Учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Октября 2014 в 21:08, курсовая работа

Краткое описание

Любое предприятие становится налогоплательщиком с момента государственной регистрации. Это означает, что оно должно уплачивать в бюджет и во внебюджетные фонды налоги, акцизы, сборы и иные обязательные платежи.
Нарушение этой обязанности влечет административную ответственность для предприятия и его руководителя в виде штрафов. Кроме того, Российским уголовным законодательством установлено наказание за различные виды налоговых преступлений.

Содержание

Введение………………………………………………………………………………...4
I. Теоретическая часть………………………………………………………………….5
1. Теоретические аспекты учета объекта…………………………………………...5
1.1. Основные положения и определения…………………………………………….5
1.2. Основные нормативные документы……………………………………………...7
1.3. Задачи учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами……………...8
2. Методика расчета с бюджетом и внебюджетными фондами…………………..9
2.1. Расчеты с бюджетом……………………………………………………………..10
2.2. Расчеты с внебюджетными фондами…………………………………………...33
2.3. Сроки предоставления отчетов во внебюджетные фонды……………………36
II. Практическая часть………………………………………………………………...37
Операции по отражению расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами…....37
3. Задача……………………………………………………………………………..40
Заключение……………………………………………………………………………48
Список используемой литературы…………………………………………………..

Вложенные файлы: 1 файл

1.docx

— 119.67 Кб (Скачать файл)

Актив – 2 615 090 руб.

Пассив – 2 615 090 руб.

Хозяйственные операции за декабрь

№ п/п

Наименование хозяйственной операции

Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов

Оприходована на склад готовая продукция по плановой себестоимости

29 000, 00

43

40

Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции

28 400, 00

40

20

Списано отклонение фактической себестоимости от плановой

(29 000,00- 28 400,00)

600, 00

40

90/2

Отгружена продукция и предъявлен счет покупателям по договорной цене с НДС

23 600, 00

62

90/1

Списана себестоимость реализованной продукции

10 200, 00

90/2

43

Начислен НДС по реализованной продукции

3 600, 00

90/3

68

Списаны коммерческие расходы

150, 00

90/2

44

Произведен пересчет остатка средств на валютном счете на сумму положительной курсовой разницы

320, 00

52

91/1

Начислены налоги в бюджет, относимые на финансовый результат

760, 00

91/2

68

Начислены и поступили на расчетный счет штрафы за нарушение условий контракта

500, 00

51

91/1

Зачислены на расчетный счет денежные средства от покупателей

20 100, 00

51

62

Получено безвозмездно оборудование:

а) первоначальная стоимость

 

б) износ

20 000, 00

20 000, 00

6 500, 00

6 500, 00

08

01

20

98/2

98/2

08

02

91/1

Произведена ликвидация объекта основных средств по причине износа:

а) первоначальная стоимость

б) износ на момент выбытия

в) остаточная стоимость

г) оприходован металлолом от ликвидации объекта

 

 

15 000, 00

6 500, 00

5 500, 00

800, 00

 

 

01/9

02

91/2

10

 

 

01/1

01/9

01/9

91/1

  1. о

Оприходованы выявленные при инвентаризации неучтенные объекты основных средств

11 800, 00

01

91/1

Проданы нематериальные активы:

а) первоначальная стоимость

б) амортизация на момент продажи

в) остаточная стоимость

г) выставлен счет покупателю по договорной цене с НДС

д) начислен НДС по реализованным активам

 

1 400, 00

800, 00

600, 00

1 416, 00

 

216, 00

 

04/9

05

91/2

62

 

91/2

 

04/1

04/9

04/9

91/1

 

68

Возвращен кредит банку

7 000, 00

67

51

Начислена заработная плата производственным рабочим

20 000, 00

20

70

Начислен ЕСН от зарплаты

(20 000, 00 × 26%)

5 200, 00

20

69

Определен финансовый результат от реализации продукции в конце месяца

(600+23600-10200-3600-150)

10 250, 00

90/9

99

Определен финансовый результат по прочим операциям

(320+500+6500+800+11800+1416-760-5500-600-216)

14 260, 00

91/9

99

Начислен налог на прибыль

((10250+14260=24510)*20%)

4 902, 00

99

68

Произведена реформация баланса

(28460+24510-4 902)

48 068, 00

99

84

Закрыты счета к 90 и 91 счетам.

