Бухгалтерская отчетность ЗАО ТД «Южный»

    Основные средства  принимаются к бухгалтерскому  учету по первоначальной стоимости. Первоначальной стоимостью основных  средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических  затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за  исключением НДС и иных возмещаемых  налогов.

    Фактическими  затратами являются:

1. суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу);
2. суммы, уплачиваемые организациям за осуществление работ по договору строительного подряда и иным договорам;
3. суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств;
4. регистрационные сборы, государственные пошлины и другие аналогичные платежи, произведенные в связи с приобретением (получением) прав на объект основных средств;
5. таможенные пошлины;
6. невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением объекта основных средств;
7. вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретен объект основных средств.

    Не включаются в фактические затраты на приобретение, сооружение или изготовление основных средств общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением, сооружением или изготовлением основных средств.

    В качестве основного требования к ведению бухгалтерского учета установлено, что бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций организаций ведется в валюте Российской Федерации – в рублях.

    Бухгалтерский учет по валютным счетам организации и операциям в иностранной валюте ведется в рублях на основании пересчета иностранной валюты по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату совершения операции.

    Для обеспечения  достоверности данных бухгалтерского  учета и бухгалтерской отчетности  организации обязаны проводить  инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются  и документально подтверждаются  их наличие, состояние и оценка.

    Порядок и сроки  проведения инвентаризации определяются  руководителем организации, за исключением  случаев, когда проведение инвентаризации  обязательно.

    Проведение инвентаризации  обязательно:

• при передаче имущества в аренду, выкупе, продаже, а также при преобразовании государственного или муниципального унитарного предприятия;
• перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;
• при смене материально ответственных лиц;
• при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества;
• в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;
• при реорганизации или ликвидации организации;
• в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

    Выявленные при  инвентаризации расхождения между  фактическим наличием имущества  и данными бухгалтерского учета  отражаются на счетах бухгалтерского  учета в следующем порядке:

     а) излишек  имущества приходуется, и соответствующая  сумма зачисляется на финансовые  результаты организации, а у бюджетной  организации – на увеличение  финансирования (фондов);

     б) недостача  имущества и его порча в  пределах норм естественной убыли  относятся на издержки производства  или обращения, сверх норм –  на счет виновных лиц. Если  виновные лица не установлены  или суд отказал во взыскании  убытков с них, то убытки от  недостачи имущества и его  порчи списываются на финансовые  результаты организации, а у бюджетной  организации – на уменьшение  финансирования (фондов).

 

1.4. Содержание бухгалтерской отчетности

Бухгалтерский баланс

    Бухгалтерский баланс является способом экономической группировки в денежной оценке хозяйственных средств по составу и источникам образования на определенную дату, как правило на первое число месяца.

    По стандарту бухгалтерский баланс представляет собой двустороннюю таблицу. Остатки (сальдо) хозяйственных средств предприятия отражаются в бухгалтерском балансе в денежном выражении (в национальной валюте) в двух группировках: одна показывает, какими средствами предприятие располагает (актив баланса), другая – из каких источников они возникли (пассив баланса). В бухгалтерском балансе должно присутствовать обязательное равенство итогов актива и пассива.

    Основным элементом бухгалтерского баланса является балансовая статья.

    Балансовые статьи объединяются в разделы. Актив баланса состоит из двух разделов (Внеоборотные активы и Оборотные активы), пассив – из трех разделов (Капитал и резервы, Долгосрочные обязательства и Краткосрочные обязательства).

 

 

Отчет о прибылях и убытках

Основное назначение отчета заключается в характеристике финансовых результатов деятельности организации за отчетный период.

При заполнении этой формы следует руководствоваться ПБУ 9/99 (Доходы организации) и ПБУ 10/99 (Расходы организации).

В отчете о прибылях и убытках доходы и расходы показываются с подразделением на обычные и прочие ( операционные, внереализационные). В нем отражается расчет следующих показателей финансовых результатов: валовая прибыль, прибыль (убыток) от продаж, прибыль (убыток) до налогообложения, чистая прибыль (убыток) отчетного года.

 

Отчет об изменениях капитала

    Отражает информацию о наличии и движении собственного капитала организации в отчетном году.

    Показатели отчета сгруппированы по   двум разделам:

• Изменения капитала. Здесь отражаются данные об изменениях капитала организации за предыдущий и отчетный период. В составе капитала организации входят уставный капитал, добавочный и резервный капитал, нераспределенная прибыль. В данном разделе в отдельных графах записываются данные об изменениях каждого вида капитала.
• Резервы. В этом разделе приводят данные о резервах, которые создало предприятие. Все резервы подразделяются на :

• резервы, образованные в соответствии с законодательством;
• резервы, образованные в соответствии с учредительными                                              документами;
• оценочные резервы;
• резервы предстоящих расходов;

    Данные по каждому виду резервов показываются за предыдущий и               отчетный год.

