Безналичные расчеты

 Порядок открытия и  функционирования всех видов  банковских счетов регулируется  нормативными актами Национального  банка. Безналичные расчеты по  счетам клиентов банки совершают  только в соответствии с условиями заключенных с ними договоров - текущего (расчетного) счета, банковского вклада (депозита), кредитного или других[27, с.207].

Организация безналичных  расчетов основывается на договорных отношениях не только между банками и их клиентами, ведь потребность в платежах возникает у хозяйствующих субъектов в связи с осуществлением конкретных сделок, выполнением финансовых обязательств и т.д. Таким образом, безналичные расчеты клиентов банков базируются на договорах на поставку товаров, выполнение работ, предоставление услуг (основных договорах). В этих договорах кроме всего прочего оговаривается форма, в которой будут осуществляться безналичные платежи. Банки не имеют права контролировать исполнение клиентами обязательств по основному договору и вмешиваться в отношения между его сторонами [6,с.83].

Порядок проведения безналичных расчетов устанавливается законодательством и определяет виды и форму платежных документов, сроки их исполнения, правила документооборота, очередность платежей, ответственность сторон за соблюдение платежной дисциплины и т.д. Он является единым для всех участников и действует независимо от конкретной формы расчетов.

 Участники хозяйственной сделки имеют право выбрать любую форму безналичных расчетов с учетом конкретных хозяйственных операций. Банку отводится роль посредника при платежах.

 При наличии общих  правил проведения расчетов безналичные  расчеты обладают большим многообразием.  Для исследования их особенностей  можно использовать различные  критерии, среди которых традиционными  являются:

• состав участников (клиентские, банковские);
• место проведения (на территории страны, международные);
• размер платежа (мелкий, крупный);
• объект платежа (за товары и услуги, обязательства нетоварного характера);
• способ платежа для межбанковских переводов (валовая основа, клиринг);
• платежный инструмент (кредитовый перевод, дебетовый перевод, чек, пластиковая карточка);
• форма расчетов.

 Наиболее важным среди  перечисленных признаков является  форма расчетов, поскольку именно  она обладает собственными правилами  и документооборотом, отражает  особенности исполнения платежных  инструкций клиента.

Для совершения платежей за товары, услуги и по финансовым операциям  применяются различные формы  безналичных расчетов, которые отличаются друг от друга порядком проведения расчетной операции.

Бeзнaличныe pacчeты мoгyт ocyщecтвлятьcя  в paзличныx фopмax. Пoд фopмoй бeзнaличныx pacчeтoв cлeдyeт пoнимaть пpeдycмoтpeнныe нopмaтивными  пpaвoвыми актaми ycлoвия бeзнaличныx плaтeжeй, отличaющиecя cпocoбoм зaчиcлeиия cpeдcтв нa cчeт пoлyчaтeля, видaми плaтeжныx инструкций, пopядкoм дoкyмeнтooбopoтa.

 В Республики Беларусь используется следующие формы безналичных расчетов:

• плaтeжныx пopyчeний;
• плaтeжныx тpeбoвaний;
• aккpeдитивoв;
• чeкoв;
• бaнкoвcкиx плacтиковыx кapтoчeк.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Основные формы безналичных расчетов Республики Беларусь, а также их преимущество и недостатки

 

 

2.1. Безналичные расчеты платежными поручениями

 

Платежное поручение является платежной инструкцией, согласно которой  один банк (банк-отправитель) по поручению  клиента (плательщика) осуществляет за вознаграждение перевод денежных средств  в другой банк (банк-получатель) лицу, указанному в поручении (бенефициару) (ст.239 БК) (ПРИЛОЖЕНИЕ А).

 

                                                3

 

                      4                                                               2

 1

 

 

Рис.2.1 Схема расчетов платежным поручением

 

Документооборот при расчетах платежными поручениями:

1. Поставщик (получатель  средств) отгружает товары и  пересылает отгрузочные документы  плательщику. 

2. Если отгруженные товары  соответствуют условиям договора, плательщик составляет платежное  поручение, указав в нем необходимые  реквизиты, и в установленный  срок представляет поручение  в обслуживающий его банк. Платежное  поручение составляется, как правило,  в двух экземплярах, первый из которых подписывается руководителем и главным бухгалтером и заверяется печатью предприятия. Платежное поручение должно быть представлено в банк в течение 10 календарных дней, не считая дня выписки.

3. После проверки правильности  оформления платежного поручения  и срока его действия банк-отправитель  списывает со счета плательщика  указанную в поручении сумму  и перечисляет ее в банк  получателя средств в течении   банковского рабочего дня.

4. Банк-получатель (банк  поставщика) зачисляет перечисленную  сумму на счет получателя средств  и уведомляет его о поступлении  платежа[6,с.88].

Платежным поручением могут  производиться:

1. расчеты за полученные  товары и оказанные услуги  при условии ссылки в поручении  на номер и дату товарно-транспортного  или иного документа, подтверждающего  отпуск товара или оказание  услуг;

2. расчеты по нетоварным  операциям;

В расчетах по нетоварным операциям  платежные поручения используются для:

• платежей в бюджет;
• погашения банковских ссуд и процентов по ним;
• перечисления средств органам государственного и социального страхования;
• взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, ООО и т.п.;
• приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;
• уплаты пени, штрафов, неустоек[7, c.74].

