Отчет по практике в ООО «База Восход»

Основными источниками финансовых ресурсов коммерческой организации являются заемные средства (в виде кредиторской задолженности и краткосрочных займов), доля которых сократилась за два рассматриваемых периода на 15% и достигла 66%.

Доля собственных средств, наоборот, увеличилась на 15% и составила почти 34%, что говорит о положительной динамике развития предприятия. Большая часть финансовых ресурсов организации вложена в оборотные активы, доля которых за истекший период возросла с 69,32% до 72,22% общей суммы хозяйственных средств.

У предприятия нет долгосрочных финансовых вложений, что свидетельствует  об отсутствии инвестиционной деятельности на предприятии. Уставный капитал остался прежним.

За анализируемый период на предприятии сократились долгосрочные обязательства. Из размер в 2011 году составлял 4150 тыс.руб. Краткосрочные обязательства предприятия сформированы  в основном за счет кредиторской задолженности – 83,32% на конец 2012 года. Доля займов и кредитов в структуре заемных средств составляет 17%.

В таблице 9 рассмотрим динамику статей актива баланса ООО «База Восход».

Таблица 9 – Динамика статей актива баланса ООО «База Восход» за 2011-2012 гг.

В тысячах рублей

 

Актив	2011	2012	Отклонение
	тыс.руб.	тыс.руб.	Абсол.	Относит.
1. Внеоборотные активы
1.2 Основные средства	5924	5794	-130	97,80
Итого по разделу 1	5924	5794	-130	97,80
2. Оборотные активы
2.1 Запасы	8313	7936	-377	95,46
2.2 НДС по приобетенным ценностям	0	75	75	0
2.4 Дебиторская задолженность	4023	4353	330	108,20
2.6 Денежные средства	1048	2697	1649	257,34
Итого по разделу 2	13384	15062	1678	112,53
Баланс	19308	20855	1547	108,01

 

По представленным данным в таблице 9, можно сказать, что баланс предприятия за период с 2011 по 2012 год увеличился на 8%. Наибольшее увеличение произошло по второму разделу актива баланса – оборотным активам – на 1678 тыс.руб. или на 12,5%.

Внеоборотные активы предприятия  сократились на 2%. Это произошло за счет сокращения суммы основных средств предприятия, которые в 2012 году уменьшились на 130  тыс.руб.

Увеличение размера оборотных  активов произошло за счет:

- роста суммы НДС на 75 тыс.руб.;

- увеличения дебиторской задолженности платежи на 330 тыс.руб.;

- увеличения размера денежных  средств в 2,5 раза.

В таблице 10 рассмотрим динамику статей пассива баланса ООО «База Восход».

Таблица 10 – Динамика статей пассива баланса ООО «База Восход» за 2011-2012гг.

В тысячах рублей

 

Пассив	2011	2012	Отклонение
	тыс.руб.	тыс.руб.	Абсол.	Относит.
3. Капитал и резервы
3.1 Уставный капитал	1039	1039	0	100
3.2 Добавочный капитал	10915	10915	0	100
3.3 Резервный капитал	12	12	0	100
3.4 Нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток)	-8269	-4867	3402	58,85
Итого по разделу 3	3697	7099	3402	192,02
4. Долгосрочные обязательства
4.1 Займы и кредиты	4150	0	-4150	0
Итого по разделу 4	4150	0	-4150	0
5. Краткосрочные обязательства
5.1 Займы и кредиты	0	2294	2294	0
5.2 Кредиторская задолженность	11461	11462	1	100,00
Итого по разделу 5	11461	13756	2295	120,02
Баланс	19308	20855	1547	108,01

 

По представленным данным в таблице 10, можно сказать, что баланс предприятия за период с 2011 по 2012 год увеличился на 8%. Собственные средства предприятия увеличились на 3402 тыс. руб. или 92%. Увеличение произошло за счет сокращения суммы непокрытого убытка предприятия. Размер уставного капитала не изменился на протяжении двух лет. Размер добавочного  и резервного капитала также неизменен.

Заемные средства предприятия сократились. Они представлены долгосрочными и краткосрочными кредитами и займами, а также кредиторской задолженностью. Долгосрочные обязательства хлебокомбината были погашены в сумме 4150 тыс.руб. в конце 2011 года, поэтому в балансе 2012 года они отсутствуют. Краткосрочные займы и кредиты наоборот отсутствовали в структуре баланса в 2011 году, а на конец 2012 года составляют 2294 тыс.руб. Размер кредиторской задолженности на протяжен двух периодов почти неизменен. Общее сокращение размера непокрытого убытка предприятия и размера заемных средств является положительным параметром функционирования ООО «База Восход».

4.4 Анализ финансовой устойчивости ООО «База Восход»

После оценки имущественного положения  организации и его изменения  за анализируемый период изучается его финансовая устойчивость.

Финансово устойчивая организация  характеризуется состоянием и структурой активов предприятия и обеспеченностью их источниками покрытия, в частности состоянием основных, оборотных средств и показателями финансовой независимости, которые могут быть, которые могут быть представлены через соотношение различных видов средств и источников, то есть в  виде коэффициентов.

