Анализ баланса коммерческого банка на примере ЗАО «Банк Русский Стандарт»

 

 

2. Анализ баланса  коммерческого банка на примере ЗАО «Банк Русский Стандарт».

2.1. Динамика валюты  баланса.

 

Рассмотрим баланс кредитной организации ЗАО «Банк Русский Стандарт» по следующим основным направлениям:

- анализ динамики валюты  баланса;

- анализ состава и  структуры пассива баланса;

- анализ состава и  структуры актива баланса.

Самую общую оценку деятельности банка можно получить, анализируя динамику абсолютной величины баланса. Анализируя график динамики валюты баланса ЗАО «Русский Стандарт» за первое полугодие 2013 г. (рис.1) можно отметить её значительный рост по сравнению с началом года, который составил 21,8%.

          

    

 

    Рис. 1. Динамика валюты баланса банка за первое полугодие 2013 г.  

 

Большой интерес для определения факторов изменения валюты баланса представляет анализ структуры его активов и пассивов.

 

2.2. Состав и  структура пассива баланса.

 

Исследование структуры баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов. При этом следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве.

Анализ структуры пассивов начинается с выявления размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса. Приведенные данные таблицы 1 показывают, что доля собственных средств в общей сумме ресурсов коммерческого банка увеличилась на 0,14% и на 1 июля 2013 г. составила 10,15%. Соответственно доля привлеченных средств снизилась с  89,79% до 89,52%. Опережающий рост собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу.

 

Таблица 1. Динамика структуры и объемов собственных и привлеченных средств банка.

Показатели	01.01.13.	01.07.13.	Отклонение	Изменение
				Тыс. руб.	%
Собственные средства	89,99	89,85	-0,14	+6 855 478	+23,5
Привлеченные средства	10,01	10,15	+0,14	+56 672 835	+21,6
Валюта баланса	100	100	–	+63 528 313	+21,8

 

Собственная ресурсная база банка представлена объемом фондов и прибылью. В течение анализируемого периода произошли существенные изменения. Необходимо отметить, что был увеличен уставный капитал на 123 450 тыс. руб. путем дополнительного выпуска обыкновенных акций. В целом общая сумма собственных средств банка за 6 месяцев увеличилась на 6 855 млн. руб. или на 23,5%. На такое изменение сильное влияние оказали:

- увеличение добавочного  капитала на 6 313 млн. руб. в основном за счет эмиссионного дохода;

- увеличение нераспределенной  прибыли прошлых лет на 5 938 млн. руб.;

- снижение нераспределенной  прибыли текущего периода на 5 543 млн. руб.

В связи с этим произошли изменения в структуре. Из данных таблицы 2 следует, что преобладающая доля в структуре собственных средств банка приходится на нераспределенную прибыль прошлых лет (69,92% - 73%). На долю же нераспределенной прибыли за отчетный период на 1 января приходилось 21,57%, а затем произошло резкое снижение доли на 18,29% из-за снижения самой прибыли на 81,5%.

 

  Таблица 2. Структура собственных средств  банка.

Собственные  средства	01.01.	01.07.	Изменение
			(тыс. руб.)	(%)
1. Уставный капитал	4,04	3,64	+123 450	-0,40
2. Резервный фонд	0,61	0,50	0	-0,11
3. Добавочный капитал	0,06	16,52	+6 312 954	+16,46
4. Прибыль прошлых лет	69,92	73,00	+5 938 157	+3,07
5. Прибыль за отчетный  период	21,57	3,27	-5 543 031	-18,29
6. Расходы будущих периодов	3,80	3,07	+23 948	-0,74
Итого:	100	100	+6 855 478	–

 

В целях обеспечения финансовой устойчивости банка очень важно наращивание наиболее стабильной части собственных средств -  уставного и резервного фондов. Для анализируемого банка характерно, что за первое полугодие 2013 г. доля уставного фонда от общего объема собственных средств снизилась на 0,4%, но, как было сказано ранее, абсолютная сумма фонда увеличилась на 9,7%. А по резервному фонду доля снизилась на 0,11%, но абсолютная сумма фонда осталась неизменной.

Далее проанализируем привлеченные ресурсы, которые в общей сумме банковских ресурсов занимают преобладающее место. Их доля по различным банкам колеблется от 75% и выше. Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами – частными и юридическими лицами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. Недепозитные привлеченные средства – это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке.

Привлеченные средства банка ЗАО «Русский Стандарт» на начало анализируемого периода занимают 89,99% в валюте баланса и 89,85% - на 1 июля 2013 г. (таблица 1). В том числе средства на расчетных счетах предприятий (дешевый ресурс для банков) на начало года составляют всего 2,34% от суммы привлеченных средств и 2,37% - на конец периода. В целом же привлеченные средства увеличились на 56 673 млн. руб. Данное изменение вызвано в основном за счет увеличения средств клиентов, не являющихся кредитными организациями:

- текущих средств на 16 896 млн. руб. (33,8%);

- срочных средств на 42 374 млн. руб. (25,4%).

Что касается структуры привлеченных средств, то из данных таблицы 3 видно, что основная доля привлеченных средств  приходится на начало года на вклады населения, причем доля срочных вкладов больше (43,4%), чем по депозитам до востребования (16,72%).

 

 

 

 

 

Таблица 3. Структура привлеченных средств банка.

