Управление кредитным портфелем коммерческого банка

Установление лимитов

Лимитирования, как метод  управления кредитным риском, заключается  в установлении максимально допустимых размеров предоставленных займов, что позволяет ограничить риск. Благодаря установлению лимитов кредитования банкам удается избежать критических потерь вследствие необдуманных концентрации любого вида риска, а также диверсифицировать кредитный портфель и обеспечить стабильные доходы. Лимиты могут устанавливаться по видам кредитов, категориям заемщиков или группы взаимосвязанных заемщиков по кредитам в отдельные отрасли, географические территории, по наиболее рисковыми направлениями кредитования, такими как предоставление долгосрочных займов, кредитования в иностранной валюте и т.п. Лимитирование используется для определения полномочий кредитных работников разных рангов относительно размеров предоставленных займов. Кредитный риск банка ограничивается установлением лимита общего размера кредитного портфеля, ограничения величины кредитных ресурсов филиалов банка и т.п.

Лимиты определяются как максимально допустимый размер ссуды или направлении кредитования и выражаются как в абсолютных предельных величинах (сумма кредита в денежном выражении), так и в относительных показателях (коэффициенты, индексы, нормативы). За базу при расчетах нормативов можно брать объем капитала банка, размер кредитного портфеля, валюту баланса и другие показатели. Например, лимит кредитования заемщиков определенной области может быть определен как максимальный совокупный размер денежных средств или как отношение суммы кредитов в отрасль в общей величины кредитного портфеля.

Прежде чем определять лимиты кредитования, нужно определить основные сферы и факторы риска. Для разных банков, отдельных стран и регионов ключевые сферы риска отличаться. Учитывая выявленные особенности руководство банка устанавливает лимиты кредитного портфеля.

Лимитирование как метод  снижения кредитного риска широко применяется в практике как на уровне отдельного коммерческого банка, так и на уровне банковской системы в целом. Менеджмент банка должен определять ограничения в соответствии с выбранной кредитной политикой и с учетом конкретной ситуации. Органы банковского надзора во многих странах лимитирование регулирующих деятельность банков, в том числе кредитной, устанавливая обязательные лимиты, которые обычно выражены в относительных величинах. Примером может служить норматив НБУ «Максимальный размер риска на одного заемщика» и другие ограничения относительно кредитной деятельности банков.

Резервирование

Создание резервов для  возмещения потерь по кредитным операциям  коммерческих банков как метод управления кредитным риском заключается в  аккумуляции части средств на специальном счете для компенсации не возвращенных кредитов. Формирование резервов является одним из методов снижения кредитного риска на уровне банка, служит для защиты вкладчиков, кредиторов и акционеров. Одновременно резервы по кредитным операциям повышают надежность и стабильность банковской системы в целом. Этот подход базируется на одном из принципов международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности - принципе предосторожности, согласно которым банки должны оценивать качество своих кредитных портфелей на отчетную дату с точки зрения возможных потерь по кредитным операциям. Для покрытия этих потерь предусматривается создание специального резерва переводом части средств банка на отдельный бухгалтерский счет, с которого в случае невозвращения кредита списывается соответствующая сумма. Если такой резерв не сформирован, то потери по кредитным операциям возмещаются за счет капитала банка. Значительные размеры кредитных рисков могут привести к полной потери капитала и банкротства банка. Итак, создание специального резерва для покрытия не распознанных кредитных рисков позволяет избежать негативного влияния на размер основного капитала и является одним из способов подстраховки банка.

Процесс формирования резерва  начинается с оценки качества кредитного портфеля банка - классификации кредитов. По определенным критериям каждый кредит относят к одной из нескольких групп (категорий), дифференцированных по уровню кредитного риска и размерами возможных потерь. Начисление в резерв осуществляются по установленным для каждой группы нормами отчислений, установленными в процентном отношении к сумме кредитов данной группы. Критерии оценки кредитов, количество категорий и размеры отчислений по каждой категории на международном уровне не стандартизированы, поэтому определяются центральным банком каждой страны самостоятельно в зависимости от экономических условий и ситуации и могут быть просмотрены с течением времени.

После классификации  кредитов и определения размера  специального резерва на покрытие потерь по кредитным операциям необходимо сформировать этот резерв за счет определенных источников. Определение источников формирования резерва - одна из важнейших проблем в банковской практике. В соответствии с международными стандартами резерв принято формировать за счет прибыли до налогообложения, что позволяет уменьшить размеры налогооблагаемой базы на сумму отчислений в резерв и снижает величину налогов. Благодаря такому подходу банки получают стимул для проведения отчислений и формирования резерва в полном объеме.

