Анализ финансового состояния предприятия

 

Первичная стоимость основных средств на начало года возросло на 35863 тыс. руб. в 2011 году, по сравнению с 2012 годом на 14404 тыс. руб., на конец года по сравнению с 2011 годом увеличилась на 23187 тыс. руб., по сравнению с 2012 годом увеличилась на 8783 тыс. руб.

Первичная стоимость активной части по отношению к 2011 году увеличилась на 6359 тыс. руб., по отношению к 2012 году не изменилась.

Начисленный износ по основным средствам по отношению к 2011 году увеличился на 9476 тыс. руб., по сравнению с 2012 годом увеличился на 5188 тыс. руб. Начисленный износ по активной части увеличился по сравнению с 2011 годом на 1330 тыс. руб., по сравнению с 2012 годом на 1320 тыс. руб.

Первоначальная стоимость поступивших за год основных средств уменьшилась по сравнению с 2011 годом на 6218 тыс. руб., по сравнению с 2012 годом 10741 тыс. руб. Первоначальная стоимость выбывших за год основных средств увеличилась по сравнению с 2011 годом на 69 тыс. руб., по сравнению с 2012 годом на 5120 тыс. руб.

Реальные активы увеличились по сравнению с 2011 годом на 160533 тыс. руб., по сравнению с 2012 годом на 54363 тыс. руб. Стоимость собственного капитала увеличилась на 59922 тыс. руб., по сравнению с 2011 годом, и на 13517 тыс. руб., по сравнению с 2012 годом. Долгосрочных пассивов в 2013 году ООО «Сахар» не имеет. Собственные и долгосрочные заемные средства по отношению к 2011 году увеличились на 57795 тыс. руб., по сравнению с 2012 годом на 12282 тыс. руб.

Коэффициент реальной стоимости увеличился по сравнению с 2011 годом на 0,6, по сравнению с 2012 годом на 0,5, что в 2011 году превысило норматив на 0,1, в 2012 году коэффициент равен нормативу.

В 2013 году предприятие не привлекало долгосрочные заемные средства, которые могли бы участвовать в обновлении материально технической базы.

Коэффициент постоянного актива снизился по сравнению с 2011 годом на 1,4, по сравнению с 2012 годом увеличился на 0,4. Доля основных средств в активной части за три года не изменилась. Доля активной части основных средств по сравнению с 2011 годом увеличилась на 0,094, по сравнению с 2012 годом уменьшилась на 0,014.

Коэффициент износа основных средств по сравнению с 2011 годом снизился на 1,95, по сравнению с 2012 годом уменьшился на 0,13.

Коэффициент износа активной части по сравнению с 2011 годом уменьшился на 0,1, по сравнению с 2012 годом уменьшился на 0,196.

Коэффициент оборота основных средств снизился на 0,2 по сравнению с 2011 годом, и на столько же по сравнению с 2012 годом. Коэффициент выбытия основных средств увеличился по сравнению с 2011 годом на 0,001, по сравнению с 2012 годом на 0,117.

По состоянию основных средств на конец года финансовое состояние ОАО «Сахар - Кристалл» не устойчиво.

 

2.5 Анализ состояния расчетов и платежеспособности предприятия

 

Дебиторская задолженность - сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, компаний, а также граждан, являющихся их должниками, дебиторами Что соответствует как международным, так и российским стандартам бухгалтерского учёта.

Дебиторская задолженность в соответствии с международными стандартами финансовой отчётности определяется как сумма, причитающаяся компании от покупателей (дебиторов).

Дебиторская задолженность представляет собой иммобилизацию из хозяйственного оборота собственных оборотных средств, этот процесс сопровождается косвенными потерями в доходах предприятия.

Дебиторская задолженность возникает в случае, если услуга (или товар) проданы, а денежные средства не получены. Как правило, покупателем не предоставляется какого-либо письменного подтверждения задолженности за исключением подписи о приемке товара на товаросопроводительном документе.

Дебиторская задолженность относится к оборотным активам компании

вне зависимости от срока её погашения.

Кредиторская задолженность - задолженность субъекта (предприятия, организации, физического лица) перед другими лицами, которую этот субъект обязан погасить.

Кредиторская задолженность возникает в случае, если дата поступления услуг (работ, товаров, материалов и т. д.) не совпадает с датой их фактической оплаты.

Ответственность за злостное уклонение от возврата кредиторской задолженности предусмотрена статьей 177 УК РФ.

