Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО КомпАС» за 2007 год

В целях выявления влияния на финансовое положение организации наличия дебиторской задолженности в порядке справки приводятся данные о фактической себестоимости поставленной продукции, выполненных работ, оказанных услуг, по которым в бухгалтерском учете числится дебиторская задолженность.

В целях заполнения разделов 1 «Движение заемных средств», 2 «Дебиторская и кредиторская задолженность» и 3 «Амортизируемое имущество» формы № 5 в журналах-ордерах, ведомостях, машинограммах и других регистрах бухгалтерского учета расчетов должна выделяться необходимая информация на основании первичных учетных документов (п. 114 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом № 60н).

В разделе «Амортизируемое имущество» расшифровывается состав нематериальных активов, основных средств и малоценных и быстро-изнашивающихся предметов, принадлежащих организации. Данные приводятся по первоначальной (восстановительной) стоимости (п. 115 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом № 60н).

Организация может ввести в раздел «Амортизируемое имущество» данные об остатках малоценных и быстроизнашивающихся предметов на начало и конец отчетного периода и их движении в течение отчетного периода, в том числе с подразделением на находящиеся на складе и в эксплуатации. При этом данные должны отражаться также по первоначальной стоимости.

Организациям рекомендуется данные о стоимости имущества, переданного в соответствии с договором в доверительное управление, отражать в разделе «Амортизируемое имущество». При этом при разработке и принятии организацией форм бухгалтерской отчетности следует предусмотреть соответствующие строки.

Учитывая, что в разделе «Амортизируемое имущество» данные отражаются по первоначальной (восстановительной) стоимости, данные о начисленной сумме амортизации по нематериальным активам, основным средствам, доходным вложениям в материальные ценности приводятся в справке к разделу.

В подразделе II «Основные средства» отражаются наличие основных средств на начало и конец отчетного периода и движение в течение отчетного периода основных средств организации в разрезе их видов согласно Общероссийскому классификатору основных фондов (п. 117 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом № 60н).

В подразделе отражается стоимость всех основных средств организации, числящихся у нее на балансе, включая и отдельные виды основных средств, сданных в аренду, предоставленных бесплатно или бездействующих (находящихся на консервации, в резерве и т. п.). Данные приводятся по восстановительной или первоначальной стоимости.

В графе 4 подраздела отражается общее поступление основных средств в отчетном году по всем источникам, включая: ранее не учтенные, приобретенные за плату, переведенные из оборотных средств в основные, безвозмездно поступившие от других организаций (в случаях если вступительный баланс не менялся), а также введенные в действие в отчетном году новые основные средства.

В графе 5 подраздела отражается восстановительная (первоначальная) стоимость выбывших в отчетном году основных средств, включая: проданные за плату в порядке реализации излишнего и неиспользуемого имущества, переведенные из основных в оборотные средства, безвозмездно переданные другим организациям, а также полная стоимость (без вычета износа) основных средств, ликвидированных в отчетном году вследствие ветхости и износа, стихийных бедствий, аварий и других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями, в связи с реконструкцией и новым строительством и по другим причинам.

В порядке раскрытия информации, отраженной в строке «Итого», по отдельным строкам показывается движение производственных и непроизводственных основных средств.

К производственным основным средствам относятся объекты, использование которых направлено на систематическое получение при-были как основной цели деятельности, то есть использование в процессе производства промышленной продукции, в строительстве, сельском хозяйстве, торговле и общественном питании, заготовке сельскохозяйственной продукции и осуществление других аналогичных видов деятельности.

В виде справки к разделу «Амортизируемое имущество» приводятся данные по изменению стоимости основных средств, а также о балансовой стоимости имущества, переданного в залог, и имущества, по которому амортизация не начисляется или начисление временно приостановлено.

В разделе «Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений» отражаются наличие собственных и привлеченных средств у организации и их использование на цели капитальных и других долгосрочных финансовых вложений.

В графе 3 «Остаток на начало года» отражаются неиспользованные собственные и привлеченные средства (то есть сумма средств, имевшихся (начисленных) в предыдущем году и не учтенных (не направленных) в качестве финансового обеспечения капитальных и других долгосрочных финансовых вложений в предыдущем отчетном году).

В графе 4 «Начислено (образовано)» отражается прибыль, остающаяся в распоряжении организации и направляемая в качестве финансового обеспечения капитальных и других долгосрочных финансовых вложений; заемные средства, полученные от других организаций; поступившие бюджетные ассигнования, ассигнования из вне-бюджетных фондов, средства, поступившие в порядке долевого участия в строительстве, и т.п.

В графе 5 «Использовано» отражаются данные по учету источников собственных и привлеченных средств с учетом фактически произведенных в отчетном периоде затрат и вложений по дебету счетов Об «Долгосрочные финансовые вложения», 07 «Оборудование к установке», 08 «Капитальные вложения» (как по основным, так и нематериальным активам) и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчика-ми» (в части авансов, перечисленных организацией строительным и другим организациям на покрытие их затрат по строительству объектов). При этом следует иметь в виду, что при определении размера и видов источников для дальнейшего осуществления процесса долгосрочных вложений (графа 6) в первую очередь в качестве покрытия капитальных вложений считаются амортизационные отчисления на полное восстановление основных средств, а на приобретение нематериальных активов - их амортизация. При распределении источников с учетом фактически произведенных затрат необходимо иметь в виду ранее учтенный источник покрытия в части, относящейся к стоимости оборудования, требующего монтажа и числящегося по состоянию на 1 января отчетного периода на счете 07 «Оборудование к установке», и других затрат.