Но при этом возникает  угроза того, что банки будут пытаться уклониться от выплаты налогов в  бюджет, сознательно занижая качество кредитного портфеля и завышая отчисления в резерв. На практике этот процесс  регулируется рыночными отношениями, так как завышение резерва уменьшает не только налоги, но и прибыли, остающейся в распоряжении банка. Это, в свою очередь, уменьшает размер дивидендные выплаты, что негативно влияет на стоимость акций банка и приводит к оттоку капитала. Заметим, что таким путем избежать выплат налогов удается лишь в течение некоторого периода. Если риск не оправдался и кредит был возвращен, то прибыль в будущем периоде увеличивается на соответствующую сумму.

Кроме специального резерва, который формируется за счет прибыли  до налогообложения, банки создают общий резерв, источником формирования которого являются чистая прибыль. Создание и использование общего резерва регулируется действующим законодательством каждой страны. В основном средства общего резерва направляются на покрытие потерь по кредитам, которые возникли по вине банка, на возмещение судебных расходов, на покрытие потерь в полном объеме, если средств специального резерва для этого оказалось недостаточно.

С переходом на международные  стандарты учета и отчетности в украинской банковской системе с 01.01.98 порядок формирования резерва максимально приближен к международным правилам. Специальный резерв создается за счет расходов банка, а общий - за счет чистой прибыли.

 

 

 

 

 

4. Способы оценки кредитного портфеля в мировой банковской практике

 

Система анализа кредитного портфеля включает следующие элементы:

1. Оценка качества  кредитов, составляющих кредитный  портфель.

2. Определение структуры  портфеля на основе качества  кредитов и оценка этой структуры  на основе изучения ее динамики.

3. Определение достаточной  величины резервов для покрытия  убытков по ссудам на основе  структуры кредитного портфеля.

В мировой банковской практике применяются различные  системы оценки качества кредитов.

Рассмотрим номерную систему.

	Классификация	Признаки
0	Неклассифицированные  ссуды	Оценка кредита  не завершена или требуется переоценка качества ссуды.
1	Кредиты высокого качества (Пройм)	Первоклассный заемщик по уровню кредитоспособности. Полное и в срок погашение долга  в прошлом. Мощный денежный поток. Первоклассный залог. Привлекательные для банка характеристики займа, т.е. цель, срок и порядок погашения ссуды.
2	Кредиты высокого качества	Хороший уровень  кредитоспособности, например, не ниже 2 класса. Достаточный для погашения  ссуды приток средств. Хорошая кредитная предыстория. Солидный залог. Привлекательные для банка характеристики займа.
3	Удовлетворительный	Приемлемое  финансовое положение клиента (не ниже 3 класса). Хорошее погашение долга  в прошлом (редкая непродолжительная  просрочка банку). Достаточный залог. Характеристики займа: револьверный кредит (у которого отсутствует график погашения по частям и весь долг погашается сразу) или возобновляемый кредит (кредит в оборотные средства, который предоставляется в пределах кредитной линии по мере потребности в ссуде; по мере сокращения долга и высвобождении кредитной линии выдача ссуды возобновляется).
4	Предельный	Неустойчивая  кредитоспособность клиента в прошлые  периоды, недостаточный залог. Ссуда  выдана под гарантию. Необходим постоянный контроль.
5	Качество кредита  хуже предельного	Возвращение ссуды  сомнительно. Требуется дополнительное соглашение о порядке погашения  долга.
6	Потери	Основной долг и проценты не погашаются.

Помимо номерной системы  оценки кредитного портфеля существует еще и бальная система:

Рейтинг качества кредитов на основе баллов:

1. Наилучшие 163-140

2. Высокое качество 139-118

3. Удовлетворительные 117-85

4. Предельный 84-65

5. Хуже предельного  64 и ниже.

Система балльной оценки позволяет определить структуру  кредитного портфеля за отчетный период и сравнить ее с предыдущими периодами и на основе этого выявить положительный или отрицательный тренд.

Положительный тренд - рост удельного веса наилучших кредитов и кредитов высокого качества.

Отрицательный тренд - рост доли кредитов предельного уровня и хуже предельного.

5.Анализ кредитного портфеля российских банков

На примере ВТБ 24.

