Анализ использования персонала предприятия и ФОТ

Анализ использования персонала  предприятия и ФОТ

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

От обеспеченности предприятия  профессиональными трудовыми ресурсами  и эффективности их использования  зависит объёма выполненной работы,  прибыли, уровень с/с и реализации. Основные задачи: 
-изучение обеспеченности предприятия  трудовыми ресурсами, структура трудовых ресурсов 
-оценка и экстенсивности и интенсивности использования персонала 
-выявление резервов эффективного использования персонала 
определяется путем сравнения фактического наличия работников, по категориям, квалификационного уровня в соответствии с нормативами 
качественный персонал зависит от тарифного разряда(квалификационного уровень),а так же от стажа работы. Расчет ведется по группам и по уровню квалификации, рассчитывается средний тарифный разряд рабочих, и средний тарифный коэффициент

Разряд рабочих	тарифная ставка	численность
3	1.69	20
4	1.96	50
5	2.27	35

20*1.69=33.80 
50*1.96=98 
35*2.27=79.45 
рассчитать средний тарифный разряд который применяется на предприятии: 211.25/105=2.1 
средний тарифный разряд – 4

Качественный состав персонала  в течении текущего года изменяется, то проводит анализ движения персонала.

Данные о движении персонала(8.4)

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
Численность промышленного персонала	150	180
Приняты на работу	50	80
Выбыло	20	40
В том числе:
по собственному желанию	10	20
за прогулы	2	8
Численность персонала на конец года	180	220
среднесписочная численность	168	200

На основании этих данных рассчитываются коэффициенты движения рабочей силы:

К оборота по приему персонала = Кол-во принятого персонала / Среднесписочная численность персонала 
К выбытия = Кол-во уволенных / среднесписочную численность 
К текучести = Кол-во уволенных по собственному желания + за нарушении дисциплины / Среднесписочную численность 
К постоянного состава предприятия = Кол-во работников проработавших весь год (180-50)  / среднесписочную численность 
К замещения = кол-во принятых работников – кол-во выбытых / среднесписочную численность 
Среднесписочная численность = кол-во на н.г. + кол-во на к.г. / 2 (180+220/2)

Прежде всего проверяются причины увольнения работников: сокращение, нарушение дисциплины, по собственному желанию, интенсификация производства (если вводится новое оборудование, технологии  т.д.)

В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения численности не снижая производство или измения структуру производства. Резерв увеличения выпуска продукции за счет создания новых мест рассчитывают произведением : Кол-во рабочих мест * Среднегодовую выработку.

Анализ использования фонда  рабочего времени

Осуществляется за счет сравнения  отработанных дней и часов рабочим  в отчетном периоде. Фонд рабочего времени  рассчитывается по группам персонала.

Использование трудовых ресурсов предприятия (8.5)

Показатели	Базовый период	Отчетный период	Изменения
Среднесписочная численность рабочих	160	164	4
отработанно 1 рабочим дней в  году	225	215	-10
отработанно часов за год	1755	1612.5
средняя продолжительность рабочего дня в часах	1755/225=7.8	1612.5/215=7.5	0.3
Фонд рабочего времени	7.8*160*225=	7.5*164*215=

 
Фонд рабочего времени завист: от численности рабочих, кол-ва отработанных дней в год и средней продолжительности рабочего дня. Анализ осуществляется по каждому фактору и по группе рабочих.

При анализе выявляют внутрисменные  потери по причинам: внешние и внутренние. Для выявления причин потерь формируют  данные: по группам, по месту работы и причинам.

Что бы посчитать кол-во потерь рабочего времени рассчитывают полезный фонд рабочего времени + сверхурочные часы.

Анализ производительности труда.

Для оценки уровня интерсивности использования персонала применяется ряд показателей : среднегодования, среднедневная, среднечасования выработка, в натуральном и денежном выражении. Наиболее обобщающий показатель производительности труда среднегодования выработка продукции 1 работником. Расчет выполняется по данным отдела кадров, службы бухгалтерии.

Факторный анализ производительности труда (8.7)

Показатели	Базовый период	Отчетный период	Изменения
средняя численность	168	200
в том числе рабочих	160	164
удельный вес рабочих в общей  численности	160/168=0.95	164/200=0.82
отработанно дней 1 работников в году	225	215	-10
отработанно часов	280800	264450
средняя продолжительность рабочего дня	7.8	7.5
производство продукции в ценах  базисного периода	80000	83600
среднегодовая выработка 1 работника	80000/168=476	83600/200=418
выработка рабочего :
среднегодовая	80000/160=500	83600000/164=510
среднедневная	80000000/225*160=2222	83600000/215*164 = 2370
среднечасовая	80000000/280800=285	83600000/264450=316

Наиболее тщательному  анализу подвергается средне часовая  выработка так как этот показатель зависит от степени автоматизации производства, квалификации рабочих, трудового стажа, технологии производства, от экономических условий и т.д..

Изменения уровня среднечасовой  выработки рассчитывается за счет сокращения фонда рабочего времени при проведении конкретных мероприятий.

