Учет денежных средств на специальных счетах
Курсовая работа, 23 Ноября 2012, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Большинство расчетов по сделкам осуществляется посредством перечисления денежных средств с использованием банковских счетов. На сегодняшний день банки предоставляют своим клиентам возможности осуществлять разные банковские операции. В зависимости от специфики конкретной операции она совершается посредством использования банковского счета. Наряду с расчетными счетами предприятия могут иметь иные специальные счета для учета денежных средств, как правило, целевого использования.
Содержание
Введение…………………………………………………………………..
3
1
Сущность и формы безналичных расчетов…………………………….
5
2
Учет денежных средств на специальных счетах в банке……………...
8
2.1
Учет операций по аккредитивной форме ………………………………
10
2.2
Учет операций по расчетам чеками и чековыми книжками…………..
15
2.3
Учет операций по депозитным счетам………………………………….
19
2.4
Учет операций по расчетам корпоративными банковскими картами...
20
Заключение……………………………………………………………….
32
Список литературы…………………………………………
Вложенные файлы: 1 файл
КУРСОВАЯ РАБОТА 1.docx
— 126.72 Кб (Скачать файл)- большая цена потери карты и возможность мошеннического использования ваших средств, находящихся на карточном счету.
Таким образом, каждый может оценить достоинства и недостатки каждой из форм расчётов и сделать выбор: выгодно её использовать или нет.
Список литературы
- План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 30 октября 2000 г. № 94н) (ред. от 08.11.2010г.)
- Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 2003 г. № 34н) (с изменениями от 30 декабря 2004 г., 24 марта 2003 г.).
- Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 28.09.2010) "О бухгалтерском учете" (принят ГД ФС РФ 23.02.1996) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011)
- Федеральный закон РФ № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. «О применении контрольно-кассовых техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (ред. от 27.07.2010 г.).
- Арбатская О.В. Аккредитив как гарантия выполнения обязательств контрагентом //Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2009. - № 6.
- Белов В.А. Денежные обязательства. - Система ГАРАНТ, 2007 г.
- Беляева Н. Расчеты с помощью банковских карт //Аудит и налогообложение. – 2008. - № 1
- Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю.А.Бабаева. – М.: Вузовский учебник, 2010.- 525 с.
- Галиакберова Л.Ф. Порядок бухгалтерского и налогового учета при аккредитивной форме расчетов //Финансовая газета. – 2007. - № 29.
- Гусева Т.М., Шеина Т.Н., Нурмуламедова Х.Ш. Г96 Бухгалтерский учёт: учебно-практическое пособие.-4-е изд., переработ. И доп.-М.: Проспект, 2008.-576с.
- Исаев И.А. О сущности и формах зачета //Аудитор, 2008. - № 4. – с. 7-9.
- Камалова Е.Р. Пластиковые расчеты //Московский бухгалтер. – 2007. - № 15
- Камышанов, П.И. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для студентов. /П.И. Камышанов, А.П. Камышанов. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Омега – Л, 2009. – 589 с.
- Карашев К.В. Аккредитивное правоотношение: понятие, сущность, сравнительно-правовой анализ. - Система ГАРАНТ, 2009 г.
- Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика, 2007.
- Кондраков Н.П. К64. Бухгалтерский учёт: учебное пособие. – 5 изд., перераб. и доп. – М: ИНФРА-М, 2008.-717с.-(Высшее образование)
- Кувшинов Н.С. К88 Бухгалтерский учёт. Экспресс-курс: учебное пособие/Н.С. Кувшинов.- М.: КНОРУС,2008.-296с.
- Кузнецова М.С. Расчеты электронными деньгами //Российский налоговый курьер. – 2008. - № 18
- Кукин А.С. Расчеты за сырье аккредитивом //Главбух. Отраслевое приложение «Учет в производстве». – 2011. - № 2.
- Никулина, И.А. Правовое регулирование денег и их роль в финансовой системе государства //Юридическая работа в кредитной организации. – 2010. - № 4. – С. 4.
- Перелетова И.Г. Расчеты чеками //Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2007. - № 33
- Ракова Е.Н. Храните деньги... в граммах //Расчет. – 2011. - № 6.
- Соколов, Я.В. Деньги как объект бухгалтерского учета / // БУХ.1С. – 2007. - № 1. – С. 8.
- Швецкая В.М., Головко Н.А. Бухгалтерский учёт Ш35 Учебник для вузов. – 2-е изд. – М.: Издательско-торговая корпорация. “Дашков и К”, 2008.-512с.
- Юцковская И.Д. Наличное денежное обращение в организации // Финансовые и бухгалтерские консультации. № 4. 2011.
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
ЖУРНАЛ - ОРДЕР No. 3 | |||||||||||||||||||||||
по кредиту cчетов No. 55 "Специальные счета в банках", | |||||||||||||||||||||||
No. 56 "Денежные документы", No. 57 "Переводы в пути" | |||||||||||||||||||||||
Строка № |
Основание (№ документа или выписка) |
С кредита 55 в дебет счетов |
С кредита 56 в дебет счетов |
С кредита 57 в дебет счетов | |||||||||||||||||||
№ |
№ |
и т.д. |
Итого |
№ |
№ |
и т.д. |
Итого |
№ |
№ |
и т.д. |
Итого | ||||||||||||
Итого |
|||||||||||||||||||||||
Сальдо по счёту № 55 |
Сальдо по счёту № 56 |
Сальдо по счёту № 57 | |||||||||||||||||||||
На начало месяца - руб. |
На начало месяца - руб. |
На начало месяца - руб. | |||||||||||||||||||||
На конец месяца - руб. |
На конец месяца - руб. |
На конец месяца - руб. | |||||||||||||||||||||
Аналитические данные | |||||||||||||||||||||||
по счетам № 55 и № 56 | |||||||||||||||||||||||
по счёту № 55 | |||||||||||||||||||||||
Наименование счёта |
Срок действия |
Сальдо на начало месяца |
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо на конец месяца | ||||||||||||||||||
№ документа и дата |
Сумма |
№ документа и дата |
Сумма |
№ документа и дата |
Сумма | ||||||||||||||||||
Итого по счёту № 55 |
|||||||||||||||||||||||
по счёту № 56 | |||||||||||||||||||||||
Итого по счёту № 56 |
|||||||||||||||||||||||