 
Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное  общество) (далее - ВТБ 24) - универсальный  коммерческий банк, специализирующийся на предоставлении финансовых услуг населению, индивидуальным предпринимателям и предприятиям малого бизнеса.  
Банк ВТБ24 — один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Мы входим в международную финансовую группу ВТБ и специализируемся на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса. 
Сеть банка формируют 500 филиалов и дополнительных офисов в 69 регионах страны. Мы предлагаем клиентам основные банковские продукты, принятые в международной финансовой практике. 
В числе предоставляемых услуг: выпуск банковских карт, ипотечное и потребительское кредитование, автокредитование, услуги дистанционного управления счетами, кредитные карты с льготным периодом, срочные вклады, аренда сейфовых ячеек, денежные переводы. Часть услуг доступна нашим клиентам в круглосуточном режиме, для чего используются современные телекоммуникационные технологии. 
Коллектив банка придерживается ценностей и принципов международной финансовой группы ВТБ. Одна из главных задач группы — поддержание и совершенствование развитой финансовой системы России[1]. 
Основным акционером ВТБ 24 является Банк ВТБ (открытое акционерное общество) (98,93 % акций). По состоянию на 1 января 2010 года уставный капитал ВТБ 24 составлял 50,6 млрд. рублей, собственные средства — 97,4 млрд. рублей.  
Проведем анализ динамики и структуры активов банка ВТБ 24(ЗАО) (таблица2.1).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
Таблица 2.1 – Динамика и структура активов банка ВТБ 24(ЗАО) 2007 г. по 2009 гг.

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Отклонение	Отклонение
	(тыс.руб)	(тыс.руб)	(тыс.руб)	%	%
Денежные средства	29 416 872	36 402 274	39 570 860	3,92	4,25
Средства кредитных организаций  в Центральном банке Российской Федерации	8 885 020	7 001 004	14 155 599	-21,20	102,20
Средства в кредитных организациях	3 882 130	3 807 721	3 335 220	1260,30	-93,60
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости  через прибыль или убыток	25 144 556	28 803 904	53 451 210	14,50	85,60
Чистая ссудная задолженность	260951716	455798210	564821327	74,60	23,90
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся  в наличии для продажи	366459	369026	369772	0,70	0,20

 
 

 

 

 

 

 

 
Окончание таблицы 2.1

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0		6 279 933		6 862 398		-	9,30
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	4 583 872		6 493 997		8 945 785		41,60	37,70
Прочие активы	4 109 635		7 687 730		16 953 502		87,10	120,50
Всего активов	323458 884		601643799		70846 673		86,00	17,70

 
На основе таблицы 2.1 можно сделать  вывод, что в структуре активов  банка преобладает чистая ссудная  задолженность, которая за 2009 год  выросла в 1,2 раза и составила  на 1 января 2010 года 564,8 млрд. рублей (455,8 млрд. рублей на аналогичную дату прошедшего года). Увеличение ссудной задолженности свидетельствует о росте объемов кредитования[2]. 
Активы Банка за 2009 г. увеличились в 1,2  раза — с 601,6  млрд. руб. до 708,5  млрд. руб.. 
На российском рынке в результате оттока иностранного капитала обострилась проблема нехватки ликвидности. Дефицит временно свободных денежных ресурсов привел к росту стоимости привлечения средств из внешних источников. Рост цены заимствования для кредитных организаций как на внешнем, так и на внутреннем рынке обусловил сокращение источников фондирования рынка ипотеки. 
Рассмотрим динамику и структуру пассивов банка ВТБ 24(ЗАО) за период  2007 г. по 2009 г. , которая представлена в таблице 2.2  
 
Таблица 2 .2 - Динамика и структура пассивов банка  
ВТБ 24(ЗАО) 2007 г. -2009 г.

 

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.		Отклонение		Отклонение
	(тыс.руб)	(тыс.руб)	(тыс.руб)		2008/2007 гг.		2009/2008 гг.
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	0	88 103 245	12 270 076		-		-86,10
Средства кредитных организаций	51 202 950	62 753 260	61 618 826		22,60		-1,80
Средства клиентов (некредитных  организаций),	219 028 171	365 241 692	501 854 967		66,80		37,40
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	0		-		-
Выпущенные долговые обязательства	6 668 073	23 011 898	46 292 767		245,10		101,10
Прочие обязательства	2 628 394	7 578 350	8 388 142		188,30		10,60
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям  с резидентами офшорных зон	59 501	690 149	481 693		1059,90		-30,20
Всего обязательств	27 587 089	547378 594	630906 471		95,70		15,20