23 600, 00

9 750, 00

3 600, 00

10 250, 00

21 336, 00

7 076, 00

14 260, 00

90/1

90/2

90/3

90/9

91/1

91/2

91/9

90/9

90/9

99

99

91/9

91/9

99

Итого:

323 942, 00

   

Регламентная операция закрытие месяца (90 счет)

1 200, 00

90

99

Регламентная операция закрытие месяца (91 счет)

14 260, 00

91

99

 

Итого:

339 402, 00

   

 

 

 

01.

   

02.

   

04.

С.н.

930000,00

   

С.н.

 

193430,00

 

С.н.

3350,00

 
 

20000,00

15000,00

   

6500,00

6500,00

   

1400,00

1400,00

 

15000,00

6500,00

             

800,00

 

11800,00

5500,00

             

600,00

                     

об-т

46800,00

27000,00

 

об-т

6500,00

6500,00

 

об-т

1400,00

2800,00

С.к.

949800,00

   

С.к.

 

193430,00

 

С.к.

1950,00

 
                     
 

05.

   

08.

   

10.

С.н.

 

1500,00

 

С.н.

5340,00

   

С.н.

280800,00

 
 

800,00

   

.

20000,00

20000,00

   

800,00

 
                     

об-т

800,00

0,00

 

об-т

20000,00

20000,00

 

об-т

800,00

0,00

С.к.

 

700,00

 

С.к.

5340,00

   

С.к.

281600,00

 
                     
 

19.

   

20.

   

40.

С.н.

3200,00

   

С.н.

100100,00

   

С.н.

   
         

6500,00

28400,00

   

28400,00

29000,00

         

20000,00

     

600,00

 
         

5200,00

         
                     

об-т

0,00

0,00

 

об-т

31700,00

28400,00

 

об-т

29000,00

29000,00

С.к.

3200,00

   

С.к.

103400,00

   

С.к.

   
                     
 

43.

   

44.

   

50.

С.н.

386200,00

   

С.н.

380,00

   

С.н.

940,00

 
 

29000,00

10200,00

     

150,00

       
                     

об-т

29000,00

10200,00

 

об-т

0,00

150,00

 

об-т

0,00

0,00

С.к.

405000,00

   

С.к.

230,00

   

С.к.

940,00

 
                     
 

51.

   

52.

   

60.

С.н.

487980,00

   

С.н.

30000,00

   

С.н.

 

238100,00

 

500,00

7000,00

   

320,00

         
 

20100,00

                 
                     

об-т

20600,00

7000,00

 

об-т

320,00

0,00

 

об-т

0,00

0,00

С.к.

501580,00

   

С.к.

30320,00

   

С.к.

 

238100,00

                     
 

62.

   

66.

   

67.

С.н.

380200,00

   

С.н.

 

2840,00

 

С.н.

 

7000,00

 

23600,00

20100,00

           

7000,00

 
 

1416,00

                 
                     

об-т

25016,00

20100,00

 

об-т

0,00

0,00

 

об-т

7000,00

0,00

С.к.

385116,00

   

С.к.

 

2840,00

 

С.к.

 

0,00

                     
 

68.

   

69.

   

70.

С.н.

 

7140,00

 

С.н.

 

5300,00

 

С.н.

 

28600,00

   

3600,00

     

5200,00

     

20000,00

   

760,00

               
   

216,00

               
   

4902,00

               

об-т

0,00

9478,00

 

об-т

0,00

5200,00

 

об-т

0,00

20000,00

С.к.

 

16618,00

 

С.к.

 

10500,00

 

С.к.

 

48600,00

                     
                     
 

71.

   

76.

   

80.

С.н.

2600,00

   

С.н.

4000,00

2990,00

 

С.н.

 

1850000,00

                     

об-т

0,00

0,00

 

об-т

0,00

0,00

 

об-т

0,00

0,00

С.к.

2600,00

   

С.к.

1010,00

   

С.к.

 

1850000,00

                     
 

83.

   

84.

   

90.

С.н.

 

38500,00

 

С.н.

 

185670,00

 

С.н.

   
           

48068,00

   

10200,00

600,00

                 

3600,00

23600,00

                 

150,00

 
                 

10250,00

 

об-т

0,00

0,00

 

об-т

0,00

48068,00

 

об-т

24200,00

24200,00

С.к.

 

38500,00

 

С.к.

 

233738,00

 

С.к.

   
                     
 

91.

   

98.

   

99.

С.н.

     

С.н.

     

С.н.

 

28460,00

 

760,00

320,00

   

6500,00

20000,00

   

4902,00

10250,00

 

5500,00

500,00

           

48068,00

14260,00

 

600,00

6500,00

               
 

216,00

800,00

               
 

14260,00

11800,00

               
   

1416,00

               

об-т

21336,00

21336,00

 

об-т

6500,00

20000,00

 

об-т

52970,00

24510,00

           

13500,00

       
                     
                     
 

90/1

   

90/2

   

90/3

С.н.

