Формування та використання прибутку комерційного банку

Процентні доходи за депозитами овернайт в інших банках обліковуються на рахунку  Кт.6011. За  рік вони зменшилися на 18 тис.грн.

Процентні доходи за заборгованістю з фінансового лізингу (оренди) обліковуються на рахунку Кт.6028. За  2009 рік вони  склали 3 тис.грн., а за рік зменьшилися на 1 тис.грн.

Інші процентні доходи обліковуються на рахунку Кт.6099. Вони зменшилися  за рік на 96350 тис.грн..

Усього процентних доходів збільшилося  за рік на 5266329   тис.грн. Загальна сума активів Банку за 2009 рік збільшилась на 5 900 666 тис. грн.

 

 

Таблиця 1.

Процентні доходи ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» 2008-2009 рр. (тис.грн.)

№з/п	Найменування статтей процентних  доходів за:	2009 рік	2008 рік	Абсолютн. приріст(+;-)
1.	Кредитами та заборгованністю клієнтів	13812923	8514101	5298822
2.	Борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж	1341	9538	-8197
3.	Цінними паперами в портфелі банку до погашення	37790	28590	9200
4.	Коштами в інших банках	459901	394311	65590
5.	Торговими борговими цінними паперами	-	-	-
6.	Дебіторською заборгованістю за угодами репо -торгові цінні папери	2185	997	1188
7.	Кореспондентськими рахунками в інших банках	7165	15170	-8005
8.	Депозитами овернайт в інших банках	21	3	-18
9.	Процентними доходами за знеціненими фінансовими активами -	-	-	-
10.	Грошовими коштами та їх еквівалентами	-	-	-
11.	Заборгованістю з фінансового лізингу (оренди	3	4	-1
12	Іншим	236	96586	-96350
13.	Усього процентних доходів	14325629	9059300	5266329

 

 

 

Комісійні доходи, які є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки, включають комісійні, отримані або сплачені у зв'язку із формуванням або придбанням фінансового активу чи випуском фінансового зобов'язання (наприклад, комісійні за оцінку кредитоспроможності, оцінку чи облік гарантій або застави, врегулювання умов надання інструменту та обробку документів за угодою). Комісійні за зобов'язання із надання кредиту за ринковими процентними ставками, отримані Банком, є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки, якщо існує імовірність того, що Банк укладе конкретний кредитний договір та не плануватиме реалізації кредиту протягом короткого періоду часу після його надання. Банк не відносить зобов'язання із надання кредитів до фінансових зобов'язань, що відображаються за справедливою вартістю через фінансовий результат.

Комісійні доходи за найменуванням статтей ПАТ КБ “Приватбанк” за 2008-2009 рр. наведєні у таблиці 2. Комісійні доходи за фінансовими інструментами, які не обліковуються за справедливою вартістю з визнанням  результату переоцінки у фінансових результатах обліковуються на рахунках Кт.6100; 6110. Ці комісійні доходи    за 2008 рік склали 3148605 тис.грн., за 2009 рік - 1803188 тис.грн. За рік вони зменшилися на  1345417 тис.грн.

Зменшилися комісійні доходи за розрахункові операції на 820708 тис.грн., за касове обслуговування - 551500 тис.грн.,  доходи по інкасації  збільшилися на 15026 тис.грн.

Комісійні доходи по операціх з цінними паперами обліковуються на рахунку Кт. 6103 . Ці комісійні доходи за рік збільшилися на 3193 тис.грн.

Комісійні доходи по операціх  довірчого управління обліковуються на рахунку Кт. 6106. Ці комісійні доходи за рік зменшилися на 102 тис.грн.

Інші комісійні доходи обліковуються на рахунку Кт. 6499. Інші комісійні доходи збільшилися за рік на 8674 тис.грн..

Комісійні доходи за фінансовими інструментами, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах обліковуються на рахунках  Кт. 6204; 6209. Вони зменшилися  за рік на 1309367 тис.грн.

Усього комісійні доходи зменшилися за рік на 2654784 тис.грн.

 

 

Таблиця 2.

Комісійні  доходи ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» 2008-2009 рр. (тис.грн.)

№з/п	Найменування статтей комісійних доходів за:	2009 рік	2008 рік	Абсолютн. приріст (+;-)
1.	За фінансовими інструментами, які не обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах	1803188	3148605	-1345417
1.1	Розрахункові операції	892804	1713512	-820708
1.2	Касове обслуговування	826673	1378173	-551500
1.3	Інкасацію	42021	26995	15026
1.4	Операції з цінними паперами	19630	16437	3193
1.5	Операції довірчого управління	114	216	-102
1.6	Інші	21946	13272	8674
2.	За фінансовими інструментами, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах	1353622	2662989	-1309367
3.	Усього комісійних доходів	3156810	5811594	-2654784

 

 

 

Витрати банків обліковуються на дебеті рахунків 7 класу балансу Банку.

Розглянемо процентні витрати за окремими статтями їх аналізу; за визнанням у звітньому періоді, за базою нарахування, термінами користування виповідними зобовз'язаннями банку та проаналізуємо як вони  змінилися в ПАТ КБ “Приватбанк” за 2008-2009 роки (таблиця 3).

