Учет денежных средств на расчетных и прочих счетах в банках

 

Дт         01	Кт
Н с-до:
1800000
К с-до:
1800000

 

 

Дт    02     Кт                                                                     Дт       10         Кт

                 Н с-до:482100                                Н с-до: 40000               

1. 8000                                                  1.26000                 4.34000

                  Оборот: 8000                                     2.5000 Оборот:

                К с-до: 490100                                  3.32000 34000

                                                                             Оборот: 63000

                                                                           К с-до:69000

 

 Дт 51 Кт

Дт    50   Кт                                                        Н с-до: 260000

Н с-до:5000                                                                  1.50000            3.96000

1.96000                      3.4500                                        2.5000                4.30680

2.1000                           4.91000                                  Оборот:              5.10400

Оборот:                             5. 5000                                  55000              6.80600

97000                           Оборот: 100500                                                  7.29000

К с-до: 1500                                                                                            8.25000

                                                                                    Кс-до:                Оборот:

                                                                                    43320                 271680

 

      Дт                      60                           Кт                        Дт                     62      Кт                      

                                       Н с-до: 81900                                  Н с-до:

1.30680                        1.26000                                               54000

   Оборот:  30680          2.4680                                   1. 178000 2.50000

                                       3. 32000                                 Оборот:178000        Оборот:                                                                                                                                              

4.5760 50000

                                         Оборот: 68440                Кс-до:182000

К с-до:119660

 

Дт            68                  Кт                                             Дт        69               Кт

   1.10400                       Н с-до: 120000                                                 Н с-до:

2.80600                                5.9100                                                         25000

3.29000

4.11340                               6.28000                    1.25000                          2.24600          

Оборот:                              7.32040                    Оборот:                      Оборот:

131340                               8. 9192                     25000 24600

                              Оборот:78332

                              Кс-до:66992

                                                                               Дт                71                 Кт

Дт         70               Кт                                  Н с-до:6000       2.900

Н с-до:96000 1.4500 3.5000

1.91000 3. 82000 Оборот:4500 4.3500

2.9100 Оборот:82000 К с-до:100 5.1000

Оборот: К с-до:77900 Оборот:

100100 10400

 

Дт       80           Кт                                                        Дт        84                    Кт

Н с-до:1070000 Н с-до:

                     К с-до: 1070000 290000

1.36768

Оборот:

36768

К с-до:

326768

 

Дт                            20                 Кт Дт           43       Кт

1.34000 7.110000 1.110000 2.100000

2.3500 Оборот: оборот: оборот:

3.8000 110000 110000 100000

4.82000 К с-до:

5.28000 10000

6.24600

Оборот:180100

К с-до:76600

 

 

 

Таблица 4. Баланс ОАО «Альфа» на 01.04.200_г

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода
1	2	3	4	5	6
Внеоборотные активы	1800000 40000 5000 260000 6000 54000	1800000 69000 1500 43320 100 182000 70100 10000	Капитал и резервы	1070000 290000 482100 81900 120000 25000 96000	1070000 326768 490100 119660 66992 24600 77900
Итого по разделу 1	2165000	2176020	Итого по разделу 3	2165000	2176020

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В данной курсовой работе в ходе исследования были рассмотрены вопросы документального оформления, порядок и схемы осуществления операций по специальным счетам в банке. В ходе изучения данных вопросов было установлено, что:

- расчеты  между организациями производятся  в безналичном порядке через  их счета, открытые в банковских  организациях Российской Федерации.

- формы  расчетных документов соответствуют  установленным стандартам. Формы  тех документов, которые не имеют  стандартизированной формы, определяется  каждым банком самостоятельно, при  условии, что они содержат все  необходимые реквизиты, установленные  законодательством.

- формы расчетов между предприятиями установлены нормативными документами Банка России.

- для безналичных расчётов в организации, помимо расчётного счёта, активно используются формы безналичных расчётов, находящиеся на счёте 55 «Специальные счета в банках».

