Назначение, состав и содержание отчета о прибылях и убытках

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

 

Вариант 11

 

1. На основании остатков по  счетам составить баланс на  начало отчетного периода.

2. Открыть синтетические счета бухгалтерского учета и отразить остатки на начало периода, обороты за отчетный месяц и определить сальдо на конец месяца.

3. Открыть аналитические счета к синтетическим счетам:

- 60 «Расчеты с поставщиками и  подрядчиками» 

- 62 «Расчеты с покупателями и  заказчиками»

- 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

4. На основании хозяйственных  операций составить хронологический журнал регистрации операций.

5. Составить оборотные ведомости  аналитического учета к счетам:

- 60 «Расчеты с поставщиками и  подрядчиками» 

- 62 «Расчеты с покупателями и  заказчиками»

- 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

6. Составить оборотную ведомость синтетического учета за месяц.

7. Заполнить бухгалтерский баланс  на начало и конец месяца.

8. Заполнить приходный кассовый ордер №15 по операции №19 от 7 февраля.

9. Заполнить расходный кассовый  ордер №8 по операции №22 от 10 февраля. 

10. Заполнить ТТН на получение холодильной установки по операции №1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Данные для выполнения практической части курсовой работы

 

                        Реквизиты организации:

ЗАО "Доксервис" является коммерческой организацией. Организация создана  15 ноября 1999 года.

Юридический адрес: г.Минск, ул.Тимирязева, д.8.

Расчетный счет 3012552448822 открыт в АКБ "Приорбанк", г.Минск, ул. В.Хоружей, 36

УНН 100857073

ОКЮП 100555242

Лицензия 11355

 

Директор ЗАО "Доксервис" - Кукушкин А.И.

Главный бухгалтер – Завало Н.А.

Кассир - Синева Г.Л.

завскладом Власенко Т.И.

 

Реквизиты продавца холодильной  установки:

ОАО "Агат"

Юридический адрес: г.Витебск, ул.Есенина, д.14.

Расчетный счет 3012446555881 открыт в АКБ "Белвнешэкономбанк", ул.Ленина, 10

УНН 100856251

ОКЮП 100555239

Лицензия 12675

Отпустил товар завскладом Николаев А.И.

Основание отпуска договор №23/02 от 21.01.200… г.

Цель приобретения – для собственного потребления

Пункт погрузки: г.Витебск, ул.Есенина, д.14.

Пункт разгрузки: г. Минск, ул.Тимирязева, д.8.

Перевозка осуществлялась собственным  транспортом ЗАО "Доксервис".

Автомобиль Рено Мастер 21-21 КI, водитель – Васильев А.И., путевой лист № 365674

Наименование отгруженной продукции: Холодильная установка, прейскурант 10-100. Сертификат соответствия № АА 0098991.

Количество 1 шт.

 

Реквизиты автотранспортной организации ООО «Белавто»:

Юридический адрес: г. Минск, ул. Жудро, д.50.

Расчетный счет 3012446562839 открыт в АКБ "Белвнешэкономбанк", ул. Ленина, 10

УНН 100369281

ОКЮП 100123230

Лицензия 18964

Директор ООО «Белавто» - Семенов С.И.

Главный бухгалтер – Валеева  Л.И.

Остатки по счетам бухгалтерского учета на начало отчетного периода

 

Счет	Наименование  счетов	Вариант 11
		дебет	кредит
01	Основные средства	926762	-
02	Амортизация основных средств	-	137876
04	Нематериальные активы	133434	-
05	Амортизация нематериальных активов	-	39501
10	Материалы	449700	-
18	Налог на добавленную  стоимость	89775	-
20	Основное производство	24098	-
43	Готовая продукция	567000	-
50	Касса	33548	-
51	Расчетный счет	850500	-
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	-	331412
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	273294	-
67	Кредиты банка	-	378000
68	Расчеты с бюджетом	-	125780
69	Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению	-	57173
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	-	218295
71	Расчеты с подотчетными лицами	17105	-
75	Расчеты с учредителями	161028	-
76	Расчеты с прочими  кредиторами и дебиторами	-	82593
85	Уставной капитал	-	1989483
99	Прибыль (Убыток)	-	166131
итого		3526242	3526242

 

Таблица 6 - Расшифровка остатков синтетического счета 10 «Материалы»

 

№	Наименование материалов	Ед.	Цена	11 вариант
п/п		изм	руб.	количество	Сумма (руб)
1.	Мука	кг	1100	162	205 700
2.	Сахар	кг	2000	150	244 000
	ИТОГО:				449 700

 

                 Таблица 7 - Расшифровка остатков синтетического счета 62

«Расчеты с покупателями и заказчиками»

