Контрольная работа по «Судебно-бухгалтерская экспертиза»

  В ряде случаев  приходится изымать документы,  относящиеся к серии хозяйственных  операций или  деятельности  нескольких материально-ответственных  лиц либо конкретные, но в большем  количестве, или сложные. В таких ситуациях следователи  в силу  недостаточной компетенции  в вопросах бухгалтерского учета не всегда способны разобраться в назначении, взаимосвязи документов, оценить их  доказательную  роль. В результате могут быть изъяты документы, не имеющие отношения  к делу, которые будут только его загромождать, а напротив, являющиеся    источниками важнейших доказательств - оставлены без внимания.

Поэтому в подобных случаях  необходимо участие специалиста  – бухгалтера в подготовке и проведении выемки, так как оно способствует решению следующих задач:

• придает процессу собирания бухгалтерских документов целенаправленный характер;
• обеспечивает своевременно и достаточно полное выявление и изъятие документов,  содержащих сведения об интересующих следствие фактах;
• позволяет изъять материалы, необходимые для последующего проведения документальной ревизии или судебно-бухгалтерской, экономической и иных экспертиз;
• предотвращает возможность уничтожения документов или внесения в них изменений с целью сокрытия следов преступления.

    Выемка проводится в присутствии двух понятых. О проведении выемки складывается протокол, копия которого вручается лицу, у которого проведена выемка совершеннолетним членам ли ее семьи или представителю жилищно-эксплуатационной организации или местного Совета народных депутатов.  В нем перечисляются изымаемые документы, описываются основные индивидуальные признаки и их особенности, указывается, где именно и при каких обстоятельствах они были обнаружены.

     Все   вносимые в протокол и (или)  опись дополнения и исправления должны  быть  оговорены  и  удостоверены подписями должностного лица

органа    внутренних    дел,    производящего  изъятие   документов, руководителя  юридического лица, индивидуального предпринимателя (их

представителей) и приглашенных лиц.

     При    изъятии  оригиналов  документов  юридическому   лицу,  индивидуальному    предпринимателю    предоставляется    возможность изготовления    копий  изымаемых  документов,  которые  остаются   у юридического  лица,  индивидуального  предпринимателя вместо изъятых

оригиналов  документов, о чем делается отметка  в протоколе.

     Копии   изымаемых  документов изготавливаются  юридическим лицом,

индивидуальным  предпринимателем в день изъятия  документов. При этом

в  первую  очередь  по  указанию должностного лица органа внутренних дел,   производящего  изъятие,  изготавливаются  копии   документов, имеющих признаки подделки.

     Выемка может быть осуществлена в принудительном порядке. Согласно ст. 183 УПК в случае отказа выполнить требования следователя выемка проводится в принудительном порядке.

Если на предприятии  (организации)  проводится выемка документов важно помнить некоторые моменты:

- Выделить представителя предприятия при невозможности (нежелании) личного участия руководителя предприятия при проведении выемки.

-  В соответствии с ч. 1 ст. 183 УПК постановление о проведении выемки предъявляется представителю предприятия, а не обязательно его руководителю.

-  Внимательно ознакомиться с содержанием постановления. Снимать из него копии могут не позволить, но переписать данные запретить Вам не имеют права.

-  Обратить внимание на такие реквизиты:

• какое именно следственное действие проводится, основания ее проведения название хозяйствующего субъекта (не забыли ли его отметить)
• кем постановление вынесено (преамбула) и кем подписано (в конце).

-  Убедиться, что в постановлении отмечено именно то место или помещение, в котором находитесь Вы.

-  Убедиться, что в постановлении четко отмечено, какие конкретно предметы или документы должно быть изъято.

-  Требовать обязательного участия в проведении выемки двух незаинтересованных понятых.

-  Сделать и оставить себе копии всех документов, которые изымаются у Вас.

-  Внимательно выучить протокол выемки и описание изъятого.

-  Прежде чем поставить свою подпись, собственноручно занести к протоколу замечание на действии следователя и убедиться, что в протоколе отсутствуют "пустые места" в случае их наличия зачеркнуть буквой "Z", или сделать прочерк собственноручно.  Требовать подписания понятыми обоих экземпляров протокола выемки.

-  Требовать оставить Вам второй экземпляр протокола и описания.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  используемой литературы

 
1. Котенева Т.В., Черномырдина  Е.В.  Судебно-бухгалтерская экспертиза: Учебное пособие. Ч.1,2/ Самарск.гос.экон.акад.-Самара1999.-92 с.

2. Котенева, Т.В., Черномырдина Е.В. Судебно-бухгалтерская экспертиза. Учебное пособие. Изд-во: - М.: «НАУЧНАЯ КНИГА» МИД», 2004. - 245с

3. Приложение   к приказу МВД РФ  от 12 апреля 1999 г. N 288.

Инструкция  по организации работы органов внутренних дел по контролю за оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему на территории Российской Федерации 

4. Судебно-бухгалтерская экспертиза / Под ред. Е. Р. Россинской. – М. : Юнити, 2007. – 354 с.

 

5.  Федеральный закон от 13.12.96 № 150-ФЗ  (ред. от 19.07.2011) "ОБ ОРУЖИИ"