3. предварительная оплата товаров и услуг в случаях, предусмотренных в нормативных актах, в договоре, а также при применении предварительной оплаты как меры воздействия к неисправному плательщику;

Под предварительной оплатой  понимается оплата товаров и услуг, готовых к отгрузке (отпуску, оказанию) покупателям (заказчикам) к моменту  платежа и отгружаемых (вывозимых, оказываемых) не позднее трех рабочих  дней со дня получения платежа, если другие сроки не оговорены договором  или нормативными актами, которыми предусмотрен этот порядок расчетов.

4. авансовые платежи в  случаях, предусмотренных законодательством  или договором; 

В этих случаях в платежных  поручениях делается ссылка на соответствующий  нормативный акт или договор.

5. для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

6. при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража и др.

Платежное поручение могут  быть выданы  клиентам как в письменной форме, так и в форме электронного документа. Платежное поручение должно приниматься банком к оплате при наличии необходимой суммы на счете плательщика. Однако банк вправе принимать платежные поручения к исполнению и при недостатке или отсутствии средств на счете плательщика, если это предусмотрено договором между ними. В случаях, когда на счете плательщика недостаточно средств для оплаты представленного им поручения, оно может быть оплачено частично, в размере суммы, имеющейся на счете.

 По договору с плательщиком  банк-отправитель может принять  к исполнению постоянно действующее  платежное поручение клиента (ПРИЛОЖЕНИЕ Б), в соответствии с которым банк обязуется переводить средства плательщика в пользу бенефициара либо в определенные сроки, либо при поступлении денежных средств в пользу клиента, либо в другом порядке.

Платежные поручения на перечисление денежных средств представляются в  банк в 2-х экземплярах. Первый экземпляр остается в документах дня банка, второй - со штампом банка и датой перечисления возвращается плательщику.

Клиент имеет право  изменить или отменить выданные банку  платежное поручение до момента  совершения банком фактических действий по их исполнению. А после совершения фактического действия банка вправе не предпринимать каких-либо действий по изменению или отмене платежных  поручений (ст.241 БК).

Согласно ст.244 БК банк не несет ответственности за исполнение, ненадлежащее исполнение либо просрочку  исполнения принятых платежных поручений  клиента, которые произошли в  результате:

• указанием клиентом неверных реквизитов платежном поручении;
• утраты платежных поручений предприятиями связи либо искажения ими электронных сообщений;
• поломок или аварий используемых банком техническим систем, произошедших не по вине банка.

Банк вправе отказать клиенту  в проведении расчетной операции в случаях:

• отсутствия между банком и клиентом договора;
• если исполнение платежных инструкций является нарушением законодательства Республики Беларусь со стороны банка;
• если существующим договором проведение расчетов в данной форме не предусмотрено;
• отсутствия иных оснований для проведения банковских расчетов;
• отсутствия у клиента достаточной суммы средств в валюте платежа;
• если не имеется договора о предоставлении ему кредита;
• если форма и содержание платежных инструкций не соответствуют требованиям, установленным Национальным банком, либо у банка имеются обоснованные доводы о том, что платежные инструкции не являются подлинными;
• если на счет клиента, по решению уполномоченного органа наложен арест.

Преимуществами данной формы  расчетов являются ее универсальность, возможность сблизить дату отгрузки с датой оплаты, а также простота оформления и прохождения через  банк. Этой форме расчетов присущи  свои недостатки такие как отсутствие должной гарантии платежа и возникновение  взаимной дебиторской и кредиторской задолженности.

 

 

2.2. Безналичные расчеты платежными требованиями

 

 

Как известно, расчеты между  юридическими лицами и индивидуальными  предпринимателями в Республики Беларусь должны осуществляться в безналичном  порядке. Если актом законодательства не предписана определенная форма безналичных  расчетов, то она может быть определена соглашением сторон договора (ст.237 БК РБ). Как правило, делается выбор  в пользу расчетов платежными поручениями. Однако при определенных условиях могут  быть избраны расчеты с использование  платежных требований.

 Платежное требование – это требование поставщика к покупателю об уплате ему определенной суммы денежных средств и зачисления ее на счет получателя средств (ПРИЛОЖЕНИЕ В).

 

 

 

 

 

 

                                                    5

                                                    4

              6            3                                                             2

 

                                                  

                                                    1

 

 

Рис.2.2 Схема расчетов платежным требованием

 

Документооборот при расчетах платежными требованиями:

1. Отгрузка товаров и отсылка отгруженных документов плательщику;
2. Передача заявления на предварительный акцепт (до поступления платежного требования в банк-отправитель);
3. Предоставление бенефициаром платежного требования в банк;
4. Принятие платежного требования банком-исполнителем на инкассо и передача его в банк-отправителя;
5. Списание денежных средств со счета плательщика и перевод их в банк-получатель;
6. Зачисление переведенных денежных средств на счет бенефициара и извещение его о переводе [6, c.91].

Дебетовый перевод посредством  платежного требования предполагает проведение операции по инкассо, при этом используется акцептная и безакцептная формы  инкассо.

Акцептной форме расчета присущи три особенности:

1. Данная форма расчета применяется только после отгрузки продукции.
2. Требования оплачиваются с предварительным акцептом.