Платежеспособность предпрития

 

При исчислении всех показателей  ликвидности используют общий знаменатель  – краткосрочные обязательства, которые исчисляются как совокупная величина краткосрочных кредитов, краткосрочных  займов, кредиторской задолженности.

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ  ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ  ПРЕДПРИЯТИЯ   НА ПРИМЕРЕ ООО «ИНЖЕНЕРНЫЙ  ЦЕНТР»

2.1. Краткая  характеристика предприятия

 

        ООО  «Инженерный центр» является  самостоятельно хозяйствующим субъектом.  Юридический адрес: г.Камышлов  Свердловской области, ул. Советская  63.

        Общество  является юридическим лицом, имеет  право самостоятельного хозяйствующего  субъекта  совершать любые действия, не запрещенные законодательством  РФ. Отношения со своими клиентами  (юридическими, физическими лицами) осуществляются на договорной  основе.

        Высшим органом управления является  общее собрание учредителей, которое  вправе рассматривать и принимать  решение по любому вопросу  образования и деятельности общества. Общее собрание правомочно принимать  решения простым большинством  голосов, если на данном собрании  присутствует больше 50% общего учредителей.  Полномочия на  ведение дел  общества передается генеральному  директору.

        Основной  вид деятельности общества –   производство мебели.

  Реализация готовой  продукции данного предприятия  осуществляется на территории  города Камышлов  и близлежащих  районов, а также г.Богданович  с прилегающими территориями.

Организация соблюдает все  требования органов государственного регулирования, федеральные, региональные и местные законы. Эти органы осуществляют контроль за выполнением законов  в соответствующих сферах своей  компетенции.

        Рассмотрим основные показатели  финансово-хозяйственной деятельности  предприятия, представлены в таблице  2.1.

Таблица 2.1 – Основные  показатели финансово-хозяйственной  деятельности 

за 2008-2010 гг.

Показатели	Годы			2010г  в % к 2009г	2009г  в % к 2008г.
	2008	2009	2010
1. Объем  производства,  тыс.руб.	5454	4579	7212	157,5	84,0
2.Объем  реализации, тыс.руб.  (стр.010 ф.2)	5139	4222	6955	164,7	82,2
3. Себестоимость  отгруженной продукции тыс.руб. (стр.020ф.2)	4602	3776	6330	167,7	82,1
4.Валовая  прибыль, тыс.руб. (стр.029 ф.2)	537	446	625	140,1	83,1
5.Коммерческие  расходы (стр.030ф.2)	381	319	350	109,7	83,7
6.Управленческие  расходы (стр.040ф.2)	-	-	-	-	-
7.  Прибыль от продаж продукции,  тыс.руб (стр.050ф.2)	156	127	275	216,5	81,4
8.Проценты  к уплате , тыс.руб.  (стр.070 ф.2)	95	95	90	94,7	100
9.Операционные  доходы, тыс.руб (стр.090Ф.2)	-	-	-	-	-
10.Операционные  расходы, тыс.руб (стр.100Ф.2)	-	7	-	-	-
11.Внереализационные  доходы, тыс.руб (стр.120Ф.2)	-	-	-	-	-
12.Внереализационные  расходы, тыс.руб (стр.130Ф.2)	21	43	18	41,9	204,8
13. Прибыль  до налогообложения,тыс.руб.(стр.140Ф.2)	40	-18	167	-	-
14.Налог  на прибыль т.руб. (стр.150ф.2)	10	0	0	-	-
15.Чистая  прибыль, тыс.руб (стр.190ф.2)	30	-18	167	-	-
16. Численность  работников, чел	25	25	25	100	100
В том  числе: - административно – управленческий  персонал	6	6	6	100	100
17. Производительность  труда, тыс.руб. (п1/п16)	218,16	183,16	288,48	157,5	84,0
18. Фонд  оплаты труда, тыс.руб.	915,0	1351,0	1470,0	108,8	147,7
19. Наличие  автотранспорта, шт	3	3	2	80	100

 

       Из данных таблицы 2.1  следует, что    объем производства уменьшился  с 5454 тыс.руб. в 2008 г. до 4579 тыс.руб. – в 2009 г. (снижение составило 16% по сравнению с 2008 г.) и увеличился до 7212 тыс.руб. – в 2010 г. (увеличение составило 57,5 % по сравнению с 2009 г.)  Объем реализации снизился с 5139 тыс.руб.  в 2008 г. до 4222 тыс.руб.– в 2009 г. и увеличился до 6955 тыс.руб. – в 2010 г. Снижение объема  производства и, как следствие, объема реализации в 2009 г. по сравнению с 2008 г. связано с недостаточностью рынков сбыта. Увеличение объемов производства и реализации в 2010 г. показывает, что предприятие нашло  новые рынки сбыта и динамика производства и реализации стала положительной.

