Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Апреля 2014 в 18:25, курсовая работа
Цель данной работы: рассмотреть вопросы учета собственного капитала.
Из этого вытекает ряд задач:
Ознакомиться с понятием и классификацией собственного капитала.
Рассмотреть учет уставного капитала, добавочного, резервного и нераспределенной прибыли.
Изучить порядок формирования добавочного и резервного капиталов.
Введение 2
Учет собственного капитала 4
Сущность, понятие и классификация собственного капитала 4
Решение сквозной задачи 20
Раздел 1. Операции с наличными денежными средствами 21
Раздел 2. Учёт движений на расчётном счёте 22
Раздел 3. Операции по учёту расчётов с подотчётными лицами 24
Раздел 4. Операции по учёту расчётов с поставщиками 26
Раздел 5. Учёт материалов 27
Раздел 6. Учёт основных средств 31
Раздел 7. Учёт расчётов по оплате труда 34
Раздел 8. Учёт затрат на производство 37
Раздел 9. Учёт готовой продукции и её продажи 39
Заключение 52
Список литературы 53
Приложения……………………………………………………………………...55
Операции по учету объектов основных средств в течение марта представлены в таблице 11.
Таблица 11 - Журнал хозяйственных операций по учету основных средств
Дата |
Наименование первичных документов |
Содержание операции |
Сумма в рублях |
Корреспонденция счетов | |
Д |
К | ||||
01.03 |
Бухгалтерская справка |
Начислена амортизация по основным средствам за март |
3263 |
26 |
02 |
06.03 |
ОС-4 |
Списывается первоначальная стоимость электродрели |
4500 |
01-1 |
01 |
06.03 |
ОС-4 |
Списывается начисленная амортизация электродрели |
846 |
02 |
01-1 |
06.03 |
ОС-4 |
Списывается остаточная стоимость электродрели |
3654 |
91-2 |
01-1 |
|
Окончание таблицы 11 | |||||
Дата |
Наименование первичных документов |
Содержание операции |
Сумма в рублях |
Корреспонденция счетов | |
Д |
К | ||||
06.03 |
Расчетная ведомость, бухгалтерская справка |
Начислено Козлову К.Л. По договору подряда за разборку электродрели |
1170 |
91-2 |
76 |
06.03 |
М-35 |
Принимаются к учету материалы по текущей рыночной стоимости, полученные в результате демонтажа |
520 |
10 |
91-1 |
27.03 |
ОС-1, ОС-6 |
Принята к учету швейная машинка «Чайка» по стоимости без НДС |
8300 |
01 |
08 |
27.03 |
Счет-фактура |
Отражается налоговый вычет "выходного" НДС по швейной машине "Чайка" |
1494 |
68-1 |
19-1 |
31.03 |
Бухгалтерская справка |
Отражается убыток в результате выбытия электродрели |
4304 |
99 |
90-9 |
Рабочему Власенко В. М. начислено по больничному листу с 23 по 27 марта 1000 рублей, районный коэффициент – 300 рублей.
Остальные работники отработали полный месяц – 21 рабочий день.
Произведены следующие удержания:
– НДФЛ;
– из заработной платы Коваленко Ю. И. алименты по исполнительному листу (25%).
Все расчеты по заработной плате представлены в таблице 12.
По данным таблице 12 составим журнал хозяйственных операций по начислению заработной платы работникам за март таблица 13.
Таблица 13 – Журнал хозяйственных операций по начислению заработной платы
Дата |
Содержание операций |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов | |
Д |
К | |||
30.03 |
Начислена з/п административно- |
90636 |
26 |
70 |
30.03 |
Начислена заработная плата рабочим участка производства шкафов |
58305 |
20-1 |
70 |
30.03 |
Начислена з/п рабочим участка производства диван-кроватей |
109568 |
20-2 |
70 |
30.03 |
Начислена оплата по больничному листу Власенко В. М. за счет средств организации (за первые три дня) |
780 |
20-2 |
70 |
30.03 |
Начислена оплата по больничному листу за счет средств Фонда социального страхования |
520 |
69 |
70 |
30.03 |
Произведено удержание алиментов по исполнительному листу Коваленко Ю. И. |
6447 |
70 |
76 |
30.03 |
Удержано из з/п НДФЛ |
32137 |
70 |
68-2 |
30.03 |
Начислены страховые платежи на з/п административно- |
27191 |
26 |
69 |
30.03 |
Начислены страховые платежи на з/п рабочих, задействованных в производстве шкафов (30%) |
17492 |
20-1 |
