Аличие имущества и источников его финансирования ООО «Стандарт» на 31 декабря 200х года

№

счета

Наименование счета

Сумма, руб.

Вариант 1

01

Основные средства

875 000

02

Амортизация основных средств

З78 000

04

НМА

9 500

05

Амортизация НМА

1 400

07

Оборудование к установке

21 000

08

Вложения во внеоборотные активы

5 000

10

Материалы

62 350

19

НДС по приобретенным материальным ценностям

500

41

Товары

18 600

43

Готовая продукция

30 000

50

Касса

2 500

51

Расчетный счет

158 080

60

Расчеты с поставщиками

110 600

62

Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолжность)

90 000

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

150 000

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и  займам

73 100

68

Расчеты по налогам и сборам

55 000

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

33 800

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

190 000

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям (кредиторская задолжность)

9 000

75

Расчеты с учредителями

7 000

76

Расчеты с разными дебиторами

166 630

76

Расчеты с разными кредиторами

1 630

80

Уставный капитал

196 370

83

Добавочный капитал

32 930

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

15 000

86

Целевое финансирование

114 000

97

Расходы будущих периодов

5 000

№

опе-рации

Содержание операции.

Первичный документ

Сумма,

Руб

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1. Учет кассовых операций  и операций по расчетному счету

1

Приходный кассовый ордер №1 от 03.01. и выписка банка от 03.01

Получены в кассу с расчетного счета в банке по чеку № 518431 денежные средства:

а) на выплату пособий по уходу  за ребенком до 1,5 лет;

б) на командировочные и хозяйственные  расходы.

Игото:

1700

5600

7300

50

50

51

51

2

Расходный кассовый ордер №1 от 03.01.

Выдано из кассы Соловьеву И.Н. под отчет на командировочные расходы

2500

71

50

3

Расходный кассовый ордер №2 от 03.01.

Выдано из кассы пособие по уходу  за ребенком до 1,5 лет

1700

70

50

4

Приходный кассовый ордер №2 от 03.01.

Внесена в кассу задолжность  покупателя – ООО «Гера» - за полученную ранее продукцию

8000

50

62

5

Расходный кассовый ордер №3 0т 03.01

Выдано  из кассы Наумкиной Л.К. под отчет  на приобретение канцелярских товаров

1100

71

50

6

Расходный кассовый ордер №4 от 03.01

Выдано Сафроновой М.А. под отчет  на размещение рекламы в газете

180

71

50

7

Расходный кассовый ордер №5 от 03.01.

Выдано из кассы алименты Максимовой Т.А.

430

76

50

8

Расходный кассовый ордер №6 от 03.01. и выписка из банка от 03.01.

Сданы в коммерческий банк «Тарханы»  на расчетный счет по объявлению на взнос наличными №1 от 03.01 сверхлимитные денежные средства – выручка от реализации продукции

9390

51

50

9

Выписка банка от 08.01 и приходный кассовый ордер от 08.01.

Получены с расчетного счета  в банке денежные средства по чеку № 518432 от 08.01.200Х:

а) на выплату заработной платы;

б) на командировочные расходы;

в) на выплату алиментов;

г) на выплату отпускных.

Итого:

55000

2900

1200

15000

74100

51

50

10

Расходные кассовые ордера № 7, 8, 9, 10 от 08.01 и платежные ведомости № 1, 2 от 08.01.

Выдано из кассы:

а) заработная плата работникам за ноябрь предыдущего года;

б) Слепцову А.П.под отчет на командировочные  расходы;

в) алименты Васиной Л.А.;

г) отпускные работникам.

Итого:

55000

2900

1200

15000

74100

70

71

76

70

50

50

50

50

11

Выписка банка от 10.01.

Поступило на расчетный счет задолжность  покупателя – Базы №107 за отгруженную ранее продукцию, в том числе НДС 20%

48370

51

62

12

Выписка банка от 11.01.

Поступило на расчетный счет:

а) от дебиторов в счет погашения  долга за полученные основные средства;

б) штраф от поставщика за нарушение  условий договора поставки материалов: всего сумма штрафа,

в том числе НДС 20%

в) краткосрочный кредит банка.

Итого поступило  на расчетный счет:

Перечисленно  с расчетного счета коммерческому  банку «Тарханы»:

г) за выдачу наличных;

д) за перечисление наличных.

Итого перечисленно с расчетного счета:

156095

1500

250

150000

307595

814

44,45

858,45

51

51

91

51

60

60

76

91

68

66

51

51

13

Выписка банка от 12.01.

Перечислено с расчетного счета:

а) по платежному поручению №1 от 12.01.200Х  г. налог на доходы физических лиц, удержанный из заработной платы работников в декабре предыдущего года;

б) по платежному поручению №2 от 12.01.200Х  г. НДС по декларации за декабрь предыдущего  года.

Итого:

Поступило на расчетный счет:

в) задолжность покупателя – ЗАО  «Миг» за отгруженную продукцию,  в том числе НДС 20%

11833

38400

50233

28730

68

68

51

51

51

62

14

Выписка банка от 15.01.

