Исполнение федерального бюджета в РФ

Увеличилась доля расходов на национальную экономику (с 6,6% до 7,7%) и образование (с 4,7% до 5,2 процента).

Процентные расходы  федерального бюджета по предварительным  данным, за январь-август 2007 года определились на уровне 86,9 млрд. рублей,  или 0,4% ВВП (в январе-августе 2006 года –112,9 млрд. рублей, или 0,7% ВВП).

Непроцентные расходы в январе-августе 2007 года составили 2980,8 млрд. руб., или 15% ВВП (в январе-августе 2006 года – 2426,3млрд. рублей и 14,6% ВВП соответственно).

Профицит федерального бюджета в январе-августе 2007 года, по предварительным данным Минфина  России составил 1442,72 млрд. рублей, или 7,3%ВВП (1489,4 млрд. рублей, или 8,9% ВВП за январь-август годом ранее).

 

 

Практическая  часть

 

1. На основе предлагаемых исходных данных рассчитать показатели проекта бюджета района и составить проект бюджета по форме № 1-Б.
2. Подготовить пояснительную записку к составленному проекту бюджета района, в которой проанализировать структуру и динамику доходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования.

 

Доходы бюджета

 

1. Налог на имущество физических лиц

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

 

Решение:

32 000 х 1,25 = 40 000 тыс. руб.

Ответ: налог на имущество физических лиц в следующем году составит 4 000 тыс. руб.

 

2. Земельный налог

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли  городов и поселков по району в текущем году – 108 000 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году - 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году - 1700 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году - 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

 

Решение:

Прогнозные поступления  земельного налога в местные бюджеты рассчитываются по следующей формуле:

Ni = (Hh_i х К_и – П_пзи) х Нс.г.н.,

где Ni -прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;

Hh_i - сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

К_и - коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

П_пзи - сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

Нс.г.н. - нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.

Рассчитаем показатель Hh_i, составив пропорцию:

108 000 тыс. руб. - 65%

          х тыс. руб. - 100%,

Получим: 108 000*100/65=166 153,85 тыс. руб. - сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района.

Подставим значения в  данную формулу:

Ni =(166 153,85*1,8 - 1700)*1,0 = 297 376,93 тыс. руб.

Ответ: прогноз поступлений земельного налога в бюджет района составляет 297 376,93 тыс. руб.

 

3. Единый налог  на вмененный доход

В текущем году данный налог начислен в сумме 27 200 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

Решение:

27 200 х 1,15 = 31 280 тыс. руб.

Ответ: единый налог на вмененный доход в следующем году составит

31 280 тыс. руб.

 

4. Транспортный  налог

Таблица 1

Показатель
1. Количество транспортных  средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт. в том числе: с мощностью до 100 л.с. с мощностью от 100 до 150 л.с.	12 358   5865 6493
2. Общая мощность в лошадиных силах в том числе: с мощностью до 100 л.с. с мощностью от 100 до 150 л.с.	1 284 96,5   440 87,5 84 409
3. Ставка налога по  транспортным средствам с мощностью  до 100 л.с., руб.	20
4. Ставка налога по  транспортным средствам с мощностью  от 100 до 150 л.с., руб.	28
5. Планируемая на соответствующий  финансовый год сумма транспортного  налога, руб.	3 245 202
6. Норматив отчислений  в бюджет города, %	100
7. Проект поступлений  транспортного налога в бюджет  города в следующем году, тысяч  рублей	3 2452,02

Решение:

Планирование транспортного налога осуществляется по формуле:

ТН = М х Ст,

где ТН – планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

М – общая мощность в лошадиных силах;

Ст – ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

Подставим значения в  данную формулу:

ТН _{до 100 л.с.} = 44 087,5 х 20 = 881 750 руб.

ТН _{от 100 до 150 л.с.} = 84 409 х 28 = 2 363 452 руб.

ТН _общ. = 881 750 + 2 363 452 = 3 245 202 руб. или 32 452,02 тыс. руб.

 

5. Налог на  доходы физических лиц

Таблица 2

Показатель
1. Совокупный доход  на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), руб.	213 318 510
2. Налоговые вычеты  – всего, руб. в том числе: профессиональные имущественные социальные  стандартные	28 756 400   19 119 460 1 369 840 73 110 8 193 990
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, руб.	184 562 110
4. Ставка налога, %	13
5. Планируемая на соответствующий  финансовый год сумма налога, руб.	23 993 074
6. Норматив отчислений  в бюджет региона, %	40
7. Проект поступления  налога на доходы физических  лиц в бюджет района в следующем году, тыс. руб.	9 59,723

Решение:

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД - НЧСД) х Ст,

где НДФЛ - планируемая  на соответствующий финансовый год  сумма налога на доходы физических лиц;

СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД - необлагаемая часть  совокупного дохода, в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а так  же стандартные, имущественные и прочие налоговые выплаты);

Ст - ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса  РФ.

