Контрольная работа по «Бухгалтерскому учету и аудиту в бюджетных организациях»
Контрольная работа, 03 Февраля 2014, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Для підвищення аналітичних можливостей облікової інформації без істотного збільшення кількості рахунків і розрядності їхніх кодів більшість синтетичних рахунків поділяються на субрахунки І рівня. Код субрахунка трицифровий і складається з коду синтетичного рахунка й порядкового номера. Планом рахунків передбачено понад 150 субрахунків. Саме через систему субрахунків у Плані рахунків відбиваються специфічні особливості фінансово-господарської діяльності бюджетних установ — здійснюється облік доходів, грошових коштів, видатків, розрахунків. Т
Содержание
Зміст
1. Порівняльна характеристика планів рахунків госпрозрахункових
підприємств і бюджетних установ.
2. Задачі .Тема 3 .
3.Задачі . Тема 7 .
Список використаної літератури
Вложенные файлы: 1 файл
Контрольная.doc
— 739.00 Кб (Скачать файл)
Журнал господарських операцій
№ |
Дата |
Господарська операція |
Сума |
Дт |
Кт |
КЕКВ |
1 |
01.05.200_ |
Оплачено рахунок за канцтовари магазину «Канцтовари-люкс» |
58,50 |
364 |
321 |
1130 |
2 |
02.05.200_ |
Оприбутковано канцтовари від магазину «Канцтовари-люкс» |
58,50 |
234 |
364 |
1130 |
3 |
02.05.200_ |
Оприбутковано фарбу, отриману від магазину «Будматеріали» (оплата буде здійснена пізніше) (див. операцію № 4) |
240,00 |
20 |
675 |
1130 |
4 |
04.05.200_ |
Перераховано магазину «Будматеріали» кошти за фарбу |
240,00 |
675 |
321 |
1130 |
5 |
05.05.200_ |
Оприбутковано кондиціонер DSN-95К, придбаний у «Ной-Хаус Україна» (оплата буде здійснена пізніше) (див. операцію № 9) |
6270,00 |
10 |
675 |
2110 |
801 |
401 | |||||
6 |
06.05.200_ |
Отримано до каси готівку з реєстраційного рахунка |
365,00 |
301 |
321 |
|
7 |
06.05.200_ |
Отримано до каси готівку зі спеціального рахунка |
58,00 |
301 |
322 |
|
8 |
06.05.200_ |
Видано з каси готівку під звіт Іванченко Т.В. для закупівлі запасних частин для автомобіля |
300,00 |
362 |
301 |
1150 |
9 |
07.05.200_ |
Оплачено рахунок «Ной-Хаус Україна» за кондиціонер |
6270,00 |
675 |
321 |
2110 |
10 |
07.05.200_ |
Прийнято звіт від Іванченка Т. В. про витрачені підзвітні суми (див. операцію № 8) |
264,00 |
238 |
362 |
1150 |
11 |
07.05.200_ |
Повернуто Іванченком Т. В. залишок авансу до каси |
36,00 |
301 |
362 |
|
12 |
08.05.200_ |
Надійшла до каси плата за навчання від Токаченко П. К. |
1254,00 |
301 |
364 |
|
13 |
08.05.200_ |
Надійшло на реєстраційний рахунок з каси |
1300,00 |
321 |
301 |
|
14 |
09.05.200_ |
Виплачено з каси депоновану заробітну плату |
43,00 |
671 |
301 |
1111 |
15 |
10.05.200_ |
Нараховано кошти від реалізації металобрухту (див. операцію № 16) |
600,00 |
364 |
711 |
|
16 |
12.05.200_ |
Надійшла плата за реалізований металобрухт |
600,00 |
321 |
364 |
|
17 |
13.05.200_ |
Отримано рахунок від ВАТ «Укр НДІП» на оплату комунальних послуг |
359,56 |
801 |
675 |
1160 |
18 |
14.05.200_ |
Виставлено акредитив для розрахунків за рахунок коштів спеціального фонду розрахунків із ТОВ «Парус-Сервіс» за для програмний продукт «БЕСТ-ПРО» |
900,00 |
319 |
321 |
2120 |
364 |
319 | |||||
19 |
15.05.200_ |
Отримано в банку чекову книжку для розрахунків за рахунок коштів загального фонду |
200,00 |
331 |
321 |
1139 |
08 |
Продовження Журналу господарських операцій
№ |
Дата |
Господарська операція |
Сума |
Дт |
Кт |
КЕКВ |
20 |
18.05.200 |
Перераховано плату «УкрНДІП» за комунальні послуги |
359,56 |
675 |
321 |
1160 |
21 |
19.05.200_ |
Видано з каси готівку під звіт Тимченко О. А. для закупівлі господарських матеріалів |
34,00 |
362 |
301 |
1130 |
22 |
19.05.200_ |
Отримано повідомлення на поштовий переказ від видавництва «Преса України» |
