Валютные операции коммерческих банков

 

Данные таблицы 1 свидетельствуют, что чистая прибыль банка за исследуемый период снизилась на 12952 тыс. руб. и составила 6527 тыс. руб. в 2013 году. Это явилось следствием того, что положительные результаты переоценки активов не смогли покрыть убытки банка от проведения операций на валютном рынке.

Уменьшение чистой прибыли от операций с иностранной валютой связано напрямую с убытком по сделкам «спот» и производственных финансовых результатов, по которым на период 2011-2012 гг. наблюдалось увеличение на 144422 тыс. рублей, но за период 2011-2013 гг. данный показатель значительно уменьшился на 12056 тыс. руб. Уменьшение чистой прибыли также связано с убытком от переоценки активов и обязательств. За анализируемый период он снизился на 13950, что составляет уменьшение на 45,52 %.

В результате осуществления валютных операций и появления открытой валютной позиции у банка появляется подверженность валютному риску, которая определяется степенью несоответствия размеров активов и обязательств в той или иной валюте (открытой валютной позицией – ОВП).

Главная цель оценки сложившегося валютного риска – определение состояния валютной позиции и соблюдения установленных ЦБ РФ (возможно – внутренних) лимитов. В общем виде оценка валютного риска может производиться по следующим этапам:

– определение объемов валютных активов (требований) и валютных обязательств (пассивов);

– определение величины валютной позиции банка, рассчитываемой как разность между активами и пассивами [14].

Динамика открытой валютной позиции ОАО «Альфа-Банк» за          2011 – 2013 гг. представлена в таблице 2.

Т а б л и ц а 2 – Динамика открытой валютной позиции ОАО «Альфа-Банк»                     за 2011 - 2013 гг.

в тысячах рублей

Показатели

2011 г

2012 г

2013 г

Абсолютное отклонение

Темп Роста,%

 

Операции банка в иностранной валюте (активы), в том числе:	2731817,0	2820640,0	3150440,0	418623,0	115,3
в долларах США	1475181,0	1494939,0	1638229,0	163048,0	111,1
Окончание таблицы 2
в евро	1038090,0	1071843,0	1228672,0	130582,0	118,4
в прочих валютах	218545,0	253857,0	283539,0	64994,0	129,7
Операции банка в иностранной валюте (пассивы),   в том числе:	7456217,0	7466138,0	7476503,0	20286,0	100,3
в долларах США	4026357,0	3957053,0	3887782,0	-138575,0	96,6
в евро	2833362,0	2837132,0	2915836,0	82474,0	102,9
в прочих валютах	596497,0	671952,0	672885,0	76388,0	112,8
Открытая валютная позиция, в том числе:	-4724400,0	-4645498,0	-4645498,0	78902,0	98,3
в долларах США	-2551176,0	-2462114,0	-4326063,0	-1774887,0	169,6
в евро	-1795272,0	-1765289,0	-1277607,0	-517665,0	71,2
в прочих валютах	-377952,0	-418095,0	-389346,0	-11994,0	103,0

 

По данным таблицы 2 за анализируемый период наблюдается увеличение по операциям банка в иностранной валюте (активы) на 418623 тыс. руб., что составляет прирост на 15,32 %. Этому увеличению в большей мере способствовал рост по позиции в долларах США.

Также наблюдается и небольшое увеличение по операциям банка в иностранной валюте (пассив) на 20286 тыс. руб., что составляет 0,27%. В большей степени это изменение является маленьким по причине уменьшения по позиции в долларах США на 138575 тыс. руб., что составляет 4,44%. Так, этот показатель в 2013 году составил 3887782,0 тыс. руб., по сравнению с базовым 2011 годом.

В 2013 году открытая валютная позиция увеличилась на 78902 тыс. руб. относительно 2011 года, причем особенно существенно по позиции в долларах США (69,57 %) .

Данные показывают, что в целом и по всем видам валют имеет место короткая позиция, которая может негативно влиять на результаты деятельности банка, так как, если курс валюты растет, следовательно, активы в альтернативной валюте обесцениваются и не покрывают обязательств, зафиксированных в базовой растущей валюте.

Проведем оценку соблюдения требований нормативных значений ЦБ РФ по валютной позиции и выявим факторы, влияющие на ее величину. С целью ограничения валютного риска уполномоченных банков Банком России устанавливаются следующие лимиты открытых валютных позиций:

–  по состоянию на конец каждого операционного дня суммарная величина всех длинных (коротких) открытых валютных позиций не должна превышать 20% от собственных средств (капитала) банка.

– по состоянию на конец каждого рабочего дня:

   1) Совокупная балансовая  позиция.

   2) Совокупная внебалансовая позиция.

   3) Открытая валютная позиция по каждой отдельно валюте.

   4) Открытая валютная позиция в рублях (балансирующая позиция) не должна превышать 10 % от собственных средств (капитала) банка [15].

Динамика отношения открытой валютной позиции к собственному капиталу ОАО «Альфа-Банк» за 2011 -2013 гг. представлена в таблице 3.