 

№ п\п	№ счета, дата	Наименование заказчика	Сумма (руб) 11 вариант.
1.	№ 111 21/7 – 200_	ООО "Аура"	81 500
2.	№ 112 24/7- 200_	ООО "Стройкомплект"	136 000
3.	№ 11327/7 – 200_	ООО "Восток"	55 794
	ИТОГО:		273 294

 

Таблица 8 - Расшифровка остатков синтетического счета 71

«Расчеты с подотчетными лицами»

 

№ п/п	Ф.И.О., должность	Дата выдачи аванса, документ	Сумма выданного аванса (руб) 11 вариант.
1.	Рук. организ. Кукушкин А.И.	26/7 – 200_ РКО № 74	6 500
2.	Зав. склад. Завало Н.А.	29//7 – 200_ РКО № 79	3 600
3.	Бухгалтер Машкова И.С.	30/7 – 200_ РКО № 81	7 005
	ИТОГО:		17 105

 

Таблица 9 - Расшифровка остатков синтетического счета 60

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Документ	Наименование поставщика	Сумма (руб) 11 вариант
1.	№ 319,10/7 – 200_	ООО "Свет"	300 000
2.	№ 64, 24/7 – 200_	ООО "Заря"	31 413
	ИТОГО:		331 413

 

Сальдо на конец месяца по счету 20 «Основное производство» (руб.):   16 000

 

На основании остатков по счетам составить баланс на начало отчетного  периода.

Открыть счета бухгалтерского учета, отразить остатки на начало периода, обороты за отчетный месяц и определить сальдо на конец месяца.

Открыть аналитические счета к синтетическим счетам:

• 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
• 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
• 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".

На основании хозяйственных  операций (таблица 6) составить хронологический журнал регистрации операций.

Составить оборотные ведомости аналитического учета по форме, представленной в таблице 8 к счетам:

• 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
• 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
• 71 "Расчеты с подотчетными лицами".

Составить оборотную ведомость  синтетического учета за месяц.

Заполнить бухгалтерский баланс на начало и конец месяца по установленной форме.

Заполнить приходный кассовый ордер  № 15 по операции № 19 от 7 февраля. Для заполнения руководствоваться Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 19.04.2001 № 43 с изменениями и дополнениями.

Заполнить расходный кассовый ордер  № 8 по операции № 22 от 10 февраля. Для  заполнения руководствоваться Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 19.04.2001 № 43 с изменениями и дополнениями.

Заполнить ТТН на получение холодильной  установки по операции № 1. Для заполнения руководствоваться Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 14.05.2001 № 53 с изменениями и дополнениями.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнение практического задания

Таблица 2.1 - Журнал регистрации хозяйственных  операций

 

№ операции	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
	Поступила холодильная  установка от ОАО "Агат" (по отпускным  ценам) без НДС	08	60	980 000
	НДС по полученной холодильной  установке	18	60	176 400
	Согласно счету-фактуре  за перевозку холодильной установки  автотранспортной организации начислено	08	76	245 000
	НДС по транспортным услугам	18	76	44 100
	Перечислена с расчетного счета в полной сумме оплата ОАО "Агат"	60	51	1 080 000
	Зачет НДС уплаченного  поставщику	68	18	180 000
	В отчетном месяце холодильная  установка введена в эксплуатацию (первоначальная стоимость)	01	08	1085 000
	Поступило сливочное  масло по накладной  от ООО "Свет" (учет материалов по средневзвешенным ценам) 100 кг	10	60	275 000
	НДС по поступившим материалам	18	60	51 000
	Поступила мука по накладной  от ООО "Заря" (учет материалов по средневзвешенным ценам) 120 кг	10	60	130 000
		НДС по поступившим материалам	18	60	30 000
	Для изготовления продукции  со склада в основное производство отпущены материалы в том числе:	20	10	110 457
		масло сливочное 15 кг	20	10	41 250
		мука 45 кг	20	10	49 207
		сахар 10 кг	20	10	20 000
	Начислена заработная плата  за месяц основным производственным рабочим по производству	20	70	566 000
	Отчисления в фонд социальной защиты населения	20	69	198 100
	Отчисления по обязательному  страхованию от несчастных случаев  на производстве и проф. заболеваний (0,6%)	20	76	3 204
	начислена заработная плата  за месяц администрации предприятия	26	70	322 000
	Отчисления в фонд социальной защиты населения	26	69	112 700
	Отчисления по обязательному  страхованию от несчастных случаев  на производстве и проф. заболеваний (0,6%)	26	76	1548
	Удержан подоходный налог	70	68	71 040
	Удержаны отчисления в пенсионный фонд	70	69	8 880