432,00 |
333 |
675 |
|
23 |
19.05.200_ |
Прийнято звіт про використання коштів, наданих під звіт від Тимченко О. А. (див.операцію № 21) |
47,00 |
801 |
362 |
1130 |
24 |
19.05.200_ |
Видано з каси Тимченко О. А. у рахунок перевитрачання підзвітних сум |
13,00 |
362 |
301 |
1130 |
25 |
20.05.200_ |
Оприбутковано путівку до будинку відпочинку «Чайка» (оплата вартості путівки буде здійснена пізніше за рахунок коштів спецфонду) |
750,00 |
331 |
675 |
|
26 |
20.05.200_ |
Оприбутковано путівку до будинку відпочинку «Політехнік» (оплата вартості путівки буде здійснена пізніше за рахунок коштів фонду соціального страхування) |
710,00 |
331 |
675 |
|
27 |
21.05.200_ |
Сплачено чеком за ККЗ «Росинка» за мінеральну воду (див. операцію № 19) |
100,00 |
364 |
331 |
1139 |
28 |
23.05.200_ |
Нараховано плату за виконані будівельною фірмою «Роман» будівельні роботи |
1539,00 |
801 |
675 |
|
29 |
25.05.200_ |
Оприбутковано програмний продукт «БЕСТ-ПРО» в рахунок виставленого акредитиву для розрахунків з ТОВ «Парус-Сервіс» (див. операцію № 18) |
700,00 |
12 |
364 |
2110 |
30 |
26.05.200_ |
Повернуто невикористаний залишок за чековою книжкою на реєстраційний рахунок |
80,00 |
321 |
331 |
|
31 |
26.05.200_ |
Списано чекову книжку |
60,00 |
801 |
331 |
1139 |
08 |
||||||
32 |
26.05.200_ |
Повернуто невикористаний акредитив на спеціальний реєстраційний рахунок |
196,00 |
321 |
319 |
|
33 |
26.05.200_ |
Погашено заборгованість заводу «Керамік» за мармурову плитку |
300,00 |
675 |
321 |
1150 |
34 |
27.05.200_ |
Отримано від ВО «Хімік» матеріали для навчальних цілей, що були оплачені 04.04.200__ р. |
300,00 |
675 |
231 |
1130 |
35 |
28.05.200_ |
Видано під звіт начальнику відділу кадрів Колоту А. І. бланки трудових книжок (3 шт.) |
528,00 |
362 |
331 |
1139 |
36 |
29.05.200_ |
Оприбутковано талони на бензин, що були оплачені 12.04.200 р. ТОВ «АСКО» |
36,00 |
331 |
675 |
1139 |
Продовження Журналу господарських операцій
№ |
Дата |
Господарська операція |
Сума |
Дт |
Кт |
КЕКВ |
37 |
29.05.200_ |
Внесено до каси Колотом А. І. кошти за бланки трудових книжок |
528,00 |
301 |
362 |
|
38 |
30.05.200_ |
Отримано до каси кошти за поштовим переказом від видавництва «Преса України» |
36,00 |
301 |
333 |
|
39 |
30.05.200_ |
Отримано до каси від Петрова І. Ю. плату за путівку до будинку відпочинку «Чайка» (30% вартості) (див. операцію № 25) |
213,00 |
301 |
362 |
|
40 |
30.05.200_ |
Списано різницю вартості путівки до будинку відпочинку «Чайка» |
497,00 |
675 |
65 |
|
41 |
30.05.200_ |
Отримано до каси від Іванкова П. К. плату за путівку до будинку відпочинку «Політехнік» (10% вартості) (див. операцію№ 26) |
71,00 |
301 |
362 |
|
42 |
30.05.200_ |
Списано різницю вартості путівки до будинку відпочинку «Політехнік» |
639,00 |
675 |
65 |
|
43 |
30.05.200_ |
Видано під звіт водію Лямку П. А. талони на бензин |
100,00 |
362 |
331 |
1135 |
44 |
31.05.200_ |
Списано використаний Лямком П. А. бензин |
100,00 |
801 |
362 |
1135 |
Додатки :
Додаток 2 - Меморіальний ордер № 1;
Додаток 3- Меморіальний ордер № 4 ;
Додаток 4- Меморіальний ордер № 6 ;
Додаток 5- Меморіальний ордер № 8 .
Вправа 6. Облік розрахунків у порядку планових платежів
За умовами угоди між продовольчою базою «Полюс» та лікарнею № 1
м. Києва встановлено такі терміни постачання продуктів харчування і
терміни платежів на квітень 200_ року:
— постачання товарів 5, 10, 15, 20 квітня;
— оплата вартості продуктів харчування 7, 12, 17, 22 квітня (за рахунок
коштів загального фонду).
Необхідно відобразити
факти отримання продуктів
факти їх оплати;
31.05.200_ року провести звірку розрахунків, усунути
можливі розбіжності між фактами оплати й постачання, відобразити це в системі кореспонденції субрахунків.
Таблиця .
