Исполнение бюджета РФ

Доходы федерального бюджета от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства в федеральный бюджет на 2013 год прогнозируются в сумме 138 553,0 млн. рублей (0,21% к ВВП).

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов в федеральный бюджет на 2013 год прогнозируются в сумме 105 151,6 млн. рублей (0,16% к ВВП).

Доходы федерального бюджета от поступлений административных платежей и сборов на 2013 год прогнозируются в сумме 11 054,7 млн. рублей (0,02% к ВВП), что на 341,8 млн. рублей или на 3,2% больше суммы доходов по уточненной оценке за 2012 год.

Поступление штрафов, санкций, возмещения ущерба в федеральный бюджет на 2013 год прогнозируется в сумме 10 108,1 млн. рублей (0,02% к ВВП). По сравнению с уточненной оценкой за 2012 год прогнозируется уменьшение поступлений штрафов, санкций, возмещения ущерба на сумму 6 621,7 млн. рублей.

Поступление прочих неналоговых доходов в федеральный бюджет на 2013 год прогнозируется в сумме 32 578,8 млн. рублей (0,05% к ВВП), что на 6 442,3 млн. рублей или на 16,5% меньше уточненной оценки за 2012 год.

Прочие неналоговые доходы включают в себя:

- средства отчислений операторов сети связи общего пользования в резерв универсального обслуживания - 14 000,0 млн. рублей. Сумма поступлений определяется исходя из доходов, полученных от оказания услуг связи абонентам и иным пользователям в сети связи общего пользования, и ставки обязательного отчисления в размере 1,2%. По сравнению с уточненной оценкой за 2012 год прогнозируется увеличение средств на 500,0 млн. рублей в связи с ростом количества выдаваемых лицензий на осуществление услуг связи общего пользования, а также взысканием задолженности по указанным средствам с операторов сети связи общего пользования;

- невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет, - 10 000,0 млн. рублей;

- средства, удерживаемые из заработной платы осужденных, - 3 137,5 млн. рублей. Прогноз указанных средств осуществлен на основе оценки численности и фонда заработной платы осужденных, трудоустроенных на собственном производстве и занятых на работах по хозяйственному обеспечению, с учетом удержания алиментов, налога на доходы физических лиц, иных обязательных отчислений и удовлетворения всех требований взыскателей;

- прочие неналоговые доходы - 5 038,3 млн. рублей. Снижение указанных поступлений (на 6 606,0 млн. рублей) по сравнению с уточненной оценкой за 2012 год обусловлено, в основном, уменьшением сумм доходов, причитающихся по ценным бумагам в иностранной валюте, находящимся в собственности Российской Федерации, и снижением поступлений денежных средств, изъятых в ходе дознания, предварительного следствия, в отношении которых принято решение об обращении в доход бюджета;

- целевые отчисления от всероссийских государственных лотерей - 399,6 млн. рублей, в том числе целевые отчисления от всероссийских государственных лотерей в поддержку организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Параолимпийских зимних игр 2014 года в Сочи - 164,6 млн. рублей и прочие целевые отчисления от всероссийских государственных лотерей ("Гослото", "Победа") - 235,0 млн. рублей, что на 336,5 млн. рублей меньше уточненной оценки за 2012 год в связи с истечением срока проведения мероприятий "Гослото" в 2012 году;

- доходы от привлечения осужденных к оплачиваемому труду (в части прочих поступлений) - 3,4 млн. рублей, которые рассчитаны на основе суммы доходов от приносящей доход деятельности учреждений, исполняющих наказания в виде лишения свободы, по оценке за 2012 год и прогнозируемого на 2013 год индекса потребительских цен.

Поступление прочих неналоговых доходов на 2014 год прогнозируется в сумме 33 265,1 млн. рублей (0,04% к ВВП), что на 686,3 млн. рублей или на 2,1% больше суммы, прогнозируемой на 2013 год, что обусловлено, в основном, увеличением средств отчислений операторов сети связи общего пользования в резерв универсального обслуживания вследствие роста прогнозируемого количества выдаваемых лицензий на осуществление услуг связи общего пользования.

Поступление прочих неналоговых доходов на 2015 год прогнозируется в сумме 33 023,8 млн. рублей (0,04% к ВВП), что на 241,3 млн. рублей или на 0,7% меньше суммы, прогнозируемой на 2014 год, что объясняется снижением поступлений целевых отчислений от всероссийских государственных лотерей.

