Анализ валютных операций ОАО «Альфа-банк»

Для осуществления международных расчетов Альфа-Банк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета «Ностро» и «Лоро». Счет «Ностро» — это текущий счет, открытый на имя Альфа-Банка у банка-корреспондента. Счет «Лоро» — это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

Конверсионные операции. Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации.

Среди видо конверсионных операций ОАО «Альфа-Банка» следует выделить следующие:

- сделка с немедленной поставкой (наличная сделка -: cash) — это конверсионная операция с датой валютирования, отстоящей от дня заключения сделки не более чем на два рабочих банковских дня. При этом под сделкой типа «today» понимается конверсионная операция с датой валютирования в день заключения сделки.

- сделка типа «tomorrow» представляет собой операцию с датой валютирования на следующий за днем заключения рабочий банковский день.

- срочная (форвардная) сделка (forward outriqht) — это конверсионная операция, дата валютирования по которой отстоит от даты заключения сделки более, чем на два рабочих банковских дня. Срочные биржевые операции (типа фьючерс, опцион, своп и проч.) Не являются конверсионной операцией.

- сделка СВОП — это банковская сделка, состоящая из двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из указанных сделок является срочной, а вторая — сделкой с немедленной поставкой.

Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг.

Во внешней торговле применяются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.

ОАО «Альфа-Банк» принимает на себя обязательство предъявить предоставленные доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег (документарное инкассо).

При применении банковских переводов в расчетах вся валютная выручка зачисляется на транзитные счета в уполномоченных банках. После поступления ее на транзитный валютный счет в поручение о переводе поступившей суммы или части ее на текущий счет указывается и продажа части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в порядке обязательной продажи.

Операции по привлечению и размещению Альфа-Банком валютных средств. Эти операции включают в себя следующие виды:

1) привлечение депозитов:

физических лиц;

юридических лиц, в том числе межбанковские депозиты;

2) выдача кредитов:

физическим лицам;

юридическим лицам;

3) размещение кредитов  на межбанковском рынке.

Эти операции являются основными для ОАО «Альфа-Банка» и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка.

Альфа-Банк активно проводит операции на международном валютном рынке Forex и является одним из крупнейших операторов для банков стран СНГ и Балтии, юридических и физических лиц — резидентов и нерезидентов РФ.

Основными направлениями работы Альфа-Банка на этом рынке являются следующие:

- Конверсионные операции для клиентов — юридических лиц.

Исполнение клиентских поручений на конвертацию одной валюты в другую, по предложенному банком курсу. Специалисты Альфа-Банка оказывают содействие в выборе стратегии по хеджированию валютных рисков, присущих экспортно-импортным сделкам.

- Арбитражные операции на межбанковском валютном рынке.

Предоставление текущих рыночных котировок банкам всех стран мира. Работа с банками проводится на основе установленных друг на друга кредитных линий, либо на условиях полного закрытия позиции и осуществления взаимозачета (неттинга) на дату валютирования. Размер максимальной позиции по каждому из банков ограничен плечом в 1:100 от действующего лимита.

- Арбитражные операции для банков, юридических (нерезидентов) и физических лиц на условиях Margin Trading. Margin Trading — условия проведения арбитражных операций, осуществляемых на сумму позиции, превышающую в несколько раз размер (до 1:100) торгового счета клиента, с обязательным закрытием позиции клиента на дату валютирования. При этом возможная прибыль по арбитражу на дату валютирования в контрвалюте должна быть начислена (либо списан убыток) с торгового счета клиента. Для заключения арбитражных сделок Альфа-Банк предоставляет этой категории клиентов интернет-брокер Alfa FX с текущими котировками основных валют в режиме онлайн.

 

3.3 Анализ операций  ОАО «Альфа банк» на международном и внутреннем валютном рынке

 

Альфа-Банк сохраняет позиции одного из ведущих операторов на внутреннем валютном рынке. В 2005 году общий оборот по сделкам рубль/доллар США составил 150 миллиардов долларов США, то есть около 6,8% общего оборота внутреннего валютного рынка. В 2005 году Банк стал одним из лидеров форвардного рынка рубль/ доллар США.

