Анализ бухгалтерского баланса

 

Оборачиваемость совокупных активов за период с 2010 года по 2011 год возросла на 0,6 оборот (с 0,8 до 1,4), а длительность оборота соответственно снизилась на 217 дней. В результате происходит рациональное использование финансовых средств.

Оборачиваемость дебиторской задолженности возросла с 2,21 оборота в 2010 году до 5,29 оборота в 2011 году. Рост оборачиваемости производственных запасов за рассматриваемый период произошло на 4,9 оборота. Это говорит об улучшении использования оборотных средств предприятия.

Одновременно на предприятии улучшается оборачиваемость кредиторской задолженности на 2,9 оборота и уменьшается длительность оборота на 18 дней. Показатели деловой активности имеют положительную динамику¹⁰.

Можно сделать вывод, что не все показатели финансовой устойчивости удовлетворяют нормативам. Необходимо проводить финансовые мероприятия по повышению финансовой устойчивости предприятия.

 

2.2 Экономическая эффективность предложенных мероприятий

 

Оценим общий эффект, которого можно добиться при задействовании всех трёх мероприятий.

Для этого составим таблицу 14, где отобразим её общее изменение и прогнозные показатели прибыли на основе «отчёта о прибылях и убытках», при той же выручке и показателях баланса, что и в 2011 году.

 

Таблица 14

Прогнозируемый эффект от мероприятий по уменьшению себестоимости, тыс. руб.

Наименование  показателя	2011 г.	2012 г.	Прогноз на 2013 г.	Отклонение 2013 к 2012 г.	Отклонение 2013 к 2011 г.
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	5 481 078	6 574 813	6 574 813	0	1 093 735
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	5 076 377	6 182 418	4 226 111	-1 956 307	-850 266
Валовая прибыль	404 701	392 395	2 348 702	1 956 307	1 944 001
Коммерческие  расходы	22 345	25 325	25 325	0	2 980
Управленческие  расходы	185390	239 377	239 377	0	53 987
Прибыль (убыток) от продаж	196966	127 693	2 084 000	1 956 307	1 887 034
Проценты  к получению	79268	45 859	45 859	0	-33 409
Проценты  к уплате	139844	110 062	110 062	0	-29 782
Прочие  доходы	160924	212 654	212 654	0	51 730
Прочие  расходы	124617	244 685	244 685	0	120 068
Прибыль (убыток) до налогообложения	172 697	35 037	1 470 740	1 435 703	1 298 043
Текущий налог на прибыль	17 968	10 086	294148	284 062	276 180
Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода	137 745	21 231	1 176 592	1 155 361	1 038 847

 

Общая сумма, на которую было получено снижение себестоимости в 2013 г. составляет 1 956 307 тыс. руб., а чистая прибыль увеличится на 1 155 361 тыс. руб. и составит 1 176 592 тыс. руб.

Далее для оценки эффективности предложенных мероприятий рассмотрим, каким образом изменится ликвидность баланса ООО «СтройИнвест» и его платёжеспособность. Для определения ликвидности баланса сопоставим итоги группировки активов и пассивов прогнозных показателей баланса. Данные таблицы отражают сопоставление итоги группировки по активу и пассиву ООО «СтройИнвест» (таблица 15).

Прогнозно-аналитический баланс составляется с учетом оптимизации структуры капитала.

 

Таблица 15

Прогнозно-аналитический баланс, тыс. руб.

Показатели	На 31.12.2011 г.	На 31.12.2012 г.	На 31.12.2013 г.	Откл-е (+,-) 2013 г. от 2012 г.	Откл-е (+,-) 2013 г. от 2011 г.
Актив
Денежные активы, S	694 841	82303	82303	0	-612 538
Дебиторская задолженность, Ra	1 319 562	877395	0	-1 307 710	-1319562
Запасы и затраты, Z	502 624	603555	603555	0	100 931
Иммобилизованные средства, F	2 517 027	1563253	1563253	0	-953 774
Всего активов	1 584 730	3385566	2077856	-1 307 710	493 126
Пассив
Кредиторская задолженность, Rp	651 767	479970	479970	0	-171 797
Краткосрочные кредиты и займы, Kt	1470344	958263	2265973	1 307 710	795 629
Долгосрочные кредиты и займы, Kd	2 122 111	163167	163167	0	-1 958 944
Реальный собственный капитал, Ec	227 013	1774016	1774016	0	1 547 003
Всего пассивов	1 752 633	3385566	2077856	-1 307 710	325 223

 

Денежные активы предприятия уменьшились на -612 538 тыс. руб. в 2013 г. по сравнению с 2011 г. и составили 82303 тыс. руб. Кредиторская задолженность снизилась на 171 797 тыс. руб. и составила в прогнозном балансе на 2013 г. 479970 тыс. руб. Краткосрочные кредиты и займы возросли на 795 629 тыс. руб. и составили 2265973 тыс.руб. в 2013 г. Долгосрочные кредиты уменьшились на 1 958 944 тыс. руб. Реальный собственный капитал возрос на 1 547 003 тыс. руб. и составил 1774016 тыс. руб.

Всего активы и пассивы увеличились на 325 223 тыс. руб. и составили в прогнозном балансе на 2013 г. 2077856 тыс. руб.

Приведем прогнозные показатели ликвидности (таблица 16).