Доходы федерального бюджета от безвозмездных поступлений

Безвозмездные поступления на 2013 год прогнозируются в сумме 5 241,9 млн. рублей (0,01% к ВВП), в том числе доходы федерального бюджета от остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов субъектов Российской Федерации - 4 896,1 млн. рублей; прочие безвозмездные поступления в федеральный бюджет - 334,8 млн. рублей; безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций в федеральный бюджет - 10,9 млн. рублей.

По сравнению с уточненной оценкой за 2012 год прогнозируется уменьшение безвозмездных поступлений на 46 312,4 млн. рублей, что обусловлено:

- поступлением в 2012 году межбюджетных трансфертов, передаваемых из Федерального фонда обязательного медицинского страхования в федеральный бюджет на реализацию программ и мероприятий по модернизации здравоохранения в соответствии с пунктом 12 статьи 50 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" и частью 4 статьи 6 Федерального закона от 30.11.2011 N 370-ФЗ "О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" (на 24 915,0 млн. рублей);

- снижением доходов от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов субъектов Российской Федерации (на 20 465,3 млн. рублей).

Безвозмездные поступления на 2014 - 2015 годы прогнозируются в сумме 4 106,9 млн. рублей (0,01% к ВВП) ежегодно.5

Глава 3 Направления совершенствования доходной части федерального бюджета РФ

В настоящее время бюджетно-налоговая политика и бюджет неотделимы друг от друга. Следовательно, политика является важнейшим инструментом формирования государственного бюджета. С другой стороны она включает в себя теоретическую основу и на практике определяет статьи расхода бюджетных средств.

Через налоговую политику и бюджетное финансирование предоставляется возможность влиять на различные стороны хозяйствования, способствуя ускорению обновления производственных фондов, быстрейшему внедрению в производство научно-технического прогресса.

Перед Российским правительством и органами власти России стоит важнейшая задача создания такого налогового режима, который с одной стороны обеспечит полный и своевременный сбор налогов, а с другой стороны создаст благоприятные условия для стабилизации экономики, развития производства и роста благосостояния граждан. Действующая же в настоящее время налоговая система не в состоянии в полной мере выполнять эту задачу. Важнейшей причиной этого является не желание разработчиков и субъектов управления налоговым процессом отойти от стереотипных подходов и налоговой политики.

Масштабы фактической мобилизации доходов в федеральный бюджет, достигаемые ценой огромных потерь, для социально-экономического развития страны неудовлетворительны. Налогообложение в целом направленно в основном на текущее увеличение налоговых поступлений, что приводит к образованию фактически завышенного совокупного бремени начисленных налогов, которое не в состоянии нести даже среднестатистический налогоплательщик. Это одна из немаловажных причин того, что около половины промышленных предприятий убыточны, а еще столько же прибыльных предприятий являются низкорентабельными. Не менее высоко налоговое давление и на население, хотя формально оно представлено лишь в идее ставки подоходного налога в размере 13%. При этом никто не учитывает скрытую форму обложения доходов населения через косвенные налоги.

Ориентация российской налоговой системы на косвенные формы налогообложения - еще один негативный стереотип в налоговой политике. До 70% всех налоговых поступлений составляют косвенные налоги на бизнес (НДС, акцизы, налог с продаж, таможенные пошлины; все налоги, которые относящиеся на издержки производства и обращения). Такого дисбаланса производственной структуры в пользу инфляционных регрессивных по отношению к доходам потребителей налогов, коими являются косвенные налоги, нет ни в одной развитой стране. Конечно, в сложных российских условиях косвенные налоги являются более надежными, стабильными и независящими от инфляции источниками доходов федерального бюджета. Однако высокие косвенные налоги сокращают платежеспособный спрос, следовательно, и объемы производства, реализации и потребления товаров и услуг, что влечет за собой сокращение налоговых поступлений. Кроме того, конечными плательщиками таких налогов становятся не только население и государственные учреждения, но и предприятия-производители. Следовательно, высокие косвенные налоги заставляют их уходить полностью или частично в сферу теневой экономики, от которой государство не получает вообще никаких налогов, а соответственно и доходов.

Слишком высокие налоги, взимаемые с российских товаропроизводителей – еще один стереотип налоговой политики; несмотря на тенденцию снижения совокупной доли начисленных налогов с добавленной стоимости, она остается довольно высокой и превышает оптимальный уровень, как минимум, на 5%.