Т а б л и ц а 3 – Динамика отношения открытой валютной   позиции  

                     ОАО «Альфа-Банк» к собственному капиталу за 2011-2013 гг.

в тысячах рублей

Показатель	Норматив, %	2011 г	2012 г	2013 г	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Открытые валютные позиции	–	4724400	4645498	4645498	-78902	98,33
Собственный капитал банка	–	7140560	7170765	7235600	95040	101,3
Отношение открытой валютной позиции к собственному капиталу банка,%	не более 20%	6,61	6,47	6,42	-0,19	97,12

 

По данным таблицы 3 видно, что требования ЦБ РФ по лимиту валютной позиции в банке соблюдается. При нормативе не более 20%, отношение открытой валютной позиции к собственному капиталу банка в 2011 году составляло  6,61%, в  2012 году – 6,47%, в 2013 году снизилось до 6,42%. Снижение отношения открытой валютной позиции к собственному капиталу банка может быть оценено положительно, так как в этом случае риск банка снижается.

Проведем анализ реализованного валютного риска и определим величину потенциальной доходности (убыточности). Потенциальная величина доходов (убытков) от состояния ОВП банка может быть рассчитана по формуле:

 

Дпот(Упот) = ОВП*(Курс (Дцб2) – Курс(Дцб1))                      (1)

 

где Дпот(Упот) – потенциальный доход (убыток) от состояния ОВП,

ОВП – величина открытой валютной позиции, со знаком «+» или «-»;

Курс (Дцб1), Курс (Дцб2) – официальный курс иностранной валюты на даты Д1, Д2 соответственно, где Д2>Д1.

Динамика потенциальной величины доходов (убытка) от состояния открытой валютной позиции ОАО «Альфа-Банк» представлена в таблице 4.

Т а б л и ц а 4 – Динамика потенциальной величины доходов (убытка) от

                           состояния открытой валютной позиции в ОАО «Альфа-Банк»

                          за 2011 - 2013 гг.

                              в тысячах рублей                                                                                          

Показатель	2011 г	2012 г	2013 г	Абсолютное отклонение	Темп  роста, (%)
Открытая валютная позиция	-4724400	-4645498	-4645498	-78902	98,33
Курс доллара США	32,19	31,09	31,84	-0,35	98,91
Потенциальный  доход (убыток)	-22819	-22438	1440	24259	6,31

 

По данным таблицы 4 видно, что за 2012–2013 гг. состояние открытой валютной позиции и изменение курса доллара США приводило к образованию потенциального убытка. В 2013 году взаимное влияние величины открытой валютной позиции и изменения курса доллара США привело к образованию потенциального дохода в размере 1440 тыс. руб. До этого, в течение 2011 и 2012 годов имел место потенциальный убыток.

Показатель потенциальный доход (убыток) изменился за анализируемый период на 24259 тыс. руб. Так, в отчетном году он составил 1440 тыс. рублей.

Оценка качества валютных активов банка предполагает расчет ряда относительных показателей и коэффициентов. Среди них уровень активности банка на валютном рынке (этот показатель также называют показателем доли валютного сегмента в активах / показатель валютной базы в активах) (Ува). Он определяется долей суммы всех осуществляемых банком активных валютных операций в общей сумме активов банка:

 

Ува = ВО/А

(2)

 

где    ВО – величина валютных активов,

А – величина активов банка (по балансу – валюта баланса).

В таблице 5 проведена динамика уровня валютной активности ОАО «Альфа-Банк» за 2011 – 2013 гг.

Т а б л и ц а 5  – Динамика уровня валютной активности ОАО «Альфа-Банк»

                            за 2011 – 2013 гг.,

 в тысячах рублей

Показатель	2011 г	2012 г	2013 г	Абсолютное отклонение	Темп роста, (%)
Операции банка в иностранной валюте (активы)	2731817	2820640	3150440	418623	115,32
Активы банка	21814442	39896564	42315640	20501198	193,98
Уровень валютной активности банка на валютном рынке, %	12,52	7,07	7,45	-5,08	59,50

 

По данным таблицы 5 видно, что наибольший уровень активности банка на валютном рынке отмечался в 2011 году: уровень активности составлял 12,52 %.  В 2013 году этот показатель снизился до 7,45 %, что на 5,08 пункта ниже, чем в 2011 году, но на 0,38 пункта выше показателя 2012 года.

Рост уровня валютной активности банка на валютном рынке обусловлен тем, что валютные активы росли большими темпами, чем активы банка в целом. Так, если активы банка в 2012 году увеличились относительно 2011 года на 6,06 % , а объем валютных операций – на 11,69 %. Это свидетельствует о развитии валютных операций банка, в том числе за счет привлечения юридических лиц, ведущих внешнеторговую деятельность, а также за счет увеличения объема валютных операций физических лиц.

Коэффициент «опережения» валютных операций, который равен соотношению 2-х взаимосвязанных показателей, определяется по формуле:

 

                       Коп(во) = Тр(ВО)/Тр(А),                                                     (3)

 

где    Ко(во) – коэффициент «опережения» валютных операций;

Тр – темп роста (соответственно, валютных активов/активов), в % [16].