Все приведенные коэффициенты имеют  самостоятельный смысл, вместе с  тем они связаны между собой  как показатели, характеризующие  финансовую устойчивость организации, причем их уровни зависят от конкретных условий и их характера деятельности и могут быть несопоставимы по разным предприятиям.

В таблице 11 приводится расчет коэффициентов финансовой устойчивости для ООО «База Восход» за 2010-2012 годы

Таблица 11 - Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «База Восход»

Коэффициенты	Методика расчета	2010	2011	2012
Коэффициент финансовой независимости	Собственный капитал/ Активы	0,22	0,19	0,34
Коэффициент финансовой устойчивости	Соб.источ+дол.займы и кред. /валюта баланса	0,35	0,41	0,34
Коэффициент финансирования	Собственный капитал/ Заемный капитал	0,24	40,6	0,52
Коэффициент маневренности собственного капитала	Собственные ср-ва –внеобор.активы/собствен. средства	0,27	-0,60	0,18
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами текущих активов	Собственные ср-ва –внеобор.активы/оборот. средства	0,07	-0,17	0,09

По данным, приведенным в таблице  11 можно сделать следующий вывод.

Коэффициент финансовой независимости  показывает, какая часть имущества  организации сформирована за счет собственных средств. В 2010 году 22% имущества ООО «База Восход» было сформировано за счет собственных средств. В 2012 и 2011 году этот показатель увеличился и на конец 2011 года составил 98%. Это произошло за счет увеличения суммы нераспределенной прибыли.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть имущества  организации сформирована за счет перманентного капитала (капитала, приравненного к собственному). Так как в балансе ООО «База Восход» за 2011-2011 года показатели строк (640, 650, 590) необходимые для расчета этого коэффициента отсутствуют, то показатели такие же, как и в первом коэффициенте. То есть так называемый перманентный капитал в ООО «База Восход» отсутствует.

Коэффициент финансирования показывает, размер собственных средств приходящихся на единицу заемных источников. В 2011 году это соотношение было семь с половиной к одному. В 2012 году данный показатель многократно возрос,  так же как и в 2011 году. На сегодняшний день на единицу заемных средств приходится 52,2 единицы собственного капитала.

Коэффициент маневренности собственного капитала показывает долю мобильных  средств в собственных источниках. В 2011 году эта доля составляла 97%, в 2012 она не значительно увеличилась и составила 98%. На конец 2011 года данный показатель также увеличился и теперь доля мобильных средств в собственных источниках составляет 99%. Что является очень высоким показателем.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами текущих активов показывает, какая часть оборотных средств, сформирована за счет собственных источников. В 2011 году коэффициент составлял 0,88 (что все равно превышает норму). В 2012 году 98%, и в 2011 году также 98% оборотных средств сформировано за счет собственных источников, что свидетельствует о хорошем финансовом состоянии ООО «База Восход».

4.5 Анализ ликвидности предприятия

Ликвидность баланса выражается в  степени покрытия обязательств предприятия  его активами, срок превращения которых  в деньги соответствует сроку  погашения обязательств. Ликвидность  баланса достигается путем установления равенства между обязательствами предприятия и его активами. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу сгруппированные по степени их ликвидности с обязательствами, по пассиву сгруппированными по срокам их погашения и рассчитанными в порядке возрастания сроков.

В таблице 12 представлен расчет ликвидности баланса ООО «База Восход» за 2012 год.

Таблица 12 – Ликвидность баланса ООО «База Восход» за 2012 год

В тысячах рублей

 

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	Платежный излишек или недостаток
						на начало года	на конец года
1Наиболее ликвидные активы (А1)	1048	2697	1Наиболее срочные обязательства (П1)	11461	11462	-10413	-8765
2Быстрореализуемые активы (А2)	4023	4353	2Краткосрочные пассивы (П2)	0	2294	4023	2059
3Медленнореализуемые активы (А3)	8313	7936	3Долгосрочные пассивы (П3)	4150	0	4163	7936
4Труднореализуемые активы (А4)	5924	5794	4Постоянные пассивы (П4)	3697	7099	2227	-1305
Баланс	19308	20855	Баланс	19308	20855	-	-

Исходя из полученных данных в таблице  12, получаем следующее соотношение:

На начало 2010 года: А1£П1; А2³П2; А3³П3; А4³П4.

На конец 2010 года соотношение не изменилось: А1£П1; А2³П2; А3³П3; А4£П4.

Первое условие ликвидности не выполняется, причем на конец анализируемого периода наиболее срочные обязательства превышают наиболее ликвидные активы на 8765 тыс. руб. Сопоставление наиболее ликвидных (А₁) и быстрореализуемых активов (А₂) с наиболее срочными обязательствами (П₁) и краткосрочными пассивами (П₂) позволяет оценить текущую ликвидность. Второе условие ликвидности выполняется, поэтому можно сделать вывод о платежеспособности предприятия на ближайший период.