Контрольная работа по бухгалтерскому учету

 

Аналитический счет 20Б

Кредит счетов	Операции	Дебет счета 20-Б							Кредит счета 20-2
		Материалы	Основная зараб. плата	Страховые взносы	Амортизация	Расходы вспом.про-ва	Общехозяйственные расходы	Отчисления в ремонтный	Итого по дебету
Незавершенное производство на 01.10.20ХХ г.									0
10		70100							70100
16		3056							3056
02									0
69				23400					23400
70			78000						78000
23						19546			19546
26							40260		40260
Оборот по дебету сч. 20-Б									234361
Возвратные отходы									1200
Незавершенное производство на 31.12.20ХХ г.									28650
Выпуск готовой продукции									204511

 

 

Операции 32 и 33. Для обобщения информации о доходах и расходах, связанных с обычными видами деятельности организации, а также для определения финансового результата по ним предназначен счет 90 “Продажи”.

В течении года на счете 90 собираются данные о доходах и расходах организации по обычным видам деятельности. К счету 90 открывается субсчета: 90-1 “Выручка”; 90-2 “Себестоимость продаж”; 90-3 “Налог на добавленную стоимость”; 90-4 “Акцизы”; 90-9 “Прибыль/ убыток от продаж”.

По окончании каждого месяца счет 90 не имеет сальдо, но все субсчета имеют дебетовые или кредитовые остатки, величина которых накапливается.

В конце отчетного года, после списания финансового результата за декабрь, внутри счета 90 закрываются все субсчета. При этом остатки по ним переносятся на субсчет 90-9:

Д 90-1 К 90-9 – списано сальдо субсчета “Выручка”;

Д 90-9 К 90-2, 90-3, 90-4 – списано сальдо субсчетов счета 90.

Д 90-9 К 90-9 – отражена сумма прибыли

Д 99 К 90-9 – отражена сумма убытка.

Финансовый результат от продажи = Сумма выручки от продаж (кредитовый оборот за отчетный месяц по субсчету 90-1) – Себестоимость продаж и начисляемые с продажи налоги (суммарный дебетовый оборот по субсчетам 90-2, 90-3).

Для учета прочих доходов и расходов отчетного периода предназначен счет 91 “Прочие доходы и расходы”.

Структура и порядок использования счета 91 “Прочие доходы и расходы” аналогичны структуре и порядку использования счета 90.

Аналитические счета учета финансовых результатов закрываются за год.

Операция 34. Определяем налогооблагаемую прибыль за 4 квартал, как суммы прибыли за квартал от основной деятельности и прочих операций:

Налогооблагаемая прибыль = 65150 + 29085 = 94235 руб.

Налог на прибыль начисляется по ставке 20%

Налог на прибыль = 94235*20/100 = 18847 руб.

Операция 35. Нераспределенную прибыль определяем как суммы сальдо по счету 99 на 01.10.20ХХ г.и сальдо по счету 99 за 4 квартал:

 Нераспределенная прибыль  за квартал = 94235 – 18847 = 75388 руб.

Нераспределенная прибыль = 673116 + 75388 = 748504 руб.

 

3. Счета бухгалтерского учета

Откроем счета бухгалтерского чета в виде “самолетиков”, запишем в них остатки на начало квартала, операции из журнала хозяйственных операций и выведем остатки на конец года.

 

Счет 01 Основные средства

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10	7359400
1 2	690000 515000	2	1030000
Оборот за квартал	1205000	Оборот за квартал	1030000
Сальдо на 31.12	7534400

 

 

Счет 02 Амортизация основных средств

 

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.10	2563014
2	510000	3	36150
Оборот за квартал	510000	Оборот за квартал	36150
		Сальдо на 31.12	2089164

 

 

Счет 04 Нематериальные активы

 

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10	145000
Оборот за квартал	0	Оборот за квартал	0
Сальдо на 31.12	145000

 

 

Счет 05 Амортизация нематериальных активов

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.10	25000
		4	1200
Оборот за квартал		Оборот за квартал	1200
		Сальдо на 31.12	26200

 

 

Счет 08 Вложения во внеоборотные активы

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10	701000
		1	690000
Оборот за квартал	0	Оборот за квартал	690000
Сальдо на 31.12	1100

 

 

Счет 10 Материалы

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10	1673550
2 7 16	15200 70000 3300	9	145600
Оборот за квартал	88500	Оборот за квартал	145600
Сальдо на 31.12	1616450

 

 

Счет 19 НДС по приобретенным ценностям

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10	390840
5	15000	27	15000
Оборот за квартал	15000	Оборот за квартал	15000
Сальдо на 31.12	390840

 

 

Счет 20 Основное производство

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10	33140
3 9 10 11 12 19   20	27500 138600 6041 112900 33870 28291	16 21	3300 373872
	58274
Оборот за квартал	405477	Оборот за квартал	377172
Сальдо на 31.12	61445

 

 

Счет 23 Вспомогательные производства

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10	0
3 9 10 11 12	6250 5300 231 12700	19	28291
	3810
Оборот за квартал	28291	Оборот за квартал	28291
Сальдо на 31.12	0

 

 

Счет 26 Общехозяйственные расходы

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10	0
3 4 9   10 11 12 17 18	2400 1200 1700   74 37000 11100 1200 3600	20	58274
Оборот за квартал	58274	Оборот за квартал	58274
Сальдо на 31.12	0

 

 

Счет 43 Готовая продукция

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10	375830
21	373872	22	276000
Оборот за квартал	373872	Оборот за квартал	276000
Сальдо на 31.12	473702

 

 

Счет 50 Касса

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10	5270
14	170000	15	166000
Оборот за квартал	170000	Оборот за квартал	166000
Сальдо на 31.12	9270