Организация учета денежных средств на предприятии ОАО «Молочный завод «Уссурийский»

 Для учета наличия и движения денежных средств предприятие использует   счет бухгалтерского учета - 50 «Касса».

В состав годовой бухгалтерской отчетности входит форма N 4 "Отчет о движении денежных средств". В ней отражаются сведения о денежных потоках организации по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Назначение отчета о движении денежных средств (Ф-4) состоит в том, чтобы при анализе платежеспособности пользователи информации могли проследить направления притока и оттока денежных средств организации за отчетный период .

Отчет о движении денежных средств должен заполняться на основе данных из записей на соответствующих счетах бухгалтерского учета. Кроме остатка денежных средств предприятия в данной форме отчетности предусмотрено показывать в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Российская Федерация. Законы: О бухгалтерском учете от 21.11.1996. № 129-ФЗ]. - Режим доступа: СПС Консультант Плюс.
2. Российская Федерация. Законы: О валютном регулировании и валютном контроле от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ. - Режим доступа: СПС Консультант Плюс.
3. Российская Федерация. Законы: О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт от 22.05.2003г. № 54-ФЗ, с изменениями, внесенными Федеральным законом от 27.06.2011 № 162-ФЗ. – Режим доступа: СПС Консультант Плюс.
4. Российская Федерация. Приказ: Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организации и Инструкции по его применению от 31.10.2000г. № 94н. - Режим доступа: СПС Консультант Плюс.
5. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 от 06.07.1999 г. № 43н. - Режим доступа: СПС Консультант Плюс.
6. Об утверждении Методических рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации от 02.07.2010 г. № 66н.- Режим доступа: СПС Консультант Плюс.
7. Об утверждении Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации от 29.07.1998г. № 34н.- Режим доступа: СПС Консультант Плюс.
8. Положение Центрального Банка РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.2002г. № 2-П. - Режим доступа: СПС Консультант Плюс.
9. Письмо ЦБ РФ «Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 04.10.1993 № 18. - Режим доступа: СПС Консультант Плюс.
10. Астахов В. П. Теория бухгалтерского учета / В. П. Астахов, - 7-е изд., перераб. и доп. – М.: ИКЦ «МарТ», 2009. -608 с.
11. Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК: учеб. Пособие / Алборов Р.А. – М.: Финансы и статистика, 2007.- 464
12. Астахов В. П. Бухгалтерский финансовый учет: учеб. пособие / В. П. Астахов – М.: ИКЦ «МарТ», 2008.- 768 с.
13. Документальное оформление кассовых операций – М.: Бератор, 2009.-500с.
14. Бухгалтерский учет: учебник / Л.И. Хоружий, Р.Н. Расторгуева, Р.А. Алборов. – М.: Колосс, 2008. -256 с.
15. Безруких П. С. Бухгалтерский учет / П. С. Бузруких. - М.: Бухгалтерский учет, 2007. -736 с.
16. Богатырева Е.И. Составление и консолидация отчета о движении денежных средств //  Бухгалтерский учет - № 5. 2009. - С. 10-20.
17. Бочарова Т.А. Денежно – финансовый рынок и формирование спроса на платежные средства // Финансы. – 2010.- № 11. - С. 17-23.
18. Бочаров В. В. Управление денежным оборотом предприятия и корпораций / В. В. Бочаров. - М.: Финансы и статистика, 2008.-188 с.
19. Верещак В.В. Расчеты наличными денежными средствами // Главбух. – 2008. - № 18. – С. 4-9.
20. Видовицкий Д.А. Методика оценки денежных потоков инвестиционного проекта // Бухгалтерский учет. – 2007. - № 10. – С. 7-12.
21. Воронина И.В. Составление отчета о движении денежных средств // Финансовые и бухгалтерские консультации. – 2009. - № 11. – С. 24-29.
22. Гетьман В.Г. Финансовый учет / В. Г. Гетьман, - 2-е изд. перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2009.-816 с.
23. Ефимова В.Р. Справочник бухгалтера – кассира. - М.: Индивидуальный предприниматель Захарьин В.Р., 2009.-624 с.
24. Ефимова О.В. Анализ финансовой отчетности. – М., 2008.-450 с.
25. Дудко Н.И. Бухгалтерский учёт. Теория. Документы. Корреспонденция счетов. Регистры. Отчетность: практическое пособие / общ. ред. Н.И. Дудко. - 6-е изд., перераб. и доп. - Минск: ФУАинформ, 2007.-345 с.
