Организация и учет кассовых операций в банке

Решение:

Счет 20202840 «Касса кредитных  организаций в долларах США»

Счет 42304840 «Депозиты физических лиц на срок от 91 до 180 дней в 

                             долларах США» 

Счет 70606840 «Расходы в  долларах США»

Счет 47411840 «Начисленные проценты по банковским счетам и 

                            привлеченным средствам физических  лиц в долларах США»

 

5 января 20__г     – вкладчик вносит денежные средства в сумме 10 тыс. дол-

                                   ларов на вклад от 91 до 180 дней

                                   Д 20202840 (А)

                                   К 42304840 (П)                                                10 000 дол.

31 января 20__г   –  начислены проценты за период с 5 января по 31 января

                                   Д 70606840 (А)

                                  К 47411840 (П)      (10000 х 0,08 х 26)/366 =56дол. 83цен.

                              – проценты причисляются ко вкладу

                                   Д 47411840 (П)

                                  К 42304840 (П)                                              56дол. 83цен.

13 февраля 20__г –   вкладчик довносит денежные средства в сумме 5 тыс.

                                   долларов на вклад от 91 до 180 дней

                                   Д 20202840 (А)

                                   К 42304840 (П)                                                 5 000 дол.

29 февраля 20__г   – начислены проценты за период с 1февраля по 29февраля

                                   Д 70606840 (А)

                                   К 47411840 (П)    

                     (10056,83 х 0,08 х 29)/366 + (5000 х 0,08 х  16)/366=81дол. 23цен.

                              –   проценты причисляются  ко вкладу

                                   Д 47411840 (П)

                                   К 42304840 (П)                                              81дол. 23цен.

31 марта 20__г     – начислены проценты за период с 1 марта по 31 марта

                                  Д 70606840 (А)

                                  К 47411840 (П)  (15138,06 х 0,08 х 31)/366 =102дол.57цен.

                              –   проценты причисляются  ко вкладу

                                   Д 47411840 (П)

                                   К 42304840 (П)                                             102дол. 57цен.

 

5 апреля 20__г     – начислены проценты за период с 1 апреля по 5 апреля

                                  Д 70606840 (А)

                                  К 47411840 (П)  (15240,63 х 0,08 х 5)/366 =16дол.66цен.

                              –   проценты причисляются  ко вкладу

                                   Д 47411840 (П)

                                   К 42304840 (П)                                              16дол. 66цен.

6 апреля 20__г     – выплата вкладчику суммы вклада и начисленных

                                  процентов

                                   Д 42304840 (П)                                                

                                   К 20202840 (А)                                         15257дол. 29цен.

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы.

 

1. Учет и операционная деятельность в кредитных организациях: кассовые, расчетные, депозитные и кредитные операции: учебное пособие/ А.И.Мерцалова.- М.:КНОРУС,2009.-256с.
2. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учеб. пособие/Под ред. М.И.Баканова.-2-е изд., перераб. и доп.-М.:Финансы и татистика,2006.- 640с.:ил.
3. Положение Банка России от 24 апреля 2008 г. N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
4. Статья Береговой А.Ю.: методика учета доходов и расходов в бухгалтерском учете банка // "Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2010, № 8.