69 |
30.03 |
Начислены страховые платежи на з/п рабочих, задействованных в производстве диван-кроватей (30%) |
32870 |
20-2 |
69 |
Таблица 12 - Расчётная ведомость за март 2013 года
Ф. И. О. |
Должность |
Начислено |
Вычеты |
Удержано |
К выдаче | ||||||
сотрудника |
оклад |
премия |
по б/л* |
р.к.** |
итого |
НДФЛ |
прочие |
итого |
|||
1 Попова Л.Г. |
Директор |
21100 |
4220 |
7596 |
32916 |
4279 |
4279 |
28637 | |||
2 Коваленко Ю.И. |
Заместитель директора |
19000 |
3800 |
6840 |
29640 |
3853 |
6447 |
10300 |
19340 | ||
3 Резник С.А. |
Главный бухгалтер |
18000 |
3600 |
6480 |
28080 |
1400 |
3468 |
3468 |
24612 | ||
4 Михеев М.В. |
Рабочий |
17500 |
5250 |
6825 |
29575 |
2800 |
3481 |
3481 |
26094 | ||
5 Сидоров А.Н. |
Рабочий |
17000 |
5100 |
6630 |
28730 |
1400 |
3553 |
3553 |
25177 | ||
6 Власенко В.М. |
Рабочий |
13333 |
4 000 |
1000 |
5500 |
23 833 |
1400 |
2916 |
2916 |
20 917 | |
7 Орлов О.В. |
Рабочий |
17500 |
5250 |
6825 |
29575 |
2800 |
3481 |
3481 |
26094 | ||
8 Крылов К.Л. |
Рабочий |
17000 |
5100 |
6630 |
28730 |
3735 |
3735 |
24995 | |||
9 Петров П.В. |
Рабочий |
17000 |
5100 |
6630 |
28730 |
2800 |
3371 |
3371 |
25359 | ||
Итого |
157433 |
41420 |
1000 |
59956 |
259809 |
12600 |
32137 |
6447 |
38584 |
221225 | |
* б/л – больничный лист; | |||||||||||
** р.к – районный коэффициент. | |||||||||||
Аналитический учёт затрат на производство ведётся в ведомости учёта
производства. Общехозяйственные расходы
(заработная плата административно-
Произведем аналитический учет затрат на производство, данные представим в таблице 14.
Таблица 14 – Карточка учета затрат на производство продукции
Дебет счетов |
С кредитов счетов |
Итого | ||||||
02 |
10 |
60 |
69 |
70 |
71 |
76 | ||
20-1 |
14304 |
17492 |
58305 |
90101 | ||||
20-2 |
86932 |
32870 |
110348 |
230150 | ||||
26 |
3263 |
15000 |
27191 |
90636 |
7743 |
18000 |
161833 | |
Итого: |
3263 |
101236 |
15000 |
77553 |
259289 |
7743 |
18000 |
482084 |
В соответствии с данными карточки учета затрат на производство произведем распределение косвенных расходов, учтенных на счете 26 между производствами диванов и шкафов. Косвенные расходы распределяются пропорционально прямым расходам. Данные расчётов представим в таблица 15.
Таблица 15 – Распределение косвенных расходов между изделиями
Наименование изделия |
Прямые расходы |
Доля прямых расходов, в % |
Косвенные расходы (сч.26), руб |
Производственная себестоимость (руб.) |
Шкафы (20-1) |
90101 |
28,1 |
45532 |
135633 |
Диваны (20-2) |
230145 |
71,9 |
116301 |
346446 |
Итого: |
320246 |
100 |
161833 |
482079 |
Составим журнал хозяйственных операций по счёту 26.
Таблица 16 - Журнал хозяйственных операций по счёту 26
Дата |
Наименование первичных документов |
Содержание операций |
Сумма в руб. |
Корреспонденция счетов | ||||
д |
к | |||||||
31.03 |
Бухгалтерская справка |
Списание общехозяйственных расходов на себестоимость шкафов |
45533 |
20-1 |
26 | |||
31.03 |
Бухгалтерская справка |
Списание общехозяйственных расходов на себестоимость диван-кроватей |
116302 |
20-2 |
26 | |||
Производственная себестоимость составляет:
Учёт готовой продукции ведут в карточках складского учёта (в количественном выражении) и в оборотной ведомости (в количественном и суммовом выражении) по фактической производственной себестоимости. В течение месяца продукция сдавалась на склад по приёмо-сдаточным накладным таблица 17.
Таблица 17 – График выпуска готовой продукции
Дата |
Номер |
Виды пр-ии |
Шкафы |
Диван-кровати | |||||||
накладной |
книжные шкафы |
К-во |
Сумма в руб. |
Корреспонденция счетов |
диван-кровати |
К-во |
Сумма в руб. |
Корреспонденция счетов | |||
Д |
К |
Д |
К | ||||||||
10.03 |
7 |
3 |
3 |
50862 |
43 |
20-1 |
5 |
5 |
123733 |
43 |
20-2 |
17.03 |
8 |
3 |
3 |
50862 |
43 |
20-1 |
4 |
4 |
98986 |
43 |
20-2 |
31.03 |
9 |
2 |
2 |
33908 |
43 |
20-1 |
5 |
5 |
123733 |
43 |
20-2 |
Итого |
8 |
8 |
13563 |
14 |
14 |
346452 |
|||||