Ставка налога на доходы физических лиц - 13%. Норматив отчислений в бюджет города - 40%. В текущем  году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 7 866,58 тыс. руб.

Рассчитаем налогооблагаемый совокупный доход физических лиц:

213 318 510 – 28 756 400 = 184 562 110 руб.

Подставим значения в  данную формулу:

НДФЛ = (213 318 510 – 28 756 400) х 13% = 23 993 074 руб.

Рассчитаем проект поступления  налога на доходы физических лиц в  бюджет района в следующем году:

23 992 074 руб. х 40% = 959, 723 тыс. руб. (9 597 230 руб.)

 

6. Неналоговые доходы.

Неналоговые доходы бюджета  района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%:

500 тыс. руб. х 1,15 = 575 тыс. руб.

 

Расходы бюджета 

 

Образование

 

1. Расчет среднегодового  количества классов по городским  общеобразовательным школам

Таблица 3

Показатель	Текущий год			Проект на следующий  год
	Принято		среднегодовое	Проект		среднегодовое
	на 01.01	на 01.09		на 01.01	на 01.09
1. Число классов, всего	38	45	41	45	34	41
в том числе:
1 – 4 классы	15	18	16	18	11	16
5 – 9 классы	18	20	19	20	15	18
10-11 классы	5	7	6	7	8	7
2. Число учащихся, всего	840	1016	899	1016	971	1002
в том числе:
1 – 4 классы	300	396	332	396	326	373
5 – 9 классы	450	480	460	480	455	472
10-11 классы	90	140	107	140	190	157
3. Наполняемость классов
1 – 4 классы	20	22	21	22	21	25
5 – 9 классы	25	24	25	24	25	26
10-11 классы	18	20	19	20	19	22

Решение:

Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле:

 

 

где К_ср – среднегодовое количество классов (учащихся);

K _01.01 – количество классов (учащихся) на 1 января;

K _01.09 – количество классов (учащихся) на 1 сентября.

Подставим данные, представленные в таблице, в формулу:

К_ср ⁼ (38 х 8 + 45 х 4) : 12 = 41 – среднегодовое число классов, всего

К_ср = (840 х 8 + 1016 х 4) : 12 = 899 – среднегодовое число учащихся, всего

 

Для расчета проекта  на 01.09 необходимы следующие дополнительные данные по плану выпуска и приема в следующем году по городским  школам, человек:

Выпуск: из 4-х классов – 120 человек; из 9-х классов – 150 человек; из 11-х классов – 70 человек.

Прием: в 1-й класс – 50 человек; в 5-е классы – 125 человек; в 10-е классы -80% от выпуска 9-х классов (т.е. 150 х 0,80 = 120 человек).

Рассчитаем проект числа  учащихся на 01.09 по формуле:

 

Проект на 01.09 = Проект на 01.01 – Выпуск + Приём

 

Подставим значения в  данную формулу:

396 – 120 + 50 = 326 человек – проект числа учащихся на 01.09 в 1-4 кл.

480 – 150 + 125 = 455 человек – проект числа учащихся на 01.09 в 5-9 кл.

140 – 70 + 120 = 190 человек – проект числа учащихся на 01.09 в 10-11 кл.

Наполняемость классов  на 01.09. равна нормативу численности  учеников по группам классов и  составит: 1-4 классы – 21 учеников, 5-9 классы – 25 учеников, 10-11 классы – 19 учеников.

Число классов по проекту  на следующий год на 01.09 рассчитаю по формуле:

Число классов = Число учащихся ÷ Наполняемость классов

 

Число 1 – 4 классов = 326:30 = 11

Число 5 – 9 классов = 455:30 = 15

Число 10 – 11 классов = 190:25 = 8

 

2. Расчёт фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Решение:

3,5,6 и 7 столбцы заполняются  по результатам расчётов предыдущей  таблицы.

Рассчитываем количество педагогических ставок по группе классов (12 и 13 столбцы) по формуле:

 

Количество  педагогических ставок по группе классов =

Число учебных  часов по тарификации

Плановая норма организационной  нагрузки учителя

 

Плановая норма организационной  нагрузки учителя составляет:

1-4 классы - 20 часов в  неделю;

5-9 классы - 18 часов в неделю;