Поскольку при выборе той или иной формы расчётов учитывается огромное множество факторов, то у организации есть широкий выбор более подходящей формы расчётов для той или иной операции.

Для поставщика аккредитивная форма расчетов предпочтительнее других. Во-первых, она гарантирует ему оплату при исполнении им своих обязательств по поставке и защищает его от ненадежных и недобросовестных плательщиков, так как при этой форме деньги для расчетов зарезервированы в банке поставщика еще до осуществления им поставки материальных ценностей, работ, услуг. Кроме того, поставщик имеет возможность сразу после отгрузки материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг получить деньги, сдав расчетные документы в банк по месту своего нахождения. Для покупателя-плательщика, наоборот, эта форма расчетов невыгодна, поскольку фактически это предоплата и его денежные средства всегда замораживаются, а иногда и на длительный срок (если по условиям договора, например, аккредитив должен быть открыт до начала изготовления заказа).

Чеки являются удобной формой безналичных расчетов, так как позволяют минимизировать риски, связанные с налично-денежным обращением. Для клиентов чек удобен тем, что они в любое время могут выдать его вместо уплаты денег. Расчеты чеками предпочтительнее по сравнению с наличными деньгами, так как плательщику не надо нести расходы по транспортировке и охране денежных средств. В случаях, когда покупатель и продавец находятся в разных городах или регионах, расчеты чеками также имеют свое преимущество, так как покупатель на месте может выписать чек на необходимую сумму.

Таким образом, каждый может оценить достоинства и недостатки каждой из форм расчётов и сделать выбор: выгодно её использовать или нет.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 19 декабря 1997 г. с изменениями и дополнениями от 22 января 1999 г.
2. Аграновский А.В. Правовое регулирование безналичных расчетов в предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации. - Система ГАРАНТ, 2005 г.
3. Арбатская О.В. Аккредитив как гарантия выполнения обязательств контрагентом //Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2009. - № 6.
4. Астахов, В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие / В.П. Астахов. - Изд. 5-е, перераб. и доп. – М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2004. – 960 с.
5. Белов В.А. Денежные обязательства. - Система ГАРАНТ, 2007 г.
6. Беляева Н. Расчеты с помощью банковских карт //Аудит и налогообложение. – 2008. - № 1.
7. Богаченко, В.М. Бухгалтерский учет: учебное пособие / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова, Н.Н. Хахонова. – Ростов н/Д: Феникс, 2004. – 576 с.
8. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю.А.Бабаева. – М.: Вузовский учебник, 2006.- 525 с.
9. Галиакберова Л.Ф. Порядок бухгалтерского и налогового учета при аккредитивной форме расчетов //Финансовая газета. – 2007. - № 29.
10. Исаев И.А. О сущности и формах зачета //Аудитор, 2008. - № 4. – с. 7-9.
11. Камалова Е.Р. Пластиковые расчеты //Московский бухгалтер. – 2007. - № 15
12. Камышанов, П.И. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для студентов. /П.И. Камышанов, А.П. Камышанов. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Омега – Л, 2006. – 589 с.
13. Карашев К.В. Аккредитивное правоотношение: понятие, сущность, сравнительно-правовой анализ. - Система ГАРАНТ, 2009 г.
14. Кузнецова М.С. Расчеты электронными деньгами //Российский налоговый курьер. – 2008. - № 18
15. Кукин А.С. Расчеты за сырье аккредитивом //Главбух. Отраслевое приложение «Учет в производстве». – 2005. - № 2.
16. Никулина, И.А. Правовое регулирование денег и их роль в финансовой системе государства //Юридическая работа в кредитной организации. – 2005. - № 4. – С. 4.
17. Перелетова И.Г. Расчеты чеками //Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2007. - № 33
18. Ракова Е.Н. Храните деньги... в граммах //Расчет. – 2006. - № 6.
19. Соколов, Я.В. Деньги как объект бухгалтерского учета / // БУХ.1С. – 2007. - № 1. – С. 8.