       Себестоимость продукции снизилась с 4602 тыс.руб.  в 2008 г. до 3776 тыс.руб. – в 2009 г. в связи со снижением объема производства и реализации продукции и увеличилась до 6330 тыс.руб. – в 2010 г. в результате наращивания объемов производства и реализации продукции.

        Валовая прибыль снизилась с 537 тыс.руб. в 2008 г. до 446 тыс.руб. – в 2009 г. (снижение составило 16,9 % по сравнению с 2008 г.) в результате  уменьшения объема реализации продукции и увеличилась до 625 тыс.руб. – в 2010 г. (увеличение составило 40,1% по сравнению с 2009 г.) вследствие увеличения объема реализации продукции.

       Коммерческие расходы снизились с 381 тыс.руб. в 2008 г. до 319 тыс.руб. – в 2009 г. в результате уменьшения объема реализации продукции  и увеличились до 350 тыс.руб. – в 2010 г. в результате увеличения представительских расходов и расходов на  автотранспорт.

       Прибыль от продаж уменьшилась  с 156 тыс.руб. в 2008 г. до 127 тыс.руб. – в 2009 г. (снижение составило 18,6% по сравнению с 2008 г.) в связи со снижением объема реализации и увеличилась до 275 тыс.руб. – в 2010 г. (увеличение составило 116,5 % по сравнению с 2009 г.) в результате увеличения объема реализации.

       Операционных доходов и расходов предприятие не имело, за исключением 2009 г. (операционные расходы в 2009 г. составили 7 тыс.руб.)

       Внереализационных доходов в анализируемом периоде не было. Внереализационные расходы увеличились с 21 тыс.руб. в 2008 г. до 43 тыс.руб. – в 2009 г. и снизились до 18 тыс.руб. – в 2010 г.

   Прибыль до налогообложения  снизилась с 40 тыс.руб. в 2008 г. до убытка 18 тыс.руб. в 2009 г. и увеличилась до 167 тыс.руб. – в 2010 г. Чистая прибыль также снизилась с 30 тыс.руб. в 2008 г. до (-18 тыс.руб.) – в 2009 г. и  увеличилась до 167 тыс.руб. – в 2010 г.  Убыток в 2009 г. получен в результате снижения объема производства и реализации продукции, а также за счет внереализационных расходов.

   Численность работников  предприятия в анализируемом  периоде не изменялась, составляет 25 чел., в том числе административно-  управленческий персонал – 6 чел.

    Производительность  труда в 2009 г. по сравнению с 2008 г. снизилась на 16% в следствие снижения объема производства; в 2010 г. по сравнению с 2009 г. отмечен рост производительности труда на 57,5% в результате роста объема производства.

    Фонд оплаты  труда имеет тенденцию к увеличению. В 2009 г. по сравнению с 2008 г. рост составил 8,8%, в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличение на 47,7%. В 2010 г. рост фонда зарплаты обусловлен главным образом увеличением объема производства, а также увеличением уровня среднечасовой оплаты.

   На предприятии   количество автомашин для доставки  продукции оптовым покупателям  уменьшилось с 3 шт. в 2008-2009 гг. до 2 шт. – в 2010 г. в результате списания автомашины, предприятие испытывает  недостаток в автотранспорте для доставки продукции оптовым покупателям, что отрицательно сказывается на объеме производства и реализации продукции.

         Таким образом можно сделать вывод, что в течении 2008-2010 гг. положение предприятия было нестабильно. В 2009 г. по сравнению с 2008 г. на предприятии произошло снижение объемов производства и реализации продукции. Но в 2010 г. показатели производственной деятельности  улучшились. В соответствии с этим  произошло увеличение прибыли до налогообложения и, как следствие, чистой прибыли. Это произошло главным образом вследствие увеличения объемов производства и реализации.

