Банковские услуги юридическим лицам и их оценка с позиций предприятия

  общая сумма предоставленных клиенту - заемщику денежных средств не превышает максимального размера (лимита), определенного в соглашении / договоре;  

  в период действия соглашения / договора размер единовременной  задолженности клиента - заемщика  не превышает установленного  ему данным соглашением / договором  лимита.

 

Лизинговые  операции по своему экономическому содержанию являются активными операциями, однако по своим организационным формам могут быть отнесены и к посредническим.

Лизинг (англ. leasing, от lease – сдавать, брать в аренду) – это долгосрочная аренда на срок от полугода до нескольких лет машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения, предусматривающая возможность их последующего выкупа арендатором; осуществляется на основе долгосрочного договора между лизинговой компанией, приобретающей оборудование за свой счёт и сдающей его в аренду на несколько лет, и фирмой-арендатором, которая постепенно вносит арендную плату за использование лизингового имущества.

По своей сути лизинг представляет собой вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлечённых финансовых средств Основное отличие от других видов аренды состоит в том, что в пользование сдаётся не оборудование, которое эксплуатировалось арендодателем, а новые материальные ценности, им специально приобретённые исключительно с целью передачи в пользование. Отличие заключается и в том, что здесь имеют место трёхсторонние отношения, где кроме арендодателя и арендатора участвует и поставщик (изготовитель) предмета лизинга.

Лизинговые операции являются альтернативой долгосрочного кредитования, хотя и имеют с ним общие черты, обладая при этом рядом преимуществ.

Банк, выдавая ссуду  в денежной форме, стремится иметь  её обеспечение в виде реально  существующих материальных ценностей - залога. В случае задержки в погашении  ссуды необходимо осуществить достаточно сложную процедуру реализации имущества, предоставленного в обеспечение. На деньги от реализации залога могут претендовать и другие кредиторы заёмщика. При лизинговых же отношениях лизингодатель, который, по существу, является кредитором, не должен доказывать свои права на объект обеспечения, так как, находясь в распоряжении лизингодателя, этот объект остаётся в собственности кредитора. Объект лизинга не может быть использован как залог по другим обязательствам лизингополучателя. Согласно вышеизложенному преимущества лизинга по сравнению с кредитом клиенту, кредитоспособность которого вызывает сомнение, в том, что банк может предложить использовать систему лизинговых отношений вместо классических кредитных. В таком случае он за счёт своих ресурсов оплатит оборудование или строительство здания, а затем сдаст его в порядке лизинга для арендного использования.

Участие банков в лизинговых операциях позволяет: производить  инвестиции в разные материальные ценности, которые, будучи переданы в порядке  лизинга, выступают в качестве реального обеспечения вложений банка; получать новый источник дохода; экономить средства за счёт относительной простоты учёта лизинговых операций по сравнению с операциями по долгосрочному кредитованию.

В лизинговых отношениях может участвовать и иностранный капитал, если предприятие с его участием зарегистрировано в России.

Последовательность лизинговых операций следующая: операция 1 - потенциальный  лизингодатель выбирает предмет  лизинга; операция 2 - заключение договора лизинга; операция 3 - договор о приобретении предмета лизинга; операция 4 - передача оборудования или другого предмета, купленного лизингодателем лизингополучателю; операция 5 - лизингополучатель вносит соответствующую сумму лизингодателю. Лизинговые отношения носят многовариантный характер и учитываются в договорах участников этих отношений.

Финансовый  лизинг характеризуется прежде всего тем, что срок, на который предмет лизинга передаётся во временное пользование, совпадает по продолжительности со сроком его полной амортизации. По окончании срока лизингополучатель может приобрести имущество в собственность или возобновить договор на новых условиях.

Оперативный лизинг отличается тем, что срок аренды по нему короче, чем экономический срок службы имущества. Его объектом, как правило, является оборудование с высокими темпами морального старения. При оперативном лизинге происходит частичная выплата, т.е. лизингодатель за время действия данного договора возмещает лишь часть стоимости оборудования, и поэтому он вынужден сдавать его во временное пользование несколько раз, как правило, разным пользователям.

Важной обязанностью лизингополучателя является своевременное  внесение платежа за лизинг имущества. Виды платежей могут быть различными, но чаще всего используются:

- фиксированная сумма лизингового платежа, согласованная сторонами и оплачиваемая в порядке, установленном в договоре;

- платёж с авансом:  лизингополучатель представляет  лизингодателю аванс или взнос  в размере 15-20% покупной стоимости  объекта при подписании договора, а остальную сумму уплачивает на протяжении срока договора;

- неопределённая лизинговая  плата: устанавливается не фиксированная  сумма в процентах от объёма  реализации, индекса и других  условий. 

Платежи могут производиться  единовременно или периодически. В первом случае платежи производятся обычно после подписания сторонами протокола приёмки и предусматривают финансирование сделки только в период выполнения поставщиком договора купли-продажи или наряда на поставку (оплата произведенных транспортных, страховых расходов, монтажа оборудования и т.д.). Во втором - платежи осуществляются на протяжении всего срока действия договора.

 

Банк, осуществляя обслуживание клиентов, может оказывать им также факторинговые услуги. Факторинг (англ. factoring от factor – агент, посредник)  представляет собой переуступку банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции (товаров, работ, услуг), и является разновидностью торгово-комиссионной операции.

 Цель факторинговых операций - своевременное инкассирование долгов для снижения потерь от отсрочки платежа и предотвращения появления безнадёжных долгов. Использование факторинга ускоряет получение большей части платежей, гарантирует полное погашение задолженностей, снижает расходы, связанные с ведением счетов, и обеспечивает своевременность поступления платежей поставщикам при наличии временных финансовых трудностей у плательщиков.