     

С.н.

     

С.н.

   
   

23600,00

   

10200,00

600,00

   

3600,00

 
         

150,00

         

об-т

0,00

23600,00

 

об-т

10350,00

600,00

 

об-т

3600,00

0,00

С.к.

 

23600,00

 

С.к.

9750,00

   

С.к.

3600,00

 
                     
 

 

 
                 
                     
                     
                     
 

90/9

   

91/1

   

91/2

С.н.

     

С.н.

     

С.н.

   
 

9750,00

23600,00

     

320,00

   

760,00

 
 

3600,00

       

500,00

   

5500,00

 
           

6500,00

   

600,00

 
           

800,00

   

216,00

 
           

11800,00

       
           

1416,00

       

об-т

13350,00

23600,00

 

об-т

0,00

21336,00

 

об-т

7076,00

0,00

С.к.

 

10250,00

 

С.к.

 

21336,00

 

С.к.

7076,00

 
                     
                     
 

91/9

               

С.н.

                   
 

7076,00

21336,00

               
                     
                     
                     

об-т

7076,00

21336,00

               

С.к.

 

14260,00

               

 

 

Счет

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

Д

К

Д

К

Д

К

01.

930 000,00 

 

46 800,00 

27 000,00 

949 800,00 

 

02.

 

193 430,00 

6 500,00 

6 500,00 

 

193 430,00 

04.

3 350,00 

 

1 400,00 

2 800,00 

1 950,00 

 

05.

 

1 500,00 

800,00 

   

700,00 

08.

5 340,00 

 

20 000,00 

20 000,00 

5 340,00 

 

10.

280 800,00 

 

800,00 

 

281 600,00 

 

19.

3 200,00 

     

3 200,00 

 

20.

100 100,00 

 

31 700,00 

28 400,00 

103 400,00 

 

40.

   

29 000,00 

29 000,00 

0,00 

 

43.

386 200,00 

 

29 000,00 

10 200,00 

405 000,00 

 

44.

380,00 

 

0,00 

150,00 

230,00 

 

50.

940,00 

     

940,00 

 

51.

487 980,00 

 

20 600,00 

7 000,00 

501 580,00 

 

52.

30 000,00 

 

320,00 

0,00 

30 320,00 

 

60.

 

238 100,00 

     

238 100,00 

62.

380 200,00 

 

25 016,00 

20 100,00 

385 116,00 

 

66.

 

28 400,00 

     

28 400,00 

67.

 

7 000,00 

7 000,00 

     

68.

 

7 140,00 

0,00 

9 478,00 

 

16 618,00 

69.

 

5 300,00 

0,00 

5 200,00 

 

10 500,00 

70.

 

28 600,00 

0,00 

20 000,00 

 

48 600,00 

71.

2 600,00 

     

2 600,00 

 

76.

4 000,00 

2 990,00 

   

4 000,00 

2 990,00 

80.

 

1 850 000,00 

     

1 850 000,00 

83.

 

38 500,00 

     

38 500,00 

84.

 

185 670,00 

0,00 

48 068,00 

 

233 738,00 

90.

   

24 200,00 

24 200,00 

   

91.

   

21 336,00 

21 336,00 

   

98.

   

6 500,00 

20 000,00 

 

13 500,00 

99.

 

28 460,00 

52 970,00 

24 510,00 

   

Итого:

2 615 090,00 

2 615 090,00 

323 942,00 

323 942,00 

2 675 076,00 

2 675 076,00 


 

 

Приложение

к Приказу Минфина РФ

от 22.07.2003 № 67н

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

 
       

на

 

200

 г.

 

КОДЫ

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

 

Организация

 

по ОКПО

 

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

 

 

Вид деятельности

 

по ОКВЭД

 

Организационно-правовая форма/форма собственности

 

  

 
 

по ОКОПФ/ОКФС

   

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)

по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

   
   

Дата утверждения 

 

Дата отправки (принятия) 

 

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

110

1 850,00 

1 250,00 

Нематериальные активы

Основные средства

120

736 570,00 

756 370,00 

Незавершенное строительство

130

5 340,00 

5 340,00 

Доходные вложения в материальные ценности

135

   

Долгосрочные финансовые вложения

140

   

Отложенные налоговые активы

145

   

Прочие внеоборотные активы

150

   

ИТОГО по разделу I

190

743 760,00 

762 960,00 

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

210

   

Запасы

 

в том числе:

280 800,00 

281 600,00 

 
 