 

2.2.  Анализ динамики  состава и структуры  имущества

      

        Структура  активов  предприятия представлена  в таблице 2.2.

Таблица 2.2 – Структура активов баланса за 2008-2010 гг.

Наименование  показателей	2008 г.		2009 г.		2010 г.		Прирост 2010 г. к 2009 г.		Прирост 2009 г. к 2008 г.
	абсол. т.р.	%	абсол. т.р.	%	абсол т.р.	%	абсол т.р.	%	абсол. т.р.	%
1. Итого внеоборотные активы (стр.190ф.1)	344	15,9	338	19,8	307	15,3	-31	-4,5	-6	+3,9
Основные  средства (стр.120ф.1)	344	15,9	338	19,8	307	15,3	-31	-4,5	-6	+3,9
II Итого оборотные активы (стр.290ф.1)	1813	84,1	1365	80,2	1703	84,7	+338	+4,5	-448	-3,9
Запасы (стр.210ф1),  в том числе	608	28,2	756	44,4	515	25,6	-241	-18,8	+148	+16,2
Производственные  запасы на складах (стр.211ф.1)	274	12,7	399	23,4	258	12,8	-141	-10,6	+125	+10,7
Готовая продукция и товары на складах (стр.214ф.1)	315	14,6	357	21,0	257	12,8	-100	-8,2	+42	+6,4
Расходы будущих периодов (стр.216ф.1)	19	0,9	-	-	-	-	-	--	-19	-0,9
НДС по приобретенным ценностям (стр.220ф.1)	247	11,5	92	5,4	49	2,5	-43	-2,9	-155	-6,1
Краткосрочная дебиторская  задолженность  (стр.240 ф.1)	171	7,9	168	9,9	266	13,2	+98	+3,3	-3	+2
В т.ч. Покупатели и заказчики (стр.241ф.1)	171	7,9	168	9,9	266	13,2	+98	+3,3	-3	+2
Денежные  средства (стр.260ф.1)	787	36,5	349	20,5	873	43,4	+524	+22,9	-438	-16
Активы  всего (стр.300ф.1)	2157	100	1703	100	2010	100	+307	-	-454	-

      

        На начало анализируемого периода  по данным таблицы 2.2 валюта баланса составляла 2157 тыс.руб. (2008 г.), в 2009 г. – 1703 тыс.руб., на конец периода (2010 г.) - 2010 тыс.руб. (стр.300 ф.1); уменьшение валюты баланса в 2009 г. по сравнению с 2008 г. произошло на 454 тыс.руб.; в 2010 г. по сравнению с 2009 г. валюта баланса увеличилась на 307 тыс.руб. Увеличение валюты баланса вызвано активизацией деятельности предприятия в 2010 г.

  Уменьшение активов в 2009 г. по сравнению с 2008 г. произошло в основном за счет уменьшения оборотных активов на 448 тыс.руб. и некотором уменьшении внеоборотных активов на 6 тыс.руб.; увеличение активов в 2010 г. по сравнению с 2009 г.  обусловлено увеличением оборотных активов на 338 тыс.руб. при  снижении внеоборотных активов на 31 тыс.руб.

  Удельный вес оборотных активов  в 2009 г. по сравнению с 2008 г.  снизился на 3,9%, а удельный вес внеоборотных активов  увеличился на 3,9%; в 2010 г. по сравнению с 2009 г. удельный вес оборотных активов увеличился на 4,5%, внеоборотных активов снизился на 4,5%.

        Основную часть в структуре имущества занимали в анализируемом периоде – оборотные активы: в 2008 г. –84,1 %, в 2009 г. – 80,2%,  в 2010 г. – 84,7%.

       Доля основных средств в имуществе  в анализируемом периоде составила:  в 2008 г. – 15,9%; в 2009 г.- 19,8%; в 2010 г.- 15,3%. 

      Внеоборотные активы предприятия  за анализируемый период уменьшились  с 344 тыс.руб. (2008 г.) до 338, тыс.руб. (2009 г.) и до 307 (2010 г.) тыс.руб. в результате амортизации основных средств.

      В анализируемом периоде основная  часть внеоборотных активов неизменно  приходилась на основные средства.

      Оборотные активы: на конец анализируемого периода структура имущества характеризуется относительно высокой долей оборотных активов, которая снизилась с 84,1% (2008 г.) до  80,2% (2009 г.) и увеличилась до 84,7% (2010 г.).