Дата |
Вартість продуктів харчування, |
Вартість оплачених продуктів |
отриманих від продовольчої |
харчування лікарнею №1 | |
бази "Полюс" , грн. |
м.Києва , грн. | |
5.05.200_р. |
500 |
|
7.05.200_р. |
500 | |
10.05.200_р. |
550 |
|
12.05.200_р. |
500 | |
15.05.200_р. |
510 |
|
17.05.200_р. |
500 | |
20.05.200_р. |
500 |
|
22.05.200_р. |
500 | |
Разом |
2060 |
2000 |
Журнал господарських операцій
Дата |
Зміст господарської операції |
Дт |
Кт |
Сума |
5.05.200_ |
Оприбутковані продукти харчуваня |
232 |
361 |
416,67 |
Сума ПДВ |
801 |
361 |
83,33 | |
7.05.200_ |
Перераховано ПБ"Полюс" за продукти |
|||
харчування |
361 |
321 |
500 | |
10.05.200_ |
Оприбутковані продукти харчуваня |
232 |
361 |
458,33 |
Сума ПДВ |
801 |
361 |
91,67 | |
12.05.200_ |
Перераховано ПБ"Полюс" за продукти |
|||
харчування |
361 |
321 |
500 | |
15.05.200_ |
Оприбутковані продукти харчуваня |
232 |
361 |
425 |
Сума ПДВ |
801 |
361 |
85 | |
17.05.200_ |
Перераховано ПБ"Полюс" за продукти |
|||
харчування |
361 |
321 |
500 | |
20.05.200_ |
Оприбутковані продукти харчуваня |
232 |
361 |
416,67 |
Сума ПДВ |
801 |
361 |
83,33 | |
22.05.200_ |
Перераховано ПБ"Полюс" за продукти |
|||
харчування |
361 |
321 |
500 | |
31.05.200_ |
Перераховано ПБ"Полюс " згідно |
|||
акту звірки за травень200_ |
361 |
321 |
60 |
Тема 7. Облік виробничих витрат
Вправа 1. Класифікація витрат на НДР
На підставі даних щодо Науково-дослідного інституту Національної
академії наук України визначити коди калькуляційних статей витрат на
здійснення науково-дослідних робіт на замовлення фірми «Карат».
Стаття калькуляції |
Сума, |
тис.грн. | |
Витрати на оплату праці |
509 |
Відрахування на соціальні заходи |
185 |
Матеріали |
100 |
Паливо та енергія для науково-виробничих цілей |
20 |
Витрати на службові відрядження |
30 |
Спецустаткування для наукових робіт |
65 |
Накладні витрати |
35 |
Витрати сторонніх підприємств, установ та організацій |
60 |
Науково-дослідний інститут Національної Академії наук України
виконує у І кварталі 200_ року науково-дослідні роботи на замовлення фірмі
«Карат» кошторисною вартістю 1 млн. грн.
У січні 200_року фірма «Карат» переказала науково-дослідному
інституту аванс у сумі 250 тис. грн.
У березні фірма цілком розрахувалася із науково-дослідним інститутом
на підставі акта прийняття-здачі робіт. Кошторисна вартість відповідає
фактичній вартості науково-дослідних робіт.
Упродовж виконання
науково-дослідних робіт НДІ
такі господарські операції:
— нарахування заробітної плати безпосереднім виконавцям НДР;
— нарахування зборів на соціальні заходи;
— відпуск матеріалів зі складу на НДР;
— нарахування плати за паливо та енергію для науково-
виробничих цілей;
— затвердження звітів про використання коштів, наданих на службові
відрядження;
— передавання
зі складу спецустаткування
— списання накладних витрат;
— прийняття виконаних робіт від співвиконавців.
На підставі цих даних зробити необхідні проведення в системі корес-
понденції субрахунків бухгалтерського обліку та визначити фінансовий
результат від виконання науково-дослідних робіт.
Журнал господарських операцій
N |
Зміст господарської операції |
Дт |
Кт |
Сума | |
1 |
Отримано від фірми "Карат" аванс |
323 |
351 |
250 | |
2 |
Нараховано заробітну плату |
823 |
661 |
509 | |
3 |
Проведено нарахування зборів на |
||||
соціальні заходи |
823 |
661 |
185 | ||
4 |
Передано матеріали для виконання робіт |
823 |
231 |
100 | |
5 |
Передано паливо для виконання робіт |
823 |
235 |
20 | |
6 |
Передано спеціальне обладнання |
823 |
203 |
65 | |
7 |
Затверджені звіти про вірядження |
823 |
362 |
30 | |
8 |
Прийнять виконані роботи від сторонніх |
|
|||
огранізацій |
823 |
635 |
60 | ||
9 |
Списано накладні витрати на виконання |
||||
робіт |
823 |
826 |
35 | ||
10 |
Здано замовникові НДР на підставі акта |
||||
здачі-прийняття виконані роботи |
634 |
723 |
1000 | ||
11 |
Зараховано проведені замовником авансові |
351 |
634 |
250 | |
платежі |
|||||
12 |
Отримано від фірми "Карат" кошти |
323 |
634 |
750 | |
в остаточний розрахунок |
|||||
13 |
Списано фактичну вартість НДР |
723 |
823 |
1004 | |
14 |
Визначено результат від реалізації НДР |
423 |
723 |
4 |