Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение...........................................................................................................3

1. Организационно-экономическая  характеристики организации......6

2. Формы расчетов с  покупателями и заказчиками..............................9

3. Синтетический и аналитический  учет расчетов с покупателями  и заказчиками........................................................................................................11

4. Анализ состояния дебиторской  и кредиторской задолженности...19

Заключение........................................................................................................23

Список используемых источников..................................................................25

Приложения.....................................................................................................26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Организации всегда производят расчеты с покупателями - за проданные ими товары, а также с заказчиками - за выполненные работы и услуги.

Рыночная экономика нестабильна, поэтому риск неоплаты или несвоевременной оплаты счетов увеличивается, что приводит к появлению дебиторской задолженности. Часть этой задолженности в процессе финансово-хозяйственной деятельности организации неизбежна и должна находится в рамках допустимых значений.

В современных условиях рыночной экономики ни одно предприятие не сможет существовать без покупателей, т.к. они являются источником прибыли и благополучия организации.

Сомнительная дебиторская задолженность свидетельствуют о нарушениях клиентами финансовой и платежной дисциплины, что требует незамедлительного принятия соответствующих мер для устранения негативных последствий. Своевременное принятие этих мер, возможно, только при осуществлении со стороны предприятия систематического контроля.

 Для проведения анализа  используются данные бухгалтерского  учета и отчетности, поэтому немаловажную  роль играет правильная организация  на предприятии бухгалтерского  учета расчетных операций, которая  требует своевременного и полного  отражения хозяйственных операций  по расчетам в первичных документах  и учетных регистрах.

Целью работы является изучение порядка ведения расчетов с покупателями и заказчиками на предприятии ООО "МонтажГрупп".

В соответствии с поставленной целью необходимо было решить следующие задачи:

1) рассмотреть организационно-экономические характеристики предприятия ООО "МонтажГрупп",

2) выяснить, какие формы  расчетов с покупателями и  заказчиками производятся в организации,

3) изучить синтетический и аналитический учет расчетов с покупателями и заказчиками,

4) проанализировать состояние дебиторской и кредиторской задолженности в ООО "МонтажГрупп".

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью "МонтажГрупп".

Методологической и технической основой для работы послужили: ФЗ «О бухгалтерском учете»; Положение по введению бухгалтерского учета и отчетности в РФ; инструктивные материалы по изучаемым вопросам и учебная литература.

Источниками конкретной информации для проведения исследования являются устав ООО "МонтажГрупп", первичные документы, данные аналитического и синтетического учета по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» за 9 месяцев 2013 года, бухгалтерский баланс, учетная политика организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Организационно-экономическая характеристика ООО "МонтажГрупп"

ООО "МонтажГрупп" создано в соответствии с действующим законодательством РФ с целью получения прибыли от его предпринимательской деятельности, а также удовлетворение общественных потребностей юридических и физических лиц в работах, товарах и услугах.

Руководитель - Трубинский Александр Сергеевич.

Данное предприятие осуществляет хозяйственную деятельность на основании Устава Общества. Устав был утвержден протоколом общего собрания учредителей №1 от 24 февраля 2012 года (см. Приложение №1).

 

Основными видами деятельности Общества являются:

- производство строительных металлических конструкций и изделий;

- производство строительных металлических конструкций;

- монтаж металлических и строительных конструкций;

- производство бетонных  и железобетонных работ;

Кроме того, Общество обладает универсальной правоспособностью, может заниматься любыми не запрещенными видами деятельности, в том числе прямо не предусмотренными Уставом.

Форма собственности предприятия ООО "МонтажГрупп" частная.

Основные экономические показатели деятельности ООО "МонтажГрупп" представлены в таблице 1. Данные для этой таблицы использованы из формы по ОКУД 0710002 "Отчет о финансовых результатах" за 2012 год (см. Приложение №2).

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1

Основные экономические показатели деятельности ООО "МонтажГрупп"

Наименование показателя	За отчетный год (2013)	За предыдущий год (2012)	Отклонение (+; -)	Динамика (%)
Выручка	22333	19893	+2440	112%
Расходы по обычной деят-ти	(22292)	(19035)	(+3257)	117%
Прочие доходы	112	63	+49	178%
Прочие расходы	(152)	(903)	(-751)	494%
Чистая прибыль	1	18	-17	1700%

 

 

На основании следующих данных можно сделать вывод, что организация и в 2012, и в 2011 году не имела достаточной прибыли. Выручка увеличилась на сумму 2440 тыс. руб., но вместе с ней выросли и расходы по обычной деятельности на сумму 3257 тыс.руб.