       В абсолютном значении оборотные  активы уменьшились с 1813 тыс.руб. (2008 г.) до 1365 тыс.руб. (2009 г.) и увеличились до 1703 тыс.руб. (2010 г.).

Структура оборотных активов  за анализируемый период достаточно изменчива. В 2010 г. по сравнению с 2009 г. в структуре активов увеличение доли оборотных активов произошло на 4,5%, в том числе  увеличились доля дебиторской задолженности на 3,3% и доли  денежных средств  на 22,9% при одновременном  уменьшения доли запасов на  18,8% и доли НДС по приобретенным ценностям на 2,9%.

  В анализируемом периоде основная часть оборотных активов неизменно приходилась на денежные средства: в 2008 г.- 36,5%; в 2009 г.- 20,5%; в 2010 г.- 43,4%.  Значительную часть занимали готовая продукция (в 2008 г- 14,6%, в 2009 г. –21%, в 2010 г.-12,8%) и производственные запасы на складах (в 2008 г.- 12,7%, в 2009 г. –23,4%, в 2010 г. –12,8%).

       Стоимость запасов в 2010 г. по сравнению с 2009 г. уменьшилась на 241 тыс. руб. (с 756 до 515 тыс.руб.); в 2009 г. по сравнению с 2008 г. произошло увеличение запасов на складах на 148 тыс.руб.

  Эти данные позволяет сделать  вывод о том, что в 2009 г. по сравнению с 2008 г. было затоваривание складов готовой продукцией и сырьем для ее изготовления в результате снижения объема производства и реализации. В 2010 г. в результате появления новых потребителей произошло снижение доли готовой продукции на складах и производственных запасов.

       Доля дебиторской задолженности  (краткосрочной) в оборотных активах  увеличилась с 7,9% (2008 г.) , 9,9% (2009 г.), до 13,2 % (2010 г.).

        Объемы дебиторской задолженности  в 2008-2009 гг. практически не изменялись и составляли 171 тыс.руб. и 168 тыс.руб. соответственно, в 2010 г.  объем дебиторской задолженности увеличился на 98 тыс. руб. (с 168 до 266 тыс.руб.). Увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах свидетельствует о неосмотрительной политике предприятия по отношению к покупателям.

       Сумма денежных средств уменьшилась в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 438 тыс.руб., в 2010 г. по сравнению с 2009 г. денежные средства увеличились  на 524 тыс.руб. 

       По результатам  анализа актива баланса  выявлено, что финансовое состояние предприятия  не стабильно: в 2009 г. по сравнению с 2008 г. структура баланса ухудшилась, уменьшилась доля основных средств, создающих условия для производства продукции и доля наиболее ликвидных активов (денежных средств), что значительно снизило возможности предприятия вовремя рассчитываться по своим обязательствам.

       В 2010 г. структура актива баланса улучшилась в результате увеличения доли  денежных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3.   Анализ динамики  состава и структуры источников  финансовых ресурсов (пассив баланса)

 

       Далее  необходимо проанализировать структуру  пассивов баланса на основании  данных, приведенных в таблице  2.3.

Таблица 2.3 – Структура пассивов  баланса за 2008-2010 гг.

Наименование  показателей	2008 г.		2009 г.		2010 г.		Прирост 2010 г. к 2009 г.		Прирост 2009 г. к 2008 г.
	абсол. т.р.	%	абсол. т.р.	%	абсол т.р.	абсол. т.р.	абсол т.р.	%	абсол. т.р.	%
1.Собственный  капитал (стр.490ф.1)	130	6,0	104	6,1	129	6,4	+25	+0,3	-26	+0,1
Уставный  капитал (стр.410 ф.1)	10	0,5	10	0,6	10	0,5	-	-0,1	-	+0,1
Добавочный  капитал  (стр.420 ф.1)	15	0,6	10	0,6	10	0,5	-	-0,1	-5	-
Нераспределенная прибыль (стр.470ф.1)	105	4,9	84	4,9	109	5,4	+25	+0,5	-21	-
III Краткосрочные обязательства (стр.690 ф.1)	2027	94	1599	93,9	1881	93,6	+282	-0,3	-428	-0,1
Краткосрочные кредиты и займы (стр.610ф.1)	238	11	114	6,7	-	-	-114	-6,7	-124	-4,3