26. Левкович О.А. Бухгалтерский учет: учеб.пособие / О.А. Левкович, И.Н. Тарасевич. - 6- изд., перераб. и доп. - Минск: Амалфея, 2010.- 422 с.
27. Жминько С. Системы учета денежных средств // Экономика сельского хозяйства России. – 2008. - № 3. – С. 14-19.
28. Иванова Н.Г. Аудиторская проверка кассовых операций // Бухгалтерский учет. - 2007. - №2. С. 12-17.
29. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2008. -592 с.
30. Кондрашов Н.П. Бухгалтерский учет: учеб. пособие – М: ИНФРА – М, 2007.
31. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях. / Козлова Е.П. – 2-е изд. – М.: Финансы и статистика, 2007.- 478 с.
32. Кленовский А.С. Кассовая дисциплина и работа с денежной наличностью // Налоговый вестник. – 2009. - № 12. – С. 24-30.
33. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. Оценка прибыльности хозяйственных операций. - М.: Экзамен, 2008.- 800 с.
34. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета: учеб. для студентов вузов, обучающихся по экон. специальностям / М.И. Кутер. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 591 с.
35. Кучинский А.В. Современное состояние и направления совершенствования учета денежных средств и их эквивалентов // Экономические науки. – 2009. - №12 (61). – С. 26-32.
36. Лытнева Н.А. Денежные средства // Бухгалтерский учет. - 2007. - № 24. – С. 11-17.
37. Матвеева В.М. Финансовый анализ // Финансовые и бухгалтерские консультации. – 2007. - № 12. - С. 23-33.
38. Мелехов В.М. Расчет наличными денежными средствами // Новое в бухгалтерском учете и отчетности. – 2010. - № 3. – С. 14-22.
39. Новикова Н.В. Отчет о движении денежных средств // Бухгалтерский учет/ - 2008. - № 1. – С. 10-16.
40. Новодворский В. Принцип сохранения капитала в отечественном бухгалтерском учете // Бухгалтерский учет. – 2009. - № 18.- 171с.
41. Парушина Н.В. Инвентаризация денежных средств // Бухгалтерский учет. – 2009. - № 23. – С. 20-27.
42. Парушина Н.В. Инвентаризация денежных средств в кассе, на расчетных и других счетах в банке // Аудитор. – 2010. - № 5. - С. 30-38.
43. Пизенгольц М.З. Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве: учебник. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2008.- 400 с.
44. Парушина Н.В. Анализ движения денежных средств // Бухгалтерский учет/ - 2007. - № 4. – С. 9-17.
45. Папковская, П.Я. Основы бухгалтерского учета: учеб. пособие / П.Я. Папковская. - Минск: Выш.шк., 2008.- 264 с.
46. Рянский А.С. Расчеты наличными в условных единицах // Главбух. – 2008. - № 17. – С. 15-22.
47. Стражева Н.С. Стражев А.В. Бухгалтерский учет: учеб.-метод. пособие / Н.С. Стражева, А.В. Стражев. - 12-е изд., перераб. и доп. - Минск: Соврем.шк., 2008.- 432 с.
48. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учёта / Я.В. Соколов. - М.: Финансы и статистика, 2008.-496 с.
49. Сушкевич А.Н. Бухгалтерский учет: Методическое пособие для слушателей семинаров повышения квалификации бухгалтеров. - Минск: Услуга, 2010.-242 с.
50. Филипенко Л.Н. Пособие по бухгалтерскому и налоговому учету. В 2 ч. Ч.2 / Л.Н. Филипенко. - Минск: О.М. Филипенко, 2010.-512 с.
51. Харитонов С. Учет движения денежных средств для целей составления отчетности // Бухгалтер и  компьютер. – 2009. - № 12. – С. 17-25.
52. Хоружий Л.И. Бухгалтерский учет: учеб. / Л.И. Хоружий, Р.Н. Расторгуева, Р.А. Алборов.- М.: Колосс, 2006. – 511 с.
53. Хендриксен Э.С. Теория бухгалтерского учета / Э.С. Хендриксен, М.Ф. Ван Бреда: Пер. с англ. / Под ред. проф. Я.В. Соколова. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 576 с.
54. Чеборюкова В.В. Бухгалтерский учет: практическое пособие. – М.: Проспект, 2007. - 432 с.
55. Чистов, В.Д. К вопросу об определении компьютерной формы учета / В.Д. Чистов // Использование программных продуктов фирмы "1С" в учебных заведениях: Доклады и выступления участников пятой научно-практической конференции 1-2 февраля 2005 г.- М.: 2005 г.
56. Щадилова С.Н. Бухгалтерский учет для всех. - М.: Дело и Сервис, 2007.- 320 с.
57. Юцковская И.Д. Наличное денежное обращение в организации // Финансовые и бухгалтерские консультации. – 2009. - № 2. – С. 12-22.

ПРИЛОЖЕНИЯ