Наличие кредиторской задолженности не является благоприятным фактором для организации и существенно снижает показатели при оценке финансового состояния предприятия, платежеспособности и ликвидности.

 

Таблица 11

Дебиторская и кредиторская задолженность

 

Показатели	2011 год			2013 год
	на начало года	на конец года	отклонения	на начало года	на конец года	отклонения
Дебиторская задолженность в том числе:	225867	49519	-176338	221474	73299	-148175
Кредиторская задолженность в том числе:	305821	201185	-104636	240684	145925	-94759
Поставщики и подрядчики	299190	198179	168989	-	-	-
Перед персоналом организации	3928	2247	-1681	-	-	-
Продолжение таблицы 11
А	1	2	3	4	5	6
Перед государственными внебюджетными фондами	864	515	-349	-	-	-
Задолженность по налогам и сборам	544	235	-309	-	-	-
Прочие кредиторы	1295	-	-1295	-	-	-
Прочая кредиторская задолженность	-	2288	2288	-	2288	2288

 

Дебиторская задолженность на конец 2011 года уменьшилось на 176338 тыс. руб., на конец 2013 года уменьшилось на 148175 тыс. руб.

Кредиторская задолженность на конец 2011 года уменьшилась на 104636 тыс. руб., на начало и на конец 2013 года уменьшилась на 94756 тыс. руб., это заслуживает положительной оценки. За 3 года она уменьшилась на 159896 руб.

Но при этом платежеспособность ОАО «Сахар - Кристалл» остается под сомнением.

Таблица 12

 

Ликвидность и платежеспособность предприятия, на конец года

 

Показатели	2011г	2013г
А	1	2
1. Реальные  активы (Основные средства + Запасы  и затраты - Расходы будущих периодов) (из I и II разделов баланса), тыс. руб.	73373	233906
2. Общая сумма ликвидных оборотных  средств (итог II раздела баланса - стр. 220 - стр. 230), тыс.руб.	268497	187635
3. Денежные  средства + Краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность (из II раздела баланса), тыс. руб.	267740	267740
Продолжение таблицы 12
А	1	2
4. Наиболее ликвидные активы (Денежные  средства + краткосрочные финансовые вложения) - (из II раздела баланса), тыс. руб.	41873	510
5. Стоимость собственного капитала (итог III раздела баланса), тыс. руб.	14976	75015
6.Заемный капитал - всего (итог IV и V разделов баланса), тыс. руб.	327940	269681
7. Краткосрочные пассивы (итог V раздела баланса), тыс.руб.	323429	269681
8.Наиболее срочные обязательства (Краткосрочные кредиты и займы + Кредиторская задолженность) (из V раздела баланса), тыс. руб.	267925	323429
9. Общая сумма источников средств  предприятия (итог III раздела баланса + итог IV раздела баланса + итог V раздела баланса), тыс. руб.	342916	333606
10. Начисленный  износ основных средств (ф. 5 «Приложения к бухгалтерскому балансу»), тыс. руб.	-	-
11. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), тыс. руб.	244844	415884
12.Прибыль (убыток) от обычной деятельности (в распоряжении предприятия), тыс. руб.	324	34239
13.Чистая выручка, тыс. руб.	117	13517
14. Общий  коэффициент покрытия (Коп): а) фактический (стр. 2: стр. 7) б) нормативный	0,8 3...4	0,6 3...4
15.Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент общей ликвидности, коэффициент срочной ликвидности, коэффициент критической ликвидности) (Кпп) : а) фактический ( стр. 3 : стр. 7) б) нормативный	0,8 0,7... 0,8	0,9 0,7...0,8
Продолжение таблицы 12
А	1	2
16. Коэффициент абсолютной (оперативной) ликвидности (Кал): а) фактический (стр. 4: стр. 7) б) нормативный	0,8 0,20... 0,25	0,7 0,20,. .0,25
17. Коэффициент  текущей ликвидности (Ктл): а) фактический (стр. 2: стр. 8) б) нормативный	0,04 2,0	0,2 2,0
18. Коэффициент автономии (финансовой независимости) (Ка): а) фактический (стр. 5: стр. 9) б) нормативный	0,04 0,6	0,2 0,6
19. Коэффициент соотношения заемных  и собственных средств (Кз): а) фактический (стр. 6: стр. 5) б) нормативный	21,8 1,0	3,5 1,0
20. Коэффициент чистой выручки (Кчв) (стр13 : стр. 11)	0,0004	0,03
21. Коэффициент общей платежеспособности (Кпо) (стр. 1 :стр. 6)	0,22	0,8

 

 

Реальные активы увеличились на 160533 тыс. руб., по сравнению с 2011 годом. Общая сумма ликвидности оборотных средств уменьшилась по сравнению с 2011 годом на 80862 тыс. руб.

Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, краткосрочная дебиторская задолженность не обнаружены. Наиболее ликвидные активы уменьшились на 41363 тыс. руб.

Стоимость собственного капитала увеличилась на 60039 тыс. руб. Заемного капитала всего уменьшилась на 58259 тыс. руб. Краткосрочные пассивы уменьшились на 53748 тыс. руб. Наиболее срочные обязательства снизились на 55504 тыс. руб.

Общая сумма источников средств предприятия уменьшилась на 9310 тыс. руб. Начисленный износ основных средств не обнаружен.

Выручка от продажи увеличилась на 171040 тыс. руб.

Прибыль возросла на 33915 тыс. руб. Чистая выручка увеличилась на 13400 тыс. руб.

Общий коэффициент покрытия снизился на 0,2, он ниже нормативных показателей. Промежуточный коэффициент покрытия возрос на 0,1 и превышает норматив.

Коэффициент общей ликвидности уменьшился на 0,1 и превышает норматив. Коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,16 и ниже норматива.

Коэффициент соответствия заемных и собственных средств снизился на 18,3, но превышает норматив.

Коэффициент чистой выручки увеличился на 0,0296. Коэффициент общей платежеспособности увеличился на 0,58.

Исходя из произведенных расчетов мы видим, что на конец года ОАО «Сахар - Кристалл» является платежеспособным и ликвидным.

 

2.6 Анализ рентабельности производства

 

Рентабельность - относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам, ресурсам или потокам, её формирующим. Может выражаться как в прибыли на единицу вложенных средств, так и в прибыли, которую несёт в себе каждая полученная денежная единица. Показатели рентабельности часто выражают в процентах.

Прибыль - положительная разница между доходами (выручкой от реализации товаров и услуг) и затратами на производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг.

Прибыль = Выручка − Затраты (в денежном выражении). Является важнейшим показателем финансовых результатов хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства (организаций и предпринимателей).

Исходя из данных таблицы 13, мы видим, что общая рентабельность предприятия, чистая рентабельность, рентабельность собственного капитала, общая рентабельность производственных фондов за три года снижается.

Таблица 13

Рентабельность предприятия

 

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минимум НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), тыс. руб.	244844	676236	415884
2. Затраты на производство и  реализацию продукции, работ, услуг - всего, тыс. руб.	244520	671423	377831
3. Прибыль (убыток) от продажи, тыс. руб.	324	4813	34239
4. Прибыль (убыток) отчетного года (до налогообложения), тыс. руб.	117	47481	6347
5. Налог на прибыль и иные  аналогичные обязательные платежи, тыс. руб.	258	1076	-
6. Прибыль (убыток) от обычной деятельности (в распоряжении предприятия), тыс. руб. (стр. 4 - стр. 5)	-141	46405	6347
7. Стоимость имущества в распоряжении  предприятия (итог актива баланса), тыс. руб.	281405	434417	344696
8. Стоимость собственного капитала (итог III раздела баланса) Тыс. руб.	15093	61498	75015
9. Основные средства (из I раздела баланса), тыс. руб.	34969	45085	48680
10.Оборотные средства в товарно-материальных  ценностях (материальные запасы) (из II раздела баланса), тыс. руб.	160223	134458	185226
11. Итого производственных фондов, тыс. руб. (стр. 9 + стр. 10)	195192	179543	233906
Продолжение таблицы 13
А	1	2	3
12.Общая рентабельность предприятия (рентабельность активов), % (стр. 4 / стр. 7 х 100)	0,04	10,9	1,8
13. Чистая рентабельность предприятия, % (стр. 6 /стр. 7 х 100)	-0,05	10,6	1,8
14. Рентабельность собственного  капитала, %	-0,9	75,4	8,4
15. Период окупаемости собственного капитала,	-107	132	1181
16. Общая рентабельность производственных  фондов, % (стр. 4 / стр. 11 х 100)	0,05	26,4	2,7
17. Рентабельность продажи, % (стр.3 / стр.1 х 100)	0,13	0,71	8,23
18.Уровень рентабельности, % (стр.3 / стр.2 х 100)	0,13	0,71	9,06