Анализ бухгалтерского баланса ЗАО «ВяткаТорф»

 

Прогнозный баланс «ЗАО «ВяткаТорф» показывает, что планируемые изменения дебиторской задолженности позволят несколько изменить структуру имущества предприятия. За счет сокращения долгосрочной дебиторской задолженности, которая в аналитическом балансе включается в состав иммобилизованных активов, удельный вес этой статьи в прогнозируемом периоде сократится, что свидетельствует о повышении эффективности формирования текущих активов.

Проведенные изменения позволят изменить состав и структуру активов предприятия, что в свою очередь повлияет на динамику финансовых показателей, характеризующих финансовую устойчивость и платежеспособность «ЗАО «ВяткаТорф».

 

Заключение

 

При анализе финансового состояния предприятия, который проводится в целях выявления недостатков в работе предприятия, причин их возникновения и разработки конкретных рекомендаций по улучшению деятельности, основным источником информации выступает бухгалтерский баланс.

В работе проведен анализ закрытого акционерного общества «ВяткаТорф» - одной из крупнейших торфодобывающих компаний Кировской области.

Как показывают данные исследования в рассматриваемом периоде предприятие значительно расширило свою деятельность. Это отражается увеличением выручки, большими темпами роста ОПФ - 30,1% за три года, что обусловлено инвестиционной активностью ЗАО «ВяткаТорф», а также увеличением среднесписочной численности работников.

Предприятие наращивает деятельность за счет модернизации материально-технической базы и повышения производительности труда своего коллектива.

Согласно мнению аудиторов, финансовая (бухгалтерская) отчетность и представленные документы к аудиту дают достаточные основания для утверждения о достоверности отчетности, соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации и в полном объеме отражают финансовое положение Общества.

Динамика показателей актива аналитического баланса с 2010 по 2012 год отражает следующие основные тенденции финансового положения предприятия.

За истекший трёхлетний период на 60,1% увеличилась долгосрочная дебиторская задолженность, что свидетельствует о росте кредитных операций компании и расширения на этой основе объема продаж предприятия.

Проведя анализ ликвидности бухгалтерского баланса можно сделать вывод о том, что баланс не являлся абсолютно ликвидным т.к. за анализируемые периоды у предприятия наблюдалась нехватка денежных средств для погашения своей кредиторской задолженности и только на конец 2006 года предприятие изыскало необходимое количество денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств.

После проведения анализа вероятности банкротства ЗАО «ВяткаТорф» было выявлено, что на начало анализируемого периода коэффициент восстановления платёжеспособности не достигал своего нормативного значения, но к концу 2011 года он превысил своё нормативное значение на 0,7, что означает появление у предприятия возможности восстановить платёжеспособность. Коэффициент утраты платёжеспособности также не достигает своего нормативного значения за первый анализируемый период, следовательно, предприятие не имело возможности сохранения своей платёжеспособности в течение трёх месяцев. Но в дальнейшем (на конец 2011 года) такая возможность появилась (превышение своего нормативного значения на 0,6)

Как показывает проведенный анализ, в организации на 01.01.2011 года наблюдалась кризисная финансовая ситуация. За последующие 2 года ситуация кардинально изменилась - предприятию удалось восстановить финансовую устойчивость. В 2012 году излишек основных источников для формирования запасов и затрат составил 60 856 тыс. руб.

После проведения анализа рентабельности можно сделать выводы о том, что рентабельность продаж в 2012 году увеличилась на 2,78% по сравнению с 2011 годом. Рентабельность продаж по чистой прибыли увеличилась в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 4,37%. Экономическая рентабельность по чистой прибыли в 2011 году снизилась на 5,65%, а в 2012 году увеличилась на 13,66%. Рентабельность собственного капитала в 2011 году уменьшилась на 19,64%, а в 2012 году на 11,2%.

С целью улучшения финансового состояния предприятия целесообразно проводить мероприятия оптимизации активов баланса, например, по сокращению долгосрочной дебиторской задолженности предприятия. Это должно привести к оптимизации структуры баланса ЗАО «ВяткаТорф», а соответственно и к повышению его устойчивости в части формирования финансовых активов.

 

Список использованной литературы

 

1. О бухгалтерском учете. Федеральный Закон РФ от 21.11.96г. № 129-фз.

10. Ендовицкий Д.А., Ендовицкая А.В. Системный подход к анализу финансовой устойчивости коммерческой организации.//Экономический анализ: теория и практика. - № 5-6. - 2009г.

12. Карапетян А.Л., Мудрак А.В. Оценка финансового состояния организации на основе единой системы коэффициентов.//Экономический анализ: теория и практика. - № 4. - 2005г.

13. Ковалев В.В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности (основы балансоведения): учеб. пособие. М. : Проспект, 2004г.

14. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие для вузов. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2005г.

15. Матанцева О. Ю., Матанцева И. В. Финансовая устойчивость организации и оценка ее стоимости// Аудиторские ведомости. - №9. - 2004г.

16. Мощенко Н.П. Анализ бухгалтерского баланса, его основных статей и расчетных показателей.//Всё для бухгалтера. - № 2. - 2005г.

17. Мощенко Н.П. Разработка аналитического баланса, горизонтальный и вертикальный анализ.//Экономический анализ: теория и практика. - № 14. - 2005г.

18. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.:ИНФРА-М, 2004г.

19. Шеремет А. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. М.: Инфра-М.- 2005г.

21. Бухгалтерская отчетность ЗАО «ВяткаТорф» за 2010-2012 г.г.

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

 

2010 год

 

ГОДОВЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ЗАО "Вятка Торф"” (ф.№1).

(тыс.руб.)

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	-	-
Основные средства	120	5 617	21 647
Незавершенное строительство	130	15 756	2 768
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-
Отложенные налоговые активы	145	-	22
Прочие внеоборотные активы	150	129	135
ИТОГО по разделу I	190	21502	24572
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	12 244	48 144
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	3 697	5 381
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	32 729	35 658
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	259	1 376
Краткосрочные финансовые вложения	250	270	-
Денежные средства	260	3 573	2 888
Прочие оборотные активы	270	-	4
ИТОГО по разделу II	290	52772	93451
БАЛАНС	300	72274	118023
ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного периода		На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	500		500
Добавочный капитал	420	-		-
Резервный капитал	430	75		75
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	31 314		54 928
ИТОГО по разделу III	490	31889		55503
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515	17		4 982
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	17		4982
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	3500		8500
Кредиторская задолженность	620	33361		42967
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Прочие краткосрочные обязательства	660	5 507		6 071
ИТОГО по разделу V	690	42368		57538
БАЛАНС	700	72274		118023

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

 

2011 год

 

ГОДОВЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ЗАО "Вятка Торф"” (ф.№1).

(тыс.руб.)

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года		На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	-		-
Основные средства	120	21 647		20690
Незавершенное строительство	130	2 768		1467
Долгосрочные финансовые вложения	140	-		-
Отложенные налоговые активы	145	22		22
Прочие внеоборотные активы	150	135		133
ИТОГО по разделу I	190	24572		22312
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	48 144		57214
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	5 381		803
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	35 658		34487
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	1 376		2553
Краткосрочные финансовые вложения	250	-		-
Денежные средства	260	2 888		5133
Прочие оборотные активы	270	4		7
ИТОГО по разделу II	290	93451		100197
БАЛАНС	300	118023		122509
ПАССИВ	Код показателя		На начало отчетного периода		На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410		500		500
Добавочный капитал	420		-		-
Резервный капитал	430		75		75
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470		54 928		77988
ИТОГО по разделу III	490		55503		78563
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510		-		-
Отложенные налоговые обязательства	515		4 982		7726
Прочие долгосрочные обязательства	520		-		-
ИТОГО по разделу IV	590		4982		7726
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610		8500		13055
Кредиторская задолженность	620		42967		18242
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630		-		-
Доходы будущих периодов	640		-		-
Прочие краткосрочные обязательства	660		6 071		4923
ИТОГО по разделу V	690		57538		36220
БАЛАНС	700		118023		122509

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

 

2012 год

 

ГОДОВЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ЗАО "Вятка Торф"” (ф.№1).

(тыс.руб.)

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года		На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	-		-
Основные средства	120	20690		17841
Незавершенное строительство	130	1467		-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-		-
Отложенные налоговые активы	145	22		22
Прочие внеоборотные активы	150	133		754
ИТОГО по разделу I	190	22312		18617
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	57214		54811
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	803		-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	34487		58684
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	2553		918
Краткосрочные финансовые вложения	250	-		-
Денежные средства	260	5133		33589
Прочие оборотные активы	270	7		5
ИТОГО по разделу II	290	100197		148007
БАЛАНС	300	122509		166624
ПАССИВ	Код показателя		На начало отчетного периода		На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410		500		500
Добавочный капитал	420		-		-
Резервный капитал	430		75		75
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470		77988		125456
ИТОГО по разделу III	490		78563		126031
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510		-		-
Отложенные налоговые обязательства	515		7726		4487
Прочие долгосрочные обязательства	520		-		-
ИТОГО по разделу IV	590		7726		4487
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610		13055		3011
Кредиторская задолженность	620		18242		32625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630		-		-
Доходы будущих периодов	640		-		-
Прочие краткосрочные обязательства	660		4923		469
ИТОГО по разделу V	690		36220		36105
БАЛАНС	700		122509		166624