 

Таблица 16

Прогнозные показатели ликвидности

Показатели	Нормативное значение	31.12. 2011 г.	31.12. 2012 г.	31.12. 2013 г.	Откл-е (+,-) 2013 г. от 2012 г.	Откл-е (+,-) 2013 г. от 2011 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности	> 2	0,33	0,16	0,2	0,04	-0,13
Коэффициент критической (срочной) ликвидности	0,8-1	0,95	0,7	0,8	0,1	-0,15
Коэффициент покрытия (текущей ликвидности)	≥0,2 – 0,5	1,20	1,1	1,3	0,2	0,1

 

Из данных таблицы 16 можно сделать вывод, что показатели ликвидности увеличились в 2013 г. после проведенных мероприятий по увеличению собственного капитала организации. Однако показатели 2012 г. меньше показателей 2011 г.

Коэффициент текущей ликвидности возрос на 0,2 в 2013 г. по сравнению с 2012 г. и составит в прогнозе 1,3, т.е. степень покрытия оборотных активов оборотными пассивами на предприятия высокая.

Коэффициент критической ликвидности увеличился на 0,1 и составил 0,8, т.е. предприятия может в 2011 г. погасить быстрореализуемыми и наиболее ликвидными активами 80% краткосрочных обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности в 2013 г. был равен 0,2, т.е. предприятия может обеспечить за счет наиболее ликвидных активов свои краткосрочные обязательства.

Приведенные выше расчеты свидетельствуют о том, что предприятие можно назвать платежеспособным, так как после возврата долгов у него останется достаточно средств для продолжения деятельности в прежних масштабах.

Далее, в таблице 17 проанализируем прогнозные показатели финансовой устойчивости.

 

Таблица 17

Прогнозные показатели финансовой устойчивости и независимости ООО «СтройИнвест»

Показатель	Нормативное значение	31.12. 2011 г.	31.12. 2012 г.	31.12. 2013 г.	Откл-е (+,-) 2013 г. от 2012 г.	Откл-е (+,-) 2013 г. от 2011 г.
Коэффициент автономии	0,7 - 0,8	0,43	0,52	0,80	0,33	0,42
Коэффициент финансовой зависимости	0,2 - 0,3	0,57	0,48	0,20	-0,33	-0,42
Коэффициент финансирования	0,1	0,48	1,58	0,73	-0,85	0,25

 

Коэффициент автономии (kа) характеризует зависимость организации от внешних заимствований. Коэффициент автономии в прогнозном периоде соответствует нормативу. В 2013 г. он планируется на уровне 0,80, что на 0,42 больше, чем в 2011 г.

Чем выше значение коэффициента, тем финансово более устойчиво и независимо от внешних кредиторов предприятие.

Коэффициент финансовой зависимости в 2011 г. пока больше норматива, однако произошло его снижение на 0,42 в 2013 г., что является положительным моментом. Данный показатель определяет уровень зависимости от кредитных ресурсов. На предприятии зависимость от кредитных ресурсов снижается, что является хорошей тенденцией¹¹.

Коэффициент финансирования возрос и составил 0,73 в 2013 г., т.е. 73% собственного капитала не закреплена в ценностях иммобильного характера и находится в форме, позволяющей свободно маневрировать этими средствами.

Следовательно, оценка ликвидности и финансовой устойчивости подтверждает эффективность предложенных мероприятий, при этом наблюдается повышение показателей ликвидности баланса ООО «СтройИнвест», его финансовой устойчивости.

 

 

Заключение

 

В соответствие с темой и целью курсовой работы был проведен анализ финансового состояния и эффективности деятельности ООО «СтройИнвест» на основе бухгалтерского баланса.

Основываясь на изменениях в структуре активов ООО «СтройИнвест» в исследуемом периоде можно сделать следующие выводы:

- снижение стоимости дебиторской задолженности, означает, что предприятие получает ликвидные средства, которые может использовать в производственной и финансовой деятельности;

- положительным моментом является рост денежных активов и собственного капитала, т.к. это может означать повышение моментальной платёжеспособности.

ООО «СтройИнвест» в 2011 г. стало обладать моментальной платежеспособностью и собственными оборотными средствами. Платежеспособность за шесть месяцев означает, что структура баланса предприятия признается удовлетворительной, а предприятие платежеспособным. Значит предприятие ООО «СтройИнвест» сможет расплатиться по своим долгам и обязательства. Всё это говорит об улучшении финансовой устойчивости предприятия.

В 2011 г. наблюдается неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности предприятия. При данном типе финансовой ситуации сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств.

Основными способами выхода из неустойчивого финансового состояния будет: пополнение источников формирования запасов и оптимизация их структуры, а также обоснованное снижение уровня запасов.

Предприятие рентабельно в течение всего анализируемого периода, показатели рентабельности растут. У предприятия благоприятное финансовое состояние. Однако показатели платежеспособности и финансовой устойчивости снижаются с 2009 г., если такая тенденция продолжится, то предприятие потеряет свою платежеспособность.

В ходе обобщения данных анализа, проведённого в второй главе, для выполнения целей данной работы были выявлены факторы, способные оказать наибольшее положительное влияние на исходные показатели, это:

- снижение себестоимости;

- увеличение объёмов производства;

- повышение цен на продукцию;

- увеличение доли заёмного капитала в балансе;

- ускорение оборачиваемости активов.

В процессе исследования данных факторов были намечены следующие мероприятия:

- заключение долгосрочных договоров с поставщиками и подрядчиками;

- применение понижающего коэффициента 0,5 при расчете амортизации;

- проведение переоценки имущества, для снижения базы для расчета амортизации и налоговой базы для расчета налога на имущество организации;

- снижение дебиторской задолженности предприятия;

В конце второй главы были рассчитаны плановые показатели на 2012 г. и прогнозные на 2013 г., с учётом изменений привнесённых этими мероприятиями.

Оценка ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности подтверждает эффективность предложенных мероприятий, при этом наблюдается повышение показателей ликвидности баланса ООО «СтройИнвест», его финансовой устойчивости.