В значительной степени чрезмерное общее бремя начисленных налогов вынуждает предпринимателей скрывать истинные размеры своего бизнеса, продаж, доходов и использовать не законные схемы. Таким образом, при неблагоприятном налоговом режиме разрастаются теневой и льготный сектор экономики, которые практически не участвуют в формировании государственных доходов. Налоговая политика сосредоточенна преимущественно на фискальных целях, не выполняя должным образом задачи стимулирования и регулирования экономики. Определенная часть предпринимателей готова легализовать свой бизнес, но при условии снижения налогового бремени до приемлемого уровня. При этом не следует рассчитывать на моментальный фискальный эффект и массовый выход бизнеса из тени. Необходимо два-три года для адаптации к новому налоговому режиму. Однако возможные текущие потери налоговых доходов будут компенсированы расширением налогооблагаемой базы при улучшении показателей экономического роста. Такие меры, как существенное снижение налогового бремени, повысят доверие к Правительству, что позволит получить дополнительные неналоговые доходы от государственного имущества, выпуска государственных займов и т.п.

Меры фискальной политики не всегда успешны. Порой они сопровождаются обременительными проявлениями, могут даже препятствовать стабилизации национальной экономики. Иногда это неизбежные болезни роста, а конечный результат будет благотворным.

Изучение источников формирования государственного бюджета, а также факторов, влекущих за собой дефицит бюджета, является одной из важнейших задач ряда государственных институтов. Также, рациональное использование государством своего бюджета ведёт к повышению уровня жизни населения.

Необходимо совершенствовать бюджетный механизм и укреплять его доходную базу для укрепления денежного обращения и финансового положения. Всестороннее изучение этого вопроса, а также грамотное использование механизмов бюджетно-налоговой политики позволяет обеспечить стабильные темпы экономического роста, возможность использования государством экономических рычагов регулирования.

Подводя итоги, проблема госбюджета, независимо от места и времени, будет оставаться актуальной. Но грамотно сформированная и последовательно проводимая бюджетно-налоговая политика, как правило, характеризуется достижением макроэкономической стабильности, сбалансированностью государственных финансов и ведет к стабильному, уравновешенному и, не побоюсь этого слова, процветающему образу жизни всех субъектов государства.

Заключение

Государственный бюджет, являясь основным финансовым планом государства, главным средством аккумулирования финансовых средств, дает политической власти реальную возможность осуществления властных полномочий, дает государству реальную экономическую и политическую власть.

Доходная часть государственного бюджета формируется в основном за счет налоговых поступлений и доходов, получаемых государством от различной деятельности, причем в рыночной экономике основным поступлением в госбюджет является подоходный налог с населения, т.е. с физических лиц (до 80%). Такой вид налогообложения считается наиболее прогрессивным, так как население не имеет возможности переложить налог на отпускные цены. Бизнес же такую практику применяет, когда его доходы облагаются налогом. Функционирование бюджета, связанное с формированием и использованием централизованного фонда денежных средств государства, происходит посредством особых экономических форм - доходов и расходов бюджета. Они выражают отдельные этапы стоимостного распределения. Обе категории объективны, как и сам бюджет, и имеют специфическое общественное назначение: доходы обеспечивают государство необходимыми денежными средствами, расходы распределяют централизованные ресурсы в соответствии с общегосударственными потребностями.

Состав и структура доходов зависят от направлений осуществления бюджетной и налоговой политики государства, осуществляемой в конкретных социально-экономических и исторических условиях. При этом государство использует приемлемые в определенных условиях формы и методы формирования доходов и осуществления расходов.

Как правило, источником доходов являются налоги или платежи, адекватные им. Состав и структура доходов государственного бюджета Российской Федерации определяются действующей системой налоговых платежей и поступлениями неналоговых средств относительно нестабильного характера.

На современном этапе развития экономики централизованные финансовые ресурсы позволяют государству обеспечивать необходимые темпы и пропорции общественного производства, добиваться совершенствования его отраслевой и территориальной структуры, формировать в необходимых размерах средства для первоочередных программ развития отраслей экономики, проводить крупные социальные преобразования.

Планирование и исполнение бюджета в будущем будет сопровождаться полной информацией о направлениях и результатах использования бюджетных средств, на основании которой будут приниматься решения об изменении бюджетной политики, а государственные органы – нести ответственность за качественное исполнение своих функций.