Предлагаемые Банком операции "форвард" позволяют клиентам хеджировать валютные риски, что особенно актуально из-за стремления ЦБ РФ перейти от жесткого регулирования курса рубль/доллар США к свободному курсообразованию и полной конвертируемости рубля. За 2005 год в 1,3 раза выросли объемы форвардных операций.

Банк стал участником срочного рынка ММВБ. Объем форвардных сделок и сделок "своп", заключенных в 2005 году, превысил 1,4 миллиарда долларов США. Банк активно развивает операции "своп", что позволяет выйти на более высокий уровень управления ликвидностью и снизить себестоимость фондирования. В 2005 году более чем в 2 раза вырос объем взаимных кредитных линий с другими банками, в первую очередь за счет увеличения лимитов иностранными банками и их дочерними структурами.

Развитие Альфа- Банка и активная работа с западными контрагентами позволили упрочить положение Банка на международном рынке. Банк год от года внедряет новые продукты, позволяющие удовлетворять потребности самых разных клиентов как банков- контрагентов и различных финансовых институтов, так и широкого спектра корпоративных клиентов. Продуктовый  ряд включает целый набор операций финансирования как в рамках банковского кредитования клиентов, так и ряд операций рефинансирования под залог  различных финансовых активов. Структура операций по формированию пассивов Банка включает эмиссию собственных векселей, различные операции рефинансирования.

Все доходные статьи можно разделить на доходы процентные и доходы непроцентные в зависимости от вида доходной операции. Это наглядно изображено в таблице

Структура доходов и доходность от проведения валютных операций за анализируемый период

Таблица

Показатели	Общая сумма, долл.		Доля в доходе, %
1.Проценты по остаткам  на счетах «НОСТРО»	26 458,58		8,2
2.Проценты по МБК банков-нерезидентов  в рублях	16 134,54		5,0
3.Проценты по МБК в  СКВ	18 247,45		5,6
4.Доходы от конверсионных  операций	181 614,76		56,1
5.Комиссия от переводов  средств по поручению клиентов	1 919,85		0,6
6.Доход от разрешений  на вывоз валюты	2 479,00		0,8
7.Доход от продажи валюты  на командировочные расходы	2 988,00		0,9
8.Доход от продажи дорожных  чеков	1 275,58		0,4
9.Доход от продажи валюты	14 980,00		4,6
1.Доход за выдачу справок  на таможню	547,60		0,2
2.Доход за выдачу справок  клиентам	289,50		0,1
3.Комиссия за банковские  переводы, запросы, уточнения	16 658,56		5,1
4.Доход за оформление  справок о декларировании валютных  ценностей	314,58		0,1
5. Доход от пункта обмена  валют по агентским соглашениям	7 456,00		2,3
Доход - всего	323 819,00		100

 

Источники поступления доходов представим в виде таблицы 3 и на рис.1.

Рисунок 1. Источники поступления доходов ОАО «Альфа-Банк» и их структура

Таблица 3. Источники поступления доходов Альфа-Банка и их структура

Источники поступления доходов	Сумма, долл.	Уд вес, %
1.Неторговые операции	63 553,43	19,6
2.Конверсионные операции	181 614,76	56,1
3.Расчетные операции	77 499,13	23,9
4.прочие доходные операции	1 151,68	0,4
И Т О Г О	323 819,00	100

 

 

К процентным доходам относятся доходы, которые рассчитываются пропорционально времени и сумме и являются компенсацией банку за взятый на себя кредитный риск. К ним относятся:

1.Доходы по кредитам  и депозитам и другими процентными  финансовыми инструментами и  том числе по ценным бумагам  с фиксированной прибылью;

2.Доходы в виде амортизационного  дисконта (премии) по ценным бумагам;

3.Комиссионные, например, доходы  от размещения средств в виде займа или обязательство его выдать, что определяться пропорционально времени и сумме обязательства, доходы от осуществления операций аренды.

 

Заключение

 

В настоящее время большое количество организаций выходит на международные рынки, по\тому большое значение приобретает умение бухгалтера правильно и своевременно отразить на счетах бухгалтерского учета операции с иностранной валютой. Организации могут получать при отдельных операциях выручку от реализации продукции в иностранной валюте. В этом случае им могут открываться в учреждениях банка валютные счета.