Суммы, отражаемые в графе 6, определяются сложением данных, отраженных по графам 3 и 4, за минусом данных в графе 5. Итоговая сумма по графе 5 должна быть равна или меньше суммы граф 3 и 4.

Обратите внимание: данные в графе 5 по строкам 411, 421, 422 и др. раздела «Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений», как правило, должны быть меньше данных, приведенных в графе б соответствующих строк раздела I формы № 3 «Отчет о движении капитала».

В порядке справки к разделу «Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений» отражается стоимость незавершенного строительства на начало и конец отчетного периода.

В разделе «Финансовые вложения» расшифровывается состав долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений организации в российской и иностранных валютах, учитываемых на счетах 06 «Долго-срочные финансовые вложения» и 58 «Краткосрочные финансовые вложения».

В разделе «Расходы по обычным видам деятельности» приводятся данные о затратах организации по их элементам, учтенные в соответствии с требованиями Положения о составе затрат (п. 128 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом № 60н).

Данные приводятся в целом по организации (по всем видам деятельности) без учета внутрихозяйственного оборота. К внутрихозяйственному обороту относятся затраты, связанные с передачей изделий, продукции, работ и услуг внутри организации для нужд собственного производства, обслуживающих хозяйств и др. Приравниваются к данному обороту затраты по браку, при простоях, возмещаемые виновными лицами (юридическими и физическими), расходы, списанные в установленном порядке на финансовые результаты и собственные источники организации.

В разделе «Социальные показатели» отражаются отдельные социальные показатели деятельности организации, образование и использование сумм взносов на государственное социальное страхование, в Государственный фонд занятости населения Российской Федерации, на медицинское страхование.(1-3,5,7,8,9,11).

           

 

3 Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой)

отчетности ООО «КомпАС» за 2007 год

г. Кумертау                                                                     от 22 апреля 2008 г.

Аудит проведен аудиторской фирмой ООО «Аудит-Гарант»: 453300 г. Кумертау, ул. Свердлова, д. 7/18, кв 4. Телефон/факс (271) 4-09-34.

Лицензия на проведение общего аудита № Е 00663 выдана решением Минфина РФ от 25.06.03г. Лицензия действительна до 24.06.2008г.

Свидетельство о государственной регистрации общества с ограниченной ответственностью «Аудит-Гарант» № 10769 от 08.07.99 года выдано Кумертауской регистрационно- лицензионной палатой.

Расчетный счет № 40702810600000000131 открыт в ОАО «Социнвестбанк» г.Кумертау.

Аудируемое_лицо: Общество с ограниченной ответственностью «КомпАС».

Свидетельство о государственной регистрации ООО «КомпАС» № 1096 выдано Кумертауской регистрационно-лицензионной палатой 22.07.94г.

Свидетельство о внесении в ЕГРЮЛ Р№ 1027600680942 от 15.10.2002г., серия 76 № 000408468.

Место нахождения: Республика Башкортостан, г. Кумертау, ул. К.Маркса, д.11.

 

Мы провели аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности ООО «КомпАС» за период с 1 января по 31 декабря 2007года включительно.

Финансовая (бухгалтерская) отчетность ООО «КомпАС» состоит из:

- бухгалтерского баланса,

- отчета о прибылях и убытках,

- отчета о движении денежных средств;

- отчета об изменении капитала;

- приложений к бухгалтерскому  балансу.

Ответственность за подготовку данной отчетности, а также за состояние внутреннего контроля несет исполнительный орган ООО «КомпАС». Обязанность аудитора заключается в том, чтобы высказать мнение о достоверности во всех существенных аспектах данной отчетности и соответствия порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ на основе проведенного аудита.

Аудит проводился в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» от 07.08.01. № 119-ФЗ и Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными постановлением Правительства РФ от 23.09.02 № 696.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений.

Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в финансовой (бухгалтерской) отчетности информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, определение главных оценочных значений, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку общего представления о финансовой (бухгалтерской) отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит дает достаточные основания для того, чтобы высказать мнение о достоверности во всех существенных отношениях финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствия порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

По нашему мнению, прилагаемая к настоящему Заключению бухгалтерская отчетность, подлежащих отражению в отчетности за 2007 год, достоверна, т.е. подготовлена таким образом, чтобы обеспечить во всех существенных аспектах отражение активов и пассивов ООО «КомпАС» по состоянию на 1 января 2008 года и финансовых результатов его деятельности за 2007 год.

 

 

Директор ООО «Аудит- гарант»                                   П.А. Кирсанов

 
         Аудиторы:                                                                            М.И. Ульянова  

                 

квалификационный аттестат № К 018148 (бессрочный)

                                                                                                Н.А. Валиьева

 

квалификационный аттестат № К 0012959 (бессрочный).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выводы и предложения

На основании изученных вопросов аудиторского заключения бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «КомпАС» можно сделать следующие выводы:

Проверка организации и правильности ведения синтетического и аналитического учета товарно-материальных ценностей важна для определения достоверности учетной информации о наличии и движении ТМЦ, правильности отражения операций в регистрах бухгалтерского учета;

Проверка отражения операций по реализации товаров и продукции собственного производства и формирования финансовых результатов для целей налогообложения осуществляется для проверки правильности определения и отражения реализации товаров и продукции собственного производства, себестоимости продукции и формирования достоверных финансовых результатов для целей налогообложения;