Процентні витрати визнаються у тому звітному періоді, до якого вони належать, та розраховуються, виходячи з бази їх нарахування та строку користування відповідними зобов'язаннями банку.

Процентні витрати за строковими коштами юридичних осіб обліковуються на рахунку Дт.7021. За 2009 рік ці витрати збільшилися на 518055 тис.грн., що є позитивним  наслідком повязаним з довірою до банків клієнтів юридичних осіб.

Процентні витрати за борговими цінними паперами, що емітовані банком обліковуються на рахунку Дт.7050. За 2009 рік ці витрати зменшилися на 142730  тис.грн.

Процентні витрати за іншими залученими коштами обліковуються на рахунку Дт. 7017 та за період 2009 року склали 355335 тис.грн. 

Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб обліковуються на рахунку Дт.7041. Вони  збільшилися за рік  на 924335 тис.грн., що показує довіру до  банку фізичних осіб.

Процентні витрати за строковими коштами інших банків обліковуються на рахунку Дт.7013 та  збільшилися  за рік на 747634 тис.грн.

Процентні витрати за депозитами овернайт інших банків обліковуються на рахунку Дт.7011. Вони   збільшилися  за рік на 3 тис.грн.

Процентні витрати за поточними рахунками обліковуються на рахунку Дт.7040. Вони  зменшилися за рік на 72643 тис.грн.

Процентні витрати за кореспондентськими рахунками обліковуються на рахунку Дт.7010.  Вони  зменшилися за рік на 1243  тис.грн.

Інші процентні витрати обліковуються на рахунку Дт.7099. Вони  зменшилися  за рік на 72704  тис.грн.

Усього процентні витрати збільшилися за 2009 рік  в порівнянні з  2008 роком на  1887590 тис.грн. Чистий прцентний дохід/витрати збільшився  за цей же період на 3378739 тис.грн.

 

 

Таблиця 3.

Процентні витрати ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» 2008-2009 рр. (тис.грн.)

№з/п	Найменування статтей процентних витрат за:	2009 рік	2008 рік	Абсолютний приріст. (+;-)
1.	Строковими коштами юридичних осіб	920736	402681	518055
2.	Борговими цінними паперами, що емітовані банком	151673	294403	-142730
3.	Іншими залученими коштами	355335	368452	-13170
4.	Строковими коштами фізичних осіб	3623989	2699654	924335
5.	Строковими коштами інших банків	1266662	519028	747634
6.	Депозитами овернайт інших банків	5	2	3
7.	Поточними рахунками	515058	587701	-72643
8.	Кореспондентськими рахунками	10089	11332	-1243
9.	Іншими	110758	183462	-72704
10.	Усього процентних витрат	6954305	5066715	1887590
11.	Чистий процентний дохід /(витрати)	7371324	3992585	3378739

 

 

 

Розглянемо комісійні витрати за окремими статтями їх аналізу, за правилами обчислення та обліку і проаналізуємо як  вони змінилися за 2008-2009 роки (таблиця 4).    

Комісійні витрати - це операційні витрати за наданими або отриманими послугами, сума яких обчислюється пропорційно сумі активу або зобов'язання, або є фіксованою.

Комісійні витрати за фінансовими інструментами, які не обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах збільшилися в 2009 р. в порівнянні з 2008 р. на 80534 тис.грн. Вони обліковуються на рахунку Дт.7109.

Комісійні витрати за розрахункові операції  та касове обслуговування обліковуються на рахунку Дт.7100. Комісійні витрати за розрахункові операції  збільшилися на 121352 тис.грн..  Комісійні витрати за касове обслуговування  зменшилися на 40887 тис.грн.

Комісійні витрати за операції з цінними паперами обліковуються на Дт.7103 та зменшилися  в 2009 р.  у  порівнянні з 2008 р. на  37 тис.грн.

Інші комісійні витрати збільшилися в 2009 р.  у  порівнянні з 2008 р. на 106 тис.грн.

Комісійні витрати за фінансовими інструментами, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах збільшилися на 114542тис.грн.  

Усього комісійні витрати збільшилися за рік на 195076  тис.грн.

Чистий комісійний дохід/витрати   зменьшився за рік на 2849860 тис.грн.

 

 

Таблиця 4.

Комісійні витрати   ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» 2008-2009 рр  ( тис.грн.)

№з/п	Найменування статтей комісійних  витрат за:	2009 рік	2008  рік	Абсолютний приріст. (+;-)
1.	За фінансовими інструментами, які не обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах	482816	402282	80534
1.1	Розрахункові операції	453787	332435	121352
1.2	Касове обслуговування	28023	68910	-40887
1.3	Інкасацію	-	-	-
1.4	Операції з цінними паперами	77	114	-37
1.5	Інші	929	823	106
2.	За фінансовими інструментами, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах:	159520	44978	114542
3.	Усього комісійних витрат	642336	447260	195076
4.	Чистий комісійний дохід/витрати	2514474	5364334	-2849860

 

 

 

 

 

 

РОЗДІЛ 3. ШЛЯХИ  ВДОСКОНАЛЕННЯ  МЕТОДІВ  ФОРМУВАННЯ ТА  ВИКОРИСТАННЯ  ПРИБУТКУ  КОМЕРЦІЙНОГО  БАНКУ