 

 

Общая схема проведения операций факторинга

Поставщик  (Клиент)							Покупатель  (Должник)
					Товар
					Документы
					Уведомление
Поставляет продукцию - товар (на условиях отсрочки платежа не более 90 дней)							Оплачивает поставленный товар  по уступленному денежному требованию. Перечисляет на счет в банке, указанный  в уведомлении [Исполнение денежного требования]
Подписывает товарно-отгрузочные  документы
Уступает право требования долга  по поставке Банку с предоставлением  документов
Уведомляет Должника о состоявшейся уступке денежных требований с указанием  новых реквизитов и назначения платежа
Документы	Договор	Денежные средства*	Остаток  денежных средств **				Денежные средства
Финансовый агент  (факторинговая компания)

 

Все операции факторингового отдела учитываются на отдельном  активно-пассивном счёте «Расчёты банка по факториговым операциям». В аналитическом учёте ведутся отдельные счета в разрезе поставщиков. Результаты деятельности факторингового отдела включаются в общий баланс банка. Факторинговый отдел можно условно назвать «банк внутри банка».

В факторинговых операциях  участвуют три стороны:

- фактор-посредник, в  роли которого выступает банк  в лице своего факторингового  подразделения;

- поставщик;

- покупатель.

Факторинговые услуги оплачиваются по установленным в соглашении сторон ставкам, которые по своему экономическому содержанию являются процентом за кредит и комиссионными за посреднические операции. Плата за факторинговые услуги отличается большой дифференциацией в различных регионах России.

Учитывая высокую степень  риска факторинговых операций, отдел  принимает решение о заключении договора на обслуживание после изучения финансового состояния возможного клиента и его перспектив. В частности, рассматриваются следующие вопросы:

-   обеспеченность  собственными оборотными средствами;

- производит ли поставщик  продукцию, пользующуюся спросом, предоставляет ли он услуги высокого качества, выполняет ли работу на высоком уровне;

-    каковы темпы  роста производства и устойчивы  ли их перспективы;

-    насколько  квалифицирован управленческий  персонал фирмы;

-    налажен ли  внутренний контроль;

-    насколько  чётко определены условия торговли  с контрагентами;

- платёжеспособность  потенциальных должников. Если  все участники факторинговой  операции (поставщик, покупатель, банк) являются юридическими лицами  России, то такой факторинг называется внутренним. Если одна из сторон представляет собой юридическое лицо другой страны, то факторинг носит название внешнего.

 

 

 

 

 

 

Вопрос 3: Размещение средств во вклады и ценные бумаги.

Сравнение сертификатов, векселей и депозитов

	Банковских депозиты	Банковские векселя	Сберегательные(депозитные) сертификаты
Заранее известная доходность	+	+	+
Высокая надежность	+	-	+
Можно передавать третьим лицам	-	+	+
Можно использовать в качестве оплаты	-	+	-
Можно использовать как залог при  получении кредита	-	+	+
Попадает под действие закона о  страховании банковских вкладов	+	-	-
Низкие процентные ставки	-	+	+

Сберегательные (депозитные) сертификаты  и векселя относятся к денежным средствам, не подлежащим страхованию 

Возрастанию роли инвестиционной деятельности коммерческих банков на фондовом рынке способствовал ряд объективных экономических факторов:

– высокая доходность банковских операций позволяет банкам отвлекать значительные финансовые ресурсы на освоение новых видов  банковских услуг;

– созданный банками организационно – технический и кадровый потенциал, широкая сеть клиентуры делают их наиболее мобильными участниками рынка ценных бумаг;

– накопленный многими  банками положительный опыт эмиссионной  деятельности, купли-продажи фондовых ценностей усиливает их влияние на фондовом рынке.

Коммерческие банки  могут выступать в качестве эмитентов  собственных акций, облигаций, векселей, депозитных сертификатов и других ценных бумаг, а также в роли инвесторов, приобретая ценные бумаги за свой счет, и, наконец, банки имеют право проводить посреднические операции с ценными бумагами, получая за это комиссионное вознаграждение.

Депозитарная деятельность – оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и/или учету к  переходу прав на ценные бумаги. Депозитарием может быть только юридическое лицо. Заключение депозитарного договора не влечет за собой переход к депозитарию права собственности на ценные бумаги депонента. Депозитарий не имеет права распоряжаться ценными бумагами депонента, управлять ими или осуществлять от имени депонента любые действия с ценными бумагами, кроме осуществляемых по поручению депонента в случаях, предусмотренных депозитарным договором.

С целью привлечения  дополнительных денежных ресурсов коммерческие банки осуществляют выпуск ценных бумаг, именуемых сертификатами (денежный документ-удостоверение). В зависимости от ориентации на инвестора сертификаты подразделяются на депозитные и сберегательные. Они представляют собой денежные документы, удостоверяющие внесение средств на определенное время, имеющие обычно фиксированную ставку процента. Внесенные таким образом в банк средства могут быть изъяты только по предъявлении правильно оформленных сертификатов.

Разница между депозитным и сберегательным сертификатам в  том, что сберегательные сертификаты  выдаются физическим лицам (гражданам), а депозитные - юридическим лицам (организациям). Депозитные и сберегательные сертификаты могут быть куплены в любое время в течение всего периода их действия, и проценты по ним начисляются с момента их приобретения. Они по новому банковскому законодательству, могут быть именными и на предъявителя.