Ведение бухгалтерского учета основано на выбранных Обществом конкретных способах постановки учета соответствующих видов активов и обязательств, зафиксированные в учетной политике предприятие.

Учетная политика организации является элементом системы регулирования бухгалтерского учета.

С 29 декабря 2010 г. произошли некоторые изменения учетной политике ООО "МонтажГрупп".

Контроль за формированием и соблюдением положений учетной политики предприятия были возложены на бухгалтера ООО "МонтажГрупп" Струкову О.А.

Налоговый учет в организации ведется на основе регистров бухгалтерского учета с добавлением в них реквизитов, необходимых для налогового учета в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ. Приказ "Об учетной политике ООО "МонтажГрупп" на 2011 год" (см. Приложение №3) состоит из следующих пунктов: учетная политика для целей бухгалтерского учета, учетная политика для целей налогового учета.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Формы расчетов с покупателями и заказчиками на предприятии ООО "МонтажГрупп"

Первичными документами к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» являются товарная накладная, товарно-транспортная накладная, счет-фактура (которая служит для контроля за НДС) дорожно-транспортные накладные, акт приемки-передачи работ/услуг. Регистром бухгалтерского учета данного счета служит ведомость, совмещающая синтетический и аналитический учеты, в которой в разрезе корреспондирующих счетов в хронологической последовательности должна быть систематизирована и накоплена информация о хозяйственных операциях. Все расчеты между предприятиями по оплате товаров оформляются соответствующими документами.

При работе с каждым покупателем и заказчиком ООО"МонтажГрупп" заключает договор. В договоре указывается: предмет договора, цена договора и порядок расчетов, порядок поставки, приемка товара, обязательства сторон, ответственность сторон и разрешение споров, форс-мажорные обстоятельства, сроки действия договора, прочие условия. 

Организации чаще всего используют следующие формы расчетов:

1. Платежные поручения.

Расчеты платежными требованиями-поручениями. Поставщик отгрузив продукцию заполняет первую часть (требование) выписывая платежное требование-поручение покупателю-плательщику, отсылает ему. Плательщик обязан, получив его, заполнить вторую часть платежное поручение, поручая банку списать с его расчетного счета сумму. Организация-плательщик сдает этот документ в банк для оплаты. Банк после списания средств пересылает документы в банк поставщика для зачисления платежа на его расчетный счет.

2. Чеки.

Расчетный чек - письменное поручение банку перечислить со счета чекодателя указанную в чеке сумму.

3. Аккредитивы.

Аккредитив - это поручение банка покупателя иногороднему банку поставщика производить оплату счетов поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя. Денежные средства в сумме аккредитива перечисляются с расчетного счета покупателя на счет аккредитивов или покупателю для открытия аккредитива выдается ссуда банка. Каждый аккредитив открывается для расчетов только с одним поставщиком на срок, установленный банком.

4. Векселя.

Вексель - это ценная бумага, удостоверяющая безусловное обязательство векселедателя уплатить по наступлению срока указанную в нем сумму векселедержателю.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются ими самими в хозяйственных договорах (соглашениях).

Расчетные документы, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, должны содержать следующие данные:

наименование расчетного документа, число, месяц, год его выписки;

плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика ;наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств;

На основании договора поставки покупателю выставляют платежное поручение (см. Приложение 4). В счете указываются банковские реквизиты поставщика, общая стоимость партии, а также сумма налога, включенного в стоимость товаров. Счет подписывают главный бухгалтер и руководитель.

Движение материальных ценностей от поставщика к покупателю оформляется товаросопроводительными документами - товарной накладной.

На основании товарной накладной формируется счет-фактура. Он является основным первичным документом, служащим основанием для расчетов с поставщиками и подрядчиками. В счет - фактуре указаны: порядковый номер счет фактуры; наименование поставщика товаров; наименование получателя товаров; их адреса; стоимость, цена товаров; сумма налога на добавленную стоимость; дата предоставления счет - фактуры. (см. Приложение №5)