Анализ и оценка финансового состояния ОАО «НПО Бином»

Отчетность по своей сущности предназначена для удовлетворения потребности в информации. На предприятии отчетной информацией пользуются все соответствующие звенья управления и работники организации, а за пределами предприятия – реальные и потенциальные инвесторы, кредиторы, поставщики, клиенты, правительственные учреждения и общественные организации.

 

2.4.Учет финансовых  результатов и использование  прибыли.

Одним из главных принципов рыночной экономики является рентабельность работы предприятия. Прибыль характеризует эффективность хозяйственной деятельности предприятия и является источником финансирования.

Установленную часть прибыли предприятие отчисляет в бюджет на государственные и муниципальные нужды, что во многом определяет возможности развития экономики государства и регионов. В бухгалтерском учете должна отражаться вся прибыль предприятия, ее использование и связанные с ней расчеты.

Конечным финансовым результатом деятельности предприятия является, как правило, прибыль. Однако в процессе работы по некоторым хозяйственным операциям у предприятия могут возникнуть убытки, которые уменьшают полученную прибыль и снижают рентабельность. Конечный финансовый результат складывается из финансовых результатов от реализации доходов, от внереализационных результатов, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

 

2.5.Система налогообложения  предприятия.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

ОАО «НПО Бином» уплачивает следующие виды налогов:

НДС в размере 18%;

Единый Социальный Налог (ЕСН) в размере 26%, который напраляется во внебюджетные фонды: пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования;

Транспортный налог;

Земельный налог – Кадастровая плата определяет стоимость земли в зависимости от местоположения. Эта стоимость умножается на годовую норму в размере 1,5% и делится на 4;

Налог на прибыль, который составляет 24%, из них в республиканский бюджет перечисляется 17,5%, а 65% - в федеральный бюджет;

Водный налог;

Подоходный налог в размере 13%.

ОАО «НПО Бином», как и любое предприятие, ежедневно осуществляет огромное количество расчетных операций со своими контрагентами, бюджетом, работниками, собственниками. Для этого в банках-партнерах открываются расчетные и  валютные счета.

Безналичная форма расчетов связана с оформлением  соответствующих документов единообразной формы и поэтому более трудоемка. Для обеспечения текущей деятельности организации расчеты по небольшим денежным суммам, в том числе и между юридическими лицами могут осуществляться наличными денежными средствами. С этой целью инструктивными документами Банка России устанавливаются предельные размеры расчетов наличными деньгами по одному платежу.

Наличные денежные средства, поступающие в кассу ОАО «НПО Бином», подлежат сдаче в учреждение банка с последующим зачислением  на его счет; сумма денежных средств, которую можно держать в кассе предприятия, лимитируется. Порядок и сроки сдачи наличных денег в учреждение банка устанавливаются индивидуально.

На основе всего вышеперечисленного во второй главе проведен анализ и дана оценка финансового состояния ОАО «НПО Бином».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Анализ и оценка финансового состояния ОАО «НПО Бином».

 

3.1.Общая оценка  структуры и динамики статей  бухгалтерского баланса.

Методом оценки структуры и динамики финансового состояния предприятия является составление сравнительного аналитического баланса.

На основе аналитических балансов может быть сделан общий обзор финансового состояния предприятия. Для осмысления общей картины изменения финансового состояния весьма важны показатели структурной динамики баланса. Сопоставляя структуры и изменения в активе и пассиве, можно сделать вывод о том, через какие источники в основном был приток новых средств и в какие активы эти средства в основном вложены.

Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса

Актив	2013г.	2014г.	Изменения +,-
			Тыс. руб.	% к 2013г.
1.Актив  всего	740885	709386	-31499	-4,2
1.1.Внеоборотные активы	357763	362694	4931	1,3
1.2.Оборотные активы	383122	346692	-36430	-9,5
1.2.1.Запасы	283661	264985	-18676	-6,5
1.2.2.Дебиторская задолженность	82742	64717	-18025	-21,7
1.2.3.Денежные средства	4879	10176	5297	108,5

 

 

Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса

Пассив	2013г.	2014г.	Изменение +,-
			Тыс. руб.	%
1.Источники средств - всего	740885	709386	-31499	-4,2
1.1.Собственный капитал	-	-	-	-
1.2.Заемный капитал	314173	170454	-143719	-45,8
1.2.1.Долгосрочные обязательства	52457	48258	-4199	-8,0
1.2.2.Займы и кредиты	159156	45042	-114114	-71,6
1.2.3.Кредиторская задолженность	102560	77154	-25406	-24,7

 

 

 

3.2.Анализ состава  и структуры имущества предприятия.