Задачами аудита операции на валютных счетах является:

1. проверка правильности открытия счетов в иностранной валюте;
2. проверка соблюдения законодательства Российской Федерации по операциям с иностранной валютой и порядок отражения особенностей операций по движению денежных средств в иностранной валюте в приказе об учетной политике;
3. проверка правильности документального оформления операций, связанных с движением иностранной валюты.

Международные отношения – экономические, политические и культурные – порождают денежные требования и обязательства юридических лиц и граждан разных стран. Специфика международных расчетов заключается в том, что в качестве валюты цены и платежа используются обычно иностранные валюты, так как пока еще отсутствуют общепризнанные мировые кредитные деньги, обязательные для приема во всех странах.

Между тем в каждом суверенном государстве в качестве законного платежного средства используется ее национальная валюта. Поэтому необходимым условием расчетов по внешней торговле, услугам, кредитам, инвестициям, межгосударственным платежам является обмен одной валюты на другую в форме покупки или продажи иностранной валюты плательщиком или получателем

Список использованной литературы

 

1.Васильчук, О.И. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие/ О.И. Васильчук, Д.Л. Савенков; Под ред. Л.И.Ерохина. –М .:Форум, НИЦ  ИНФРА-М, 2013. – 496 с.

2. Осипова, И.В. Бухгалтерский учет и анализ. Сборник задач: Учебное пособие/ И.В. Осипова, Е.Б.Герасимова. – М.: КноРус, 2013. – 248 с.

3. Петров, А.М. Учет и анализ: Учебник/ А.М. Петров, Е.В.Басалаева, Л.А. Мельникова. – М.: КУРС, НИЦ ИНФРА- М, 2013. – 512 с.

4. Алексеева, Г. И. Бухгалтерский учет: Учебник/ С.Р. Богомолец, Г.И. Алексеева, Т.П. Алавердова;Под ред. С.Р. Богомолец.- М.: МФПУ Синергия, 2013.- 720 с.

5. Дмитриева, И.М. Бухгалтерский учет и аудит :Учебное пособие для бакалавров / И.М. Дмитриева.- М.: Юрайт, 2013.- 306 с.

6. Богаченко, В.М.Бухгалтерский учет: Практикум: Учебное пособие / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. – Рн/Д: Феникс,2013.- 398 с.

7. Мельникова, Л.А.Бухгалтерский учет: Учебник для бакалавров / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров, Л.А.Мельникова; Под ред Ю.А. Бабаев.- М.: Проспект,2013.- 432 с.

8. Богаченко, В.М. Бухгалтерский учет: Учебник / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. – Рн/Д: Феникс, 2013. – 510 с.

9. Ерофеева, В.А. Бухгалтерский учет: краткий курс лекций/ В.А. Ерофеева, О.В. Тимофеева. – М.: Юрайт, ИД Юрайт, 2013. -137 с.

10. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.П.Кондраков. – М.: НИЦ ИНФРА – М, 2013.-681 с.

11. Лебедева, Е.М. Бухгалтерский учет: Практикум: Учебное пособие для  студентов учреждений сред. проф. образования /Е.М. Лебедева, - М.: ИЦ Академия, 2013.- 176 с.

12. Самохвалова, Ю.Н. Бухгалтерский учет: Практикум: Учебное пособие / Ю.Н. Самохвалова.- М.: Форум, НИЦ ИНФРА- М,2013. – 232 с.

13. Байкина, С.Г. Учет и анализ банкротств: Учебное пособие / С.Г. Байкина. – М.: Дашков и К, 2013. – 220 с.

14. Миславская, Н.А. Бухгалтерский учет: Учебник/ Н.А. Миславская, С.Н.Поленова. – М.: Дашков и К, 2013. – 592 с.

15 .Неселовская, Т.М. Бухгалтерский учет: Учебник / Т.М. Неселовская.- М.: ИНФРА- М, 2013.- 717 с.

 16. Богаченко В.М. Основы бухгалтерского учета. - Ростов на/Д: Феникс, 2013. - 336 с.