Ревизия расчетов с поставщиками и подрядчиками

КИР 5. Ревизия расчетов с поставщиками и подрядчиками

Цель - установление правомерности  и эффективности использования  средств бюджетов при осуществлении  рассветных операции с поставщиками и подрядчиками.

НПА:

1)ГКРФ

2)федеральный закон от 21.07.05 N94-ФЗ "О государственных  закупках"

3)Инструкции по бюджетному  учету

4)Положение банка России  от 3.10.02 N2П "О безналичных расчетах  в РФ"

Источники ревизии:

1)Первичка

2)регистры аналитического  и синтетического учета

3)отчетность учреждении

4)Государственные контракты  в рамках N94-ФЗ "О государственных  закупках"

5)Счет-Фактура,накладная

6)акт приема передачи  выполненных работ,оказанных услуг

7)доверенность

8)денежные документы

9)журнал операции с  поставщиками и подрядчиками

10)журнал операции по  прочим операциям

11)главная книга и формы  отчетности

Типичные нарушения:

1)отсутствие инвентаризации  сверки расчетов,несоответствия договоров ГКРФ

2)несвоевременное списание  задолженности с мстившим сроком  исковой давности

3)нереальность имеющейся  задолженности

4)недостоверность данных  о кредитной задолженности в  бюджетной отчетности

Направления проверки:

1)инвентаризация расчетов  заключается в выявлении по  соответствующим документам остатков  и определение обоснованности  сумм числящихся на счетах  бюджетного,бухгалтерского учета-выявление наличия обоснованности кредиторки и дебиторки.

2)при необходимости может  быть выполнена сверка расчетов  с кредиторами и дебиторами  с составлением сверок и справок.также нужно обращать внимание на правильность оплаты или получения сумм за принятые или отгружённые активы.

3)наличие оправдательных  документов при совершении операции  и правильность их оформления  на обоснованность получения  и перечисления авансов.

4)уплачен ли НДС 

5)соответствие данных  аналитического и синтетического  учета,записям в журнале операции по расчетам с поставщиками и подрядчиками ,главной книги, и баланса.

6)пред являлись ли штрафные санкции поставщикам при нарушении договорных обязательств.