Анализ состава и структуры имущества предприятия дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов. Изменение структуры имущества создает определенные возможности для основной (производственной) и финансовой деятельности и оказывает влияние на оборачиваемость совокупных активов. Показатели структурной динамики отражают долю участия каждого вида имущества в общем изменении совокупных активов. Их анализ позволяет сделать вывод о том, в какие активы вложены вновь привлеченные финансовые ресурсы и какие активы уменьшились за счет оттока финансовых ресурсов.

Анализ состава структуры имущества предприятия

Наименование показателя	Код	На 1/04 на 2014г.	На 31.12.2013г.	На 31.12.2012г.
АКТИВ 1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	1110
Результаты исследований и разработок	1120
Нематериальные поисковые активы	1130
Материальные поисковые активы	1140
Основные средства	1150	81658	81897	82805
Доходные вложения в материальные ценности	1160
Финансовые вложения	1170
Отложенные налоговые активы	1180
Прочие внеоборотные активы	1190	59958	59958	7743
Итого по разделу 1	1100	144616	141855	90548
2.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	1210	15257	15400	14750
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220
Дебиторская задолженность	1230	2073	678	281
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240
Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	69	2	58
Прочие оборотные активы	1260	4609	3893	3469
Итого по разделу 2	1200	22008	19973	18558
БАЛАНС	1600	163624	161828	109106

 

 

Существенный блок анализа включает оценку оборачиваемости активов предприятия. Финансовое положение предприятия непосредственно зависит от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Ведь со скоростью оборота средств связана необходимая величина авансированного капитала, потребность в дополнительных источниках финансирования и многие другие затраты. В общем случае оборачиваемость средств, вложенных в имущество, оценивается следующими основными показателями:

1. Скорость оборота, т.е. количество оборотов, которое делают за анализируемый период капитал предприятия или его составляющие.

Так коэффициенты оборачиваемости активов (Ко) и оборачиваемости текущих активов (Кот) рассчитываются по формулам:

Ко=Np/A и Кот=Np/Aт, где

Np – выручка от реализации;

А – средняя величина активов;

Ат – средняя величина текущих (оборотных) активов.

2. Продолжительность одного оборота (в днях) равна длительности анализируемого периода в днях (Д), деленной на коэффициент оборачиваемости:

ПО = Д / Кот.

 

Динамика показателей оборачиваемости активов

Показатель	2013г.	2014г.	Изменения к 2013г. +,-
1.Выручка от реализации	413100	496908	83808
2.Средняя величина текущих  активов	383122	346692	-36430
3.Оборачиваемость текущих  активов	1,0	1,4	0,4
4.Продолжительность оборота	365	260	-104

 

Как видно из таблицы, продолжительность оборота текущих активов в 2013г. равна 365 дням. В 2014г. за счет увеличения выручки от реализации продолжительность оборота сократилась до 260 дней. Это свидетельствует о том, что с изменением выручки от реализации менялась и средняя величина текущих активов, она уменьшилась на 36430 тыс.руб. Это говорит об ухудшении финансового положения предприятия. В результате потребовались дополнительные средства для продолжения производственно-хозяйственной деятельности.

 

3.3.Анализ состояния  запасов и затрат.

При изучении величины и структуры запасов и затрат основное внимание следует уделить выявлению тенденций изменения таких их элементов, как производственные запасы и затраты в незавершенном производстве, готовая продукция и товары.

Материальные оборотные средства	2013г.	2014г.	Изменение +,- к 2013г.
			Тыс.руб.	%
1.Производственные запасы	283661	264985	-18676	-6,5
2.Затраты в незавершенном  производстве	70564	53740	-16824	-23,8
3.Расходы будущих периодов	833	1226	393	47,1
4.Готовая продукция	92654	124888	32234	34,7
5.Товары	-	-	-	-
Итого	447712	444839	-2873	-51,5

 

Из таблицы видно, что за анализируемый период уменьшилась общая сумма запасов и затрат, и в конце 2014г. составила 444839 тыс.руб., что на 2873 тыс.руб., или на 51,5% меньше, чем в 2013г. Уменьшение общей суммы материальных оборотных средств связан со значительным изменением готовой продукции в 2014г. по отношению к 2013г. на 32234 тыс.руб., или на 34,7%. Также произошло изменение почти по всем видам материальных оборотных средств.

 

3.4.Динамика структуры  собственного капитала.

Собственный капитал предприятия включает различные по своему экономическому содержанию, принципом формирования и использования источники: уставной капитал, добавочный капитал, резервный капитал, фонды накопления и социальной сферы, целевые финансирования и поступления, нераспределенная прибыль.

Анализ собственных средств

Источники средств	2013г.		2014г.
	Тыс.руб.	% к итогу	Тыс.руб.	% к итогу
Уставный капитал	313	0,08	313	0,8
Добавочный капитал	391114	95,1	391114	98,5
Резервный капитал	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль	20152	4,8	5355	1,3
Итого	411579	100	396782	100