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

 

животные на выращивании и откорме

     
 

затраты в незавершенном производстве

100 100,00 

103 400,00 

 
 

готовая продукция и товары для перепродажи

386 200,00 

405 000,00 

 
 

товары отгруженные

     
 

расходы будущих периодов

     
 

прочие запасы и затраты

380,00 

230,00 

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

3 200,00 

3 200,00 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

   
 

в том числе покупатели и заказчики

     

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

   
 

в том числе покупатели и заказчики

380 200,00 

385 116,00 

 

Краткосрочные финансовые вложения

250

   

Денежные средства

260

518 920,00 

532 840,00 

Прочие оборотные активы

270

6 600,00 

6 600,00 

 

ИТОГО по разделу II

 

1 676 400,00 

1 717 986,00 

БАЛАНС

300

2 420 160,00 

2 480 946,00 

       

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

410

1 850 000,00 

1 850 000,00 

Уставный капитал

Собственные акции, выкупленные у акционеров

 

(                 )

(                  )

Добавочный капитал

420

38 500,00 

38 500,00 

Резервный капитал

430

   
 

в том числе:

     
 

резервы, образованные в соответствии с законодательством

 

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

     

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

214 130,00 

233 738,00 

 

ИТОГО по разделу III

2102630,00

2 122 238,00 

 

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

510

7 000,00 

 

Займы и кредиты

Отложенные налоговые обязательства

515

   

Прочие долгосрочные обязательства

520

   
 

ИТОГО по разделу IV

7 000,00 

0,00 

 

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

610

28 400,00 

28 400,00 

Займы и кредиты

Кредиторская задолженность

620

   
 

в том числе:

238 100,00 

238 100,00 

 
 

поставщики и подрядчики

 

задолженность перед персоналом организации

28 600,00 

48 600,00 

 
 

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

5 300,00 

10 500,00 

 
 

задолженность по налогам и сборам

7 140,00 

16 618,00 

 
 

прочие кредиторы

2 990,00 

2 990,00 

 

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

   

Доходы будущих периодов

640

 

13 500,00 

Резервы предстоящих расходов

650

   

Прочие краткосрочные обязательства

660

   
 

ИТОГО по разделу V

310 530,00 

358 708,00 

 

БАЛАНС

700

2 420 160,00 

2 480 946,00 

       

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

     

Арендованные основные средства

 

в том числе по лизингу:

     

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

     

Товары, принятые на комиссию

     

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

     

Обеспечения обязательств и платежей полученные

     

Обеспечения обязательств и платежей выданные

     

Износ жилищного фонда

     

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

     

Нематериальные активы, полученные в пользование

     
       
     

Руководитель

               
 

(подпись)

           
     
 

"

 

"

   

200

 

 г.

     

 

 

 

Заключение

Данная курсовая работа посвящена бухгалтерскому учету расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. В процессе ее написания была сделана попытка проанализировать цели, стоящие перед бухгалтерским учетом, и задачи, которые должен выполнять бухгалтерский учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.

В теоретической части данной курсовой работы была описана методика ведения бухгалтерского учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. Были приведены счета, с помощью которых ведется учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.

Иными словами, в данной курсовой работе даны представление о следующих основных понятиях, связанных с учетом платежей в бюджет и внебюджетные фонды:

  • виды налогов и других обязательных платежей;
  • учет расчетов по НДС;
  • учет расчетов суммы акцизов;
  • учет расчетов по налогу на прибыль;
  • учет расчетов по другим налогам;
  • учет расчетов по единому социальному налогу.

 

 

 Список используемой литературы

  1. ЕСН в 2009 г. БУХ.1С – Интернет-ресурс для бухгалтера.– http://www.buh.ru.

  1. Инструкция о порядке уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд Российской Федерации: Утв. постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 11. 11 94 г.  № 258, с изменениями и дополнениями.

  1. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2004.

  1. Методические рекомендации по порядку исчисления и уплаты единого социального налога (утв. приказом МНС РФ от 13.11.2001 № БГ-3-05/502)

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2 / Основные кодексы и законы Российской Федерации. – СПб.: ИД «Весь», 2003. – 992 с.

  1. Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации: Федеральный Закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ.

  1. ПБУ 18/02 “Учет расчетов по налогу на прибыль”, Зарегистрировано в Минюсте РФ 31 декабря 2002 г. № 4090, Министерство финансов Российской Федерации, приказ от 19.11.02 № 114н, об утверждении положения по бухгалтерскому учету  “Учет расчетов по налогу на прибыль” ПБУ 18/02.

Информация о работе Учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами