное пользование активов предприятия и прав на интеллектуальную собственность;
• Участие в уставных капиталов других предприятий, в том числе получение и выплата процентов или иных доходов и расходов по ценным бумагам;
• Продажа неиспользуемых в основной деятельности или устаревших и заменяемых основных средств и других активов;

 

За отчётный период операционные доходы составляют 3254 тыс. рублей; расходы - 5946 тыс. рублей.

 

Помимо перечисленных операционных, возникают внереализационные и  чрезвычайные доходы и расходы.

 

Внереализационные доходы и расходы  включают: штрафы, пени и неустойки за нарушения договоров с многочисленными контрагентами - поставщиками, с бытовыми и торговыми посредниками, потребителями и т.д.; стоимость активов, полученных или отданных безвозмездно, в том числе по договору дарения; курсовые разницы; суммы уценки активов, суммы долгов, нереальных для взыскания и т.п. За отчетный период сумма внереализационных доходов и расходов равна нулю.

 

Чрезвычайными доходами и расходами  считаются последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности - стихийных бедствий, аварий, пожаров, национализации и т.п.; в качестве доходов можно рассматривать суммы страховых возмещений, стоимость материальных ценностей, остающихся от списания непригодных к восстановлению активов. За отчётный период никаких стихийных бедствий, аварий, пожаров не происходило, поэтому сумма чрезвычайных доходов и расходов равна нулю.

 

Алгебраическая сумма прибылей и убытков, полученных в процессе хозяйственной деятельности, представляет собой прибыль отчётного периода, которая служит базой начисления налога на прибыль.

 

Прибыль отчётного периода составила 17566 тыс. рублей = (20258 тыс. рублей +3254 тыс. рублей - 5946 тыс. рублей).

 

Данная прибыль облагается налогом, который необходимо уплатить компании. Ставка налога на прибыль составляет 20%. Налог на прибыль составляет 4630 тыс. рублей. Отложенные налоговые обязательства и активы составляют соответственно 61 тыс. рублей и 77 тыс. рублей.