Привлеченные средства	1.01.98.	1.01.99.	Изменения за период
			(тыс. руб.)	(%)
1. Средства банков:	6,63	3,18	-7 239 220	-3,45
- ЛОРО-счета	0,01	0,01	-3 505	-0,00
- Привлеченные  МБК	6,62	3,16	-7 247 352	-3,45
- Прочие средства  банков	0,00	0,00	+11 637	+0,00
2. Текущие средства	19,06	20,97	+16 895 675	+1,91
- юридических  лиц	2,34	2,37	+1 441 817	+0,04
- физических  лиц	16,72	18,60	+15 453 988	+1,88
- брокерские  счета	0,00	0,00	-130	-0,00
3. Срочные средства	63,81	65,76	+42 374 112	+1,95
- юридических  лиц	20,41	17,54	+2 443 762	-2,86
- физических  лиц	43,40	48,21	+39 930 350	+4,81
4. Выпущеные ценные бумаги	6,00	6,83	+6 056 168	+0,83
5. Прочие обязательства	4,51	3,26	-1 413 900	-1,25
Итого:	100	100	+56 672 835	–

 

За анализируемый период объем вкладов населения увеличился на 35%. Это произошло за счет роста объема срочных вкладов на 39 930 млн. руб. и текущих средств населения на 15 454 млн. руб.

 

 

Рис.2. Динамика вкладов населения за первое полугодие 2013 г.

 

Также большой удельный вес занимают депозиты юридических лиц (1 января – 20,41%, 1 июля – 17,54%). Хотя их доля в общем объеме привлеченных ресурсов снизилась, их абсолютный прирост составил 2 444 млн. руб.

 

 

Рис.3. Динамика депозитов юридических лиц за первое полугодие 2013 г.

 

Структура привлеченных средств также показывает снижение зависимости банка от межбанковских кредитов – самого дорогого источника ресурсов. Их доля снизилась на 3,45% и составила на 1 июля 2013 г. всего 3,16%, а в абсолютной сумме их объем снизился на 41,8%. Такое положение связано с тем, что банк имеет большой круг клиентуры в виде юридических и физических лиц, поэтому собственная ресурсная база достаточна для обеспечения роста активных операций.

 

 

Рис.4. Динамика привлеченных МБК за первое полугодие 2013 г.

 

С позиции банковской ликвидности нужно отметить, что высокий удельный вес управляемых и в определенные сроки стабильных ресурсов (межбанковские займы, срочные депозиты) оправдан, но это вступает в противоречие с прибыльностью банка.

 

 

2.3. Состав и  структура актива баланса.

 

Активные  операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств. Актив и пассив баланса коммерческого банка тесно связаны друг с другом. Выходя на рынки кредита, покупая и продавая ценные бумаги, предоставляя клиентам разнообразные услуги, банки постоянно контролируют состояние своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов. Если приток ресурсов замедляется, банк вынужден пересмотреть свою политику в области активных операций, отказаться от выгодных предложений, погасить часть выданных кредитов, продать ценные бумаги. Связь между активными и пассивными операциями коммерческого банка чрезвычайно сложна. При увеличении стоимости ресурсов банковская маржа сократится, прибыль снизится и в результате банку будет необходим поиск более выгодных сфер вложения капитала для того, чтобы поправить дела банка. Необходима четкая координация всех сфер банковской деятельности. Таким образом, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка,  то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов: на какие цели в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются. Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории:

-кассовая наличность  и приравненные к ней средства;

-инвестиции в ценные  бумаги;

-ссуды;

-здания и оборудование.

Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении рациональной структуры активов, которая во многом определяется особенностями банковского законодательства и учета, а также влиянием внешней среды. Однако если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие выводы:

- основное место в активных операциях банка занимают кредитные;

- второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги;

- на третьем месте – кассовые активы;

- доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до различных расчетных операций банка.

Тем не менее, несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов, каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит прежде всего от качества активов. Банки сегодня в большей степени, чем другие коммерческие организации подвержены взлетам и спадам в своей повседневной деятельности. Это обусловлено многими факторами, основным из которых является качество активов банка, показывающее стратегическую направленность и эффективность работы банка.

Как уже отмечалось ранее, активы банка ЗАО «Русский Стандарт» за первое полугодие увеличились на 21,8%. На данное изменение значительно повлияло увеличение доходных активов (кредитов и вложений в ценные бумаги) на 66 379 млн. руб. или на 27,3% в основном за счет увеличения:

1. вложений в ценные бумаги на 14 254 млн. руб. или на 28,1%;
2. кредитов:

- физическим лицам на 33 945 млн. руб. или 19,1%;

- банкам на 15 664 млн. руб. или на 146%.

Что касается структуры активов, то наибольший удельный вес здесь принадлежит доходным активам, который вырос  с 1 января 2013 г. по 1 июля 2013 г. на 3,77%.

В целом же рост доходных активов (особенно межбанковских кредитов – самых дорогих ресурсов) оказывает положительное влияние на прибыльность банка, но это вступает в противоречие с ликвидностью, тем более что за анализируемый период наблюдается снижение высоколиквидных активов на 7 120 млн. руб. или на 28,8%.

Также следует отметить, что среди активов, приносящих доход, впрочем, как и среди всех активов, основную долю занимают кредиты физическим лицам. Как видно из таблицы 4 основную часть среди них занимают краткосрочные кредиты, что положительно сказывается на ликвидности банка.