Анализ пассивных операций КБ ОАО «ВТБ-Банк»

Практически во всех странах правовые взаимоотношения  банка и клиента начинаются с  открытия счета. В нашей стране клиенты  банка вправе открывать необходимое  им количество расчетных, депозитных и  иных счетов в любой валюте в коммерческих банках с их согласия, если иное не установлено  федеральным законом. Например, клиент - юридическое лицо может иметь  несколько счетов по основной деятельности. Одним из таких счетов является расчетный (текущий) счет, который используется для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), учета доходов  от внереализационных операций и иных поступлений, а также для расчетов с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими и других платежей. Кроме расчетного счета клиент банка может иметь также депозитные, ссудные и другие счета в рублях и иностранной валюте.

Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов устанавливается федеральными законами и Банком России. Ответственность  коммерческого банка, его руководителей  и иных должностных лиц за нарушение  этого порядка устанавливается  федеральными законами.

В процессе проведения межбанковских  операций, в соответствии с действующим  законодательством, российские коммерческие банки на договорных началах могут  привлекать и размещать друг у  друга средства в форме вкладов (депозитов), кредитов, производить  расчеты через создаваемые в  установленном порядке расчетные  центры и корреспондентские счета, открываемые друг у друга, и совершать  другие взаимные операции, предусмотренные  лицензиями, выданными Банком России.

Коммерческий  банк ежемесячно сообщает в Банк России о вновь открытых корреспондентских  счетах на территории Российской Федерации  и за рубежом. Корреспондентские  отношения между коммерческим банком и Банком России осуществляются также  на договорных началах. Списание средств  со счетов кредитной организации  производится по ее распоряжению либо с ее согласия, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом. При недостатке средств для кредитования клиентов и выполнения принятых на себя обязательств коммерческий банк может обращаться за получением кредитов в Банк России на определяемых последним условиях.

В соответствии с российским банковским законодательством при заключении сделки кредитная организация обязана  по требованию физического или юридического лица предоставить информацию о своей  финансовой отчетности, в том числе  бухгалтерский баланс, и аудиторское  заключение за предыдущий год и ежемесячные  бухгалтерские балансы за текущий  год. За нарушение порядка раскрытия  информации и введение клиентов и  инвесторов в заблуждение с помощью  недостоверной информации кредитная  организация несет ответственность  в соответствии с действующим  законодательством.

Итак, многие коммерческие банки в современных  условиях предлагают своим клиентам (как физическим, так и юридическим  лицам) широкий круг операций и услуг. Коммерческие банки универсального типа выполняют функции по аккумуляции  денежных средств населения, хозяйственных  организаций, фирм, компаний; по размещению кредитных ресурсов; организации и проведению денежных расчетов; предлагают клиентам различные банковские операции и услуги.

Операции  коммерческого банка делятся  на пассивные, активные и комиссионно-посреднические (активно-пассивные).

Пассивные операции, посредством которых формируются  банковские ресурсы, играют первичную  роль по отношению к активным операциям, так как прежде чем размещать  средства, необходимо сформировать их источники.

Активные  операции - операции, посредством которых  банки размещают имеющиеся в  их распоряжении ресурсы для получения  прибыли и поддержания ликвидности. К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий  и организаций; предоставление потребительских  ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие  средствами банка в хозяйственной  деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые  другим банкам.

Активные  операции банка по экономическому содержанию делят на:

* ссудные (учетно-ссудные);

* расчетные;

* кассовые;

* инвестиционные и фондовые;

* гарантийные.

Ссудные операции - операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах  срочности, возвратности и платности. Ссудные операции, связанные с  покупкой (учетом) векселей либо принятием  векселей в залог, представляют собой  учетные (учетно-ссудные) операции.

В Законе «О банках и банковской деятельности»  предусмотрено, что кредитная организация  может предоставлять кредиты  под залог движимого и недвижимого  имущества, государственных и иных ценных бумаг, гарантии и иные обязательства  в соответствии с федеральными законами.