Расчет влияния структуры продукции  на изменении среднего уровня трудоемкости(8.8)

Вид продукции	Затраты труда на ед.продукции чел.часов	Объём производства		структура производства			изменения стреднего уровня трудоемкости чел.часов
		базовый	текущий	базовая	текущая	изменения
А	16	10000	12300	50	70	+20	16*20/100=3,2
Б	12	10000	5700	50	30	-20	12*20/100=-0,8
итого	14 среднее	20000	19000	100	100	0

В связи с увеличением  удельного веса более трудоемкого  изделия А (+3.2) общая сумма трудовых затрат увеличилась 14*0.8=11200 чел.часов, т.е структурный сдвиг увеличении более трудоемкой продукции привел к повышению среднечасовой выработки.

Для того что бы узнать влияние  каждого фактора составляется таблица  факторного анализа (8.9)

Источники резервов роста производительности труда

В основном это использование  возможностей увеличения объема производства продукции (рост выпуска продукции) или снижении затрат труда на производство продукции за счет интенсификации при  этом рост объема выпуска продукции  должен опережать трудовые затраты. Расчет резерва делается отдельно по среднегодовому, среднедневному, среднечасовому показателю.

Анализ эффективности  использования персона предприятия  осуществляется на основании показателя рентабельности персонала.

Рентабельности персонала = прибыль от реализации / среднесписочную численность персонала * 100

Расчет факторного анализа рентабельности персонала

Показатели	базовые	текущие	изменения
прибыль от реализации продукции в тыс.руб.	15477	18977
валовый объем выпуска продукции	80000	100320
выручка от реализации продукции	83414	97120
среднесписочная численность	200	200
рентабельность продаж	15477/83414=18.55	18977/97120=19.15
удельный вес продаж в стоимости  произведенной продукции	83414/80000=1.04	97120/100320=0.968
среднегодовая выработка продукции 1 рабочим
а. в текущих ценах	80000/200=400	100320/200=501.6
б. сопоставимых ценах	400	418
прибыль на 1 работника в тыс.руб.	15477/200=77,385	18977/200=92,985

  Факторный анализ рентабельности  персонала отражает увеличении  производительности труда в общем  объеме реализованной продукции.

Анализ использования фонда ЗП

Осуществляется расчет отклонений от нормативных заданий фонда  ЗП в абсолютных и относительных  показателях. Абсолютные показатели = ФЗП отчетный – ФЗП базовый.

Не является объективным показателем так как не учитывает рост объема производства производительность труда, идентификации труда,  по этому абсолютные отклонения ФЗП корректируются на индекс объема производства, индекс роста цен, квалификации и т.д.. для того что бы рассчитать правильный показатель относительных отклонений ФЗП / переменную часть и постоянную часть.

Переменная часть ЗП платы связанна  с начисление рабочим занятых на изготовлении продукции т.е переменная часть ФЗП зависит от объема производства продукции и удельного веса.  
Постоянная часть ФЗП  зависит от численности работников в целом и от среднечасовой ЗП.

Например :  
всего ФЗП в базовом периоде = 13500, в отчетном =15800,  
в том числе: переменная часть базовый = 9440, отчетный = 11600,  
                      постоянная часть базовый =4060, отчетный =4200.  
Объем производства базовый =80000, отчетный =100320

Индекс проста индекса продукции = 100320/80000 = 1,254 
Рассчитать абсолютное отклонение по ФЗП = 15800-13500=+2300 
Рассчитать относительное отклонение по ФЗП = ФЗП базового периода скорректирован на индекс выпущенной продукции = 9440*1,254+4060=15898 
Сравниваем базовый ФЗП скорректированный на индекс с отчетным ФЗП = 15898-15800= -98 
т.е ФЗП отчетного периода фактически снизился по сравнению с ФЗП базового периода  
В процессе последующего анализа отдельно рассчитываются факторы абсолютного отклонений по каждой части ФЗП: переменная часть =11600 –( 9440*1.254) = -238 
                     постоянная часть = 4200 – = -98

ФЗП подразделяется по структурно логической модели которая включает в себя среднесписочную численность всех работников, рабочих, а так же кол-во отработанных дней, а так же продолжительно и ЗП по показателям среднедневную, среднечасовую, среднегодовую, такая схема называется детерминированной.

Детерминированная схема позволяет изучать структуру  ФЗП и производительность труда  по показателям. На основании детерминированной  схемы устанавливаются соответствия между темпами роста средней  ЗП и производительности труда.

Показатели  эффективности использовании ФЗП.

Показатели	базовый	отчетный	отклонения +-	среднеотрослевой показатель
производство продукции на 1 руб. ЗП	6.05	6.35	+0.3	6.5
выручка на 1 руб. ЗП	6.15	6.15	0	5.90
прибыль на 1 руб. ЗП	1.33	1.40	+0.07	1.40
сумма ЧП на 1 руб. ЗП	0.85	0.93	+0.08	0.95
сумма реинвестированной прибыли	0.45	0.45	0	0.50