    В Справке к Отчету об изменениях капитала организации отражают данные о стоимости чистых активов на начало и конец отчетного периода. Порядок определения стоимости чистых активов утвержден приказом МФ России и ФКЦБ России от 29 января 2003г. №10н/03-6пз.

 

Отчет о движении денежных средств

    Отражает информацию о том, за счет каких средств организация вела свою деятельность и как их расходовала.

    Состоит из следующих показателей:

• остаток денежных средств на начало отчетного периода;
• движение денежных средств по текущей деятельности (средства полученные и направленные). Под текущей деятельность понимается деятельность организации указанная в Уставе.
• движение денежных средств по инвестиционной деятельности. К инвестиционной деятельности относят вклады в недвижимость, оборудование, нематериальные активы. Кроме того, сюда включают долгосрочные финансовые вложения (приобретение акций на длительный срок, выпуск долгосрочных обязательств и т.п.)
• движение денежных средств по финансовой  деятельности. Финансовой является деятельность, которая связана с выпуском и реализацией ценных бумаг, акций и облигаций.

    Сведения даются за отчетный и предыдущий период.

 

Пояснительная записка

    В состав годовой отчетности включают пояснительную записку. Это установлено Федеральным законом «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ.

    Пояснительная записка дополняет содержание отчетных форм, представляет более полную информацию о финансово-хозяйственной деятельности организации за отчетный период.

    В пояснительной записке приводятся:

• информация о данных, которые не нашли отражения в годовой бухгалтерской отчетности (сведения об объемах продажи продукции, услуг по видам деятельности и географическим рынкам сбыта и др.);
• расшифровки прочих активов и пассивов, кредиторов и дебиторов, иных обязательств, отдельных видов прибылей и убытков в случае их существенности в общей сумме итогов (более 5% по отношению к общему итогу);
• основные показатели деятельности и факторы, повлиявшие в отчетном году на хозяйственные и финансовые результаты организации.
• Данные о применяемых элементах учетной политики и об изменениях учетной политики на следующий отчетный год (те из них, которые существенно влияют на оценку и принятие решений пользователей бухгалтерской отчетности в отчетном году); данные о причитающихся налоговых платежах в бюджет;
• Данные об аффилированных лицах (физические и     юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность хозяйствующего субъекта);

Особое место в пояснительной записке должно быть отведено прогнозированию результатов хозяйственной деятельности организации (особенно финансового состояния) на краткосрочную и долгосрочную перспективу.

При необходимости в интересах внутренних и внешних пользователей в пояснительной записке возможно отражение или сокращение той или иной информации.

 

Приложение к бухгалтерскому балансу

    Содержит информацию о наличии и движении в отчетном периоде наиболее значимых статей (активов и обязательств) Бухгалтерского баланса организации. Приложение состоит из десяти разделов.

• нематериальные активы;
• основные средства;
• доходные вложения в материальные ценности;
• расходы на НИОКР;
• расходы на освоение природных ресурсов;
• финансовые вложения;
• дебиторская и кредиторская задолженность;
• расходы по обычным видам деятельности;
• обеспечения;
• государственная помощь;

 

 

 

 

 

Глава 2.Общая характеристика предприятия ЗАО ТД «Южный»

2.1. Общая характеристика предприятия ЗАО ТД «Южный»

    Закрытое  акционерное общество «Торговый  Дом «Южный».  «Южный» – это сеть гипермаркетов формата DIY ("Do It Yourself" - "сделай сам"), которая предлагает своим покупателям широкий выбор товаров для ремонта, обустройства дома и сада. Компания входит в состав холдинговой компании «Партнер», основными направлениями деятельности которой являются строительство и производство строительных материалов, девелопмент, розничная и оптовая торговля, а также оказание сервисных услуг.

Юридический  адрес: 625007 , г. Тюмень , ул.Мельникайте, 137

Основные реквизиты:                             

Телефоны: бухгалтерия 28-58-32 Отдел кадров 28-58-07                                 

Тел: (3452) 28-58-00, факс: (3452) 28-58-01

E-mail: info@mega-polis.ru

ИНН 7202158307

КПП 720201001

Р/счет 40702810967020104098

Западно-Сибирский банк Сбербанка РФ г. Тюмень

К/счет 30101810800000000651

БИК 047102651

Дата регистрации: 02.02.2007 г.

ОГРН 1077203005043, ОКПО 98777358

    Основными задачами бухгалтерского  учета являются: формирование полной  и достоверной информации о  деятельности организации и ее имущественном положении, обеспечение контроля за использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами, своевременное предупреждение негативных явлений в хозяйственно-финансовой деятельности, выявление и мобилизация внутрихозяйственных резервов.

Основными нормативными документами, регулирующими вопросы учетной политики ЗАО ТД "Южный", являются:

• Гражданский кодекс Российской Федерации;
• Закон N 129-ФЗ;
• План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденный Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н; 
• Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49;
• Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/2008, утвержденное Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н; 
• положения по бухгалтерскому учету, утвержденные Минфином России;
• другие нормативные документы.

1. Основные экономические показатели  деятельности предприятия.