Виды  ссудных операций чрезвычайно разнообразны. Они делятся на группы по следующим  критериям (признакам):

* тип заемщика;

* способ обеспечения;

* сроки кредитования;

* характер кругооборота средств;

* назначение (объекты кредитования);

* вид открываемого счета;

* порядок выдачи средств;

* метод погашения ссуды;

* порядок начисления и погашения  процентов;

* степень риска;

* вид оформляемых документов и  др.

Итак, классификация ссуд заемщиков и  объектов кредитования может быть проведена  по ряду признаков.

По  направлениям использования (объектам кредитования) ссуды в нашей стране подразделяют на: целевые (кредиты на оплату материальных ценностей для  обеспечения производственного  процесса, кредиты для осуществления  торгово-посреднических операций, кредиты  на строительство и приобретение жилья, кредиты на формирование оборотных  средств и др.) и нецелевые (например, кредиты на временные нужды).

По  субъектам кредитной сделки (по облику кредитора и заемщика) различают:

а) в зависимости от типа кредитора:

* банковские ссуды (предоставляемые  отдельными банками или банковскими  консорциумами, объединениями, в  силу чего и получили название  консорциальных);

* ссуды кредитных организации  небанковского типа (ломбардов, пунктов  проката, касс взаимопомощи, кредитных  кооперативов, строительных обществ,  пенсионных фондов и т.д.);

* личные или частные ссуды (предоставляемые  частными лицами);

* ссуды, предоставляемые заемщикам  предприятиями и организациями  (в порядке коммерческого кредитования  или ссуды с рассрочкой платежа,  предоставляемые населению торговыми  организациями и др.);

б) по типу заемщика:

* ссуды юридическим лицам: коммерческим  организациям (предприятиям и организациям, в том числе банкам, компаниям,  фирмам), некоммерческим, правительственным  организациям;

* ссуды физическим лицам.

По  отраслевому признаку различают  ссуды, предоставляемые банками  предприятиям промышленности, сельского  хозяйства, торговли, транспорта, связи  и т.д.

По  срокам кредитования ссуды подразделяют на:

* краткосрочные (сроком от одного дня до одного года);

* среднесрочные (сроком от одного года до трех-пяти лет);

* долгосрочные (сроком свыше трех-пяти лет).

В настоящее время в России в  связи с общей экономической  нестабильностью деление ссуд по срокам носит условный характер. Банки, предоставляя ссуды, делят их на краткосрочные (до одного года) и долгосрочные (свыше одного года). Краткосрочную ссуду можно оформить на определенный срок (в пределах года) или до востребования. Ссуда до востребования не имеет фиксированного срока, и банк может потребовать ее погашения в любое время. При предоставлении ссуды до востребования часто предполагается, что заемщик сравнительно ликвиден и что активы, в которые вложены заемные средства, могут быть превращены в наличность в кратчайший срок.

По  виду открываемого счета бывают разовые  ссуды, предоставляемые с отдельных (простых) ссудных счетов или кредитование со специальных ссудных счетов, предусматривающих  учет совокупной задолженности клиента  перед банком.

По  обеспечению выделяют ссуды необеспеченные (бланковые) и обеспеченные (залогом, гарантиями, поручительствами, страхованием). Главная причина, по которой банк требует обеспечения, - риск понести  убытки в случае нежелания или  неспособности заемщика погасить ссуду  в срок и полностью. Обеспечение  не гарантирует погашения ссуды, но уменьшает риск, так как в  случае ликвидации банк получает преимущество перед другими кредиторами в отношении любого вида активов, которые служат обеспечением банковской ссуды.

По  графику погашения различают  ссуды, погашаемые единовременно, и  ссуды с рассрочкой платежа. Кредиты  без рассрочки платежей имеют  важную особенность: по таким кредитам погашение задолженности по ссуде  и процентов осуществляется единовременно.

Ссуды с рассрочкой платежа включают: ссуды  с равномерным периодическим  погашением ссуды (ежемесячно, ежеквартально  и т.д.); ссуды с неравномерным  периодическим погашением ссуды (сумма  платежа в погашение ссуды  меняется (возрастает или снижается) в зависимости от определенных факторов, например по мере приближения даты окончательного погашения ссуды  или завершения кредитного договора; ссуды с неравномерным непериодическим  погашением. При выдаче ссуды с рассрочкой платежа действует принцип, согласно которому сумма ссуды списывается частями на протяжении периода действия договора. Подобный порядок погашения ссуды не столь обременителен для заемщика, как при единовременной уплате долга. Для банка также выгоднее, чтобы ссуда погашалась периодически в течение всего периода действия договора, так как это ускоряет оборачиваемость кредита и высвобождает кредитные ресурсы для новых вложений, повышая таким образом его ликвидность.

Возможно  также деление ссуд на ссуды с  льготным периодом погашения и без  льготного периода.

По  методу взимания процентов ссуды  классифицируют следующим образом: ссуды с удержанием процентов  в момент предоставления ссуды; ссуды  с уплатой процентов в момент погашения кредита и ссуды  с уплатой процентов равными  взносами на протяжении всего срока  пользования (ежеквартально, один раз  в полугодие или по специально оговоренному графику).

Существует  также такое понятие, как ссуда  с аннуитетным платежом, т.е. погашением основного долга с одновременной уплатой процентов за пользование ссудой.

По  характеру кругооборота средств ссуды делят на: а) сезонные и несезонные, б) разовые и возобновляемые (револьверные, ролловерные). В группу револьверных кредитов, как правило, включают кредиты, предоставляемые клиентам по кредитным картам или кредиты по единым активно-пассивным счетам в форме овердрафта, контокоррентного кредита и т.д.

В качестве примера можно привести практику США, где потребительские  ссуды делят на три группы: ссуды  с рассрочкой платежа, револьверные и ссуды без рассрочки платежа.

Кредит  с рассрочкой платежа предполагает периодическое погашение ссуды  и процентов. В большинстве случаев  заемщик получает такой кредит для  покупки товаров или покрытия других расходов и обязуется погашать кредит ежемесячно равными долями. Кредиты, предоставляемые по кредитным  картам, и овердрафт по текущим  счетам формально можно отнести  к кредитам с рассрочкой платежа, так как по ним также осуществляются периодические (в основном ежемесячные) платежи. Однако они имеют ряд  особенностей, что позволяет выделить их в отдельную группу кредитов. банк пассивный кредит платеж.

В отличие от револьверных кредитов большинство  ссуд с рассрочкой платежа являются обеспеченными.

Кредиты с рассрочкой платежа могут принимать  форму прямого или косвенного банковского кредита. При предоставлении прямого банковского кредита  заключается кредитный договор  между банком и заемщиком - пользователем  ссуды. Косвенный банковский кредит предполагает наличие посредника в  кредитных отношениях банка с  клиентом. Таким посредником чаще всего выступают предприятия  розничной торговли. Кредитный договор  в этом случае заключается между  клиентом и магазином, который в  последующем порядке получает ссуду  в банке. О распространенности подобной формы кредитования свидетельствует, например, тот факт, что в настоящее  время свыше 60% ссуд, выдаваемых американцам  на приобретение автомобиля, представляют собой косвенный кредит.

Прямое  и косвенное банковское кредитование имеет свой преимущества и недостатки. Первое, что выгодно отличает прямое банковское кредитование от косвенного, - это простота организации кредитного процесса, которая позволяет точно оценить объект кредитования, выяснить экономическую целесообразность выдачи ссуды и организовать действенный контроль за ее использованием и погашением. Все это, несомненно, положительно влияет на организацию кредитных отношений банка с заемщиком. К негативным факторам, с позиций банка, связанным с прямым банковским кредитованием, обычно относят несколько более высокий уровень риска, чем при косвенном банковском кредитовании. Чем обусловлен подобный вывод?

Во-первых, тем, что современная практика кредитования в нашей стране имеет ряд сложностей: а) глубокий анализ кредитоспособности клиентов на стадии, предшествующей выдаче ссуды, проводят далеко не все коммерческие банки; б) методики анализа кредитоспособности не всегда отвечают требованиям практики; в) наличие обеспечения по ссуде нередко носит формальный характер.