Перечислен с расчетного счета  единый социальный налог за декабрь  предыдущего года:

а) по платежному поручению №3 от 15.01.200Х  г. в Пенсионный фонд (ПФ);

б) по платежному поручению №4 от 15.01.200Х г. в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС);

в) по платежному поручению №5 от 15.01.200Х  г. в Территориальный фонд обязательного  медицинского страхования (ТФОМС);

г) по платежному поручению №5 от 15.01.200Х г в Фонд социального страхофания (ФСС).

Итого:

18200

130

2210

2600

23140

69

51

15

Выписка банка от 22.01.

Перечислено с расчетного счета  по платежному поручению №7 от 22.01.200Х  г. поставщику – АО «Металлист» - за полученные материалы, в том числе НДС 20%

6085

60

51

16

Выписка банка от 25.01.

Поступило на расчетный счет аванс  от покупателя – ОАО «Химснаб» - в счет предстоящей отгрузки продукции, в том числе НДС 20%

33700

51

62

17

Выписка банка от 27.01.

Перечислено с расчетного счета:

а) по платежному поручению №8 от 27.01.200Х  г кредитору – ОАО «Пензарегионгаз» - за потребленный в январе природный газ;

б) по платежному поручению №9 от 27.01.200Х  г кредитору ЗАО «Горэлектросеть» за электроэнергию;

г) по платежному поручению №10 от 27.01.200Х  г кредитору МП №Водоканал» за воду;

д) по платежному поручению №11 от 27.01.200Х  г поставщику ОАО «РМЗ» за полученный инструмент.

Итого:

3040

21220

15260

6760

46280

60

51

II. Учет расчетов с подотчетными лицами.

18

Утвержден авансовый отчет №1 от 08.01.200Х г. Наумкиной Л.К. – экспедитора отдела снабжения – по приобретению канцелярских товаров:

а) товарный чек №16 от 04.01 и кассовый чек от 04.01 магазина №124 -  за ручки и карандаши (НДС не облагается);

б) товарный чек №9 от 04.01 и кассовый чек от 04.01 от ТД «Галина» - за ксероксную бумагу (НДС не облагается);

в) сч/ф №28 от 08.01 и приходный  кассовый ордер №35 от 08.01 ООО «Папирус» - за папки для бумаг с файлами, стоимость без НДС

НДС 20%

Итого по счет-фактуре №28

Всего сумма расходов по авансовому отчету:

130

240

560

112

672

1042

10

10

10

19

19

71

71

71

71

71

19

Приходный кассовый ордер №4 от 08.01.

В кассу внесен остаток неиспользованной подотчетной суммы Наумкиной Л.К.

58

50

71

20

Книга покупок.

Возмещен НДС по приобретенным  канцелярским товарам (налоговый вычет)

112

68

19

21

Утвержден авансовый отчет №2 от 10.01.200Х г. Сафроновой Марии Алексеевны – менеджера службы маркетинга – за размещение объявления о выпускаемой продукции в газете «Из первых рук» Сч/ф №25 от 06.01 и приходный ордер №48 от 06.01:

Стоимость услуги без НДС

НДС 20%

Налог на рекламу, 5%

Итого сумма расходов по авансовому расчету:.

150

30

7,5

187,5

44

19

44

71

71

71

22

Расходный кассовый ордер №11 от 10.01.200Х  г.

Выдан из кассы Сафроновой М.А. перерасход по авнсовому отчету

7,5

71

50

23

Книга покупок.

Возмещен НДС по рекламе в  газете (налоговый вычет)

30

68

19

24

Авансовый отчет №3 от 14.01.200Х г., инженера Соловьева Ивана Николаевича по командировке в г. Москву (предприятие ООО «Омега» - пункт назначения командированного) с 6 по 10 января. Цель командировки  - решение административных вопросов.

а) суточные;

б) железнодорожный билет Пенза-Москва, стоимость без НДС

НДС 20%

Налог с продаж, %

Итого стоимость билета Пенза-Москва:

в) железнодорожный билет Москва -Пенза, стоимость без НДС

НДС 20%

Налог с продаж, %

Итого стоимость билета Москва-Пенза:

г) квитанция от 06.01 за постельные принадлежности в поезде Пенза-Москва,

стоимость без НДС

НДС 20%

Налог с продаж, %

Итого:

д) квитанция от 09.01 за постельные принадлежности в поезде Москва-Пенза,

стоимость без НДС

НДС 20%

Налог с продаж, %

Итого:

е) сч/ф №15 от 19.01 и приходный  ордер №46 от 09.01 гостиницы «Россия» за проживание (3 суток),

стоимость без НДС

НДС 20%

Итого по счет-фактуре:

Всего расходы по авансовому отчету:

500

317,46

63,49

19,05

400

317,46

63,49

19,05

400

19,84

3,97

1,19

25

19,84

3,97

1,19

25

675

135

810

2160

26

26

19

26

26

19

26

26

19

26

26

19

26

26

19

71

71

71

71

71

71

71

71

71

71

71

71

71

71

71

25

Приходный кассовый ордер №5 от 14.01.

В кассу  внесен остаток неиспользованной подотчетной суммы от Соловьева И.Н.

340

50

71

26

Книга покупок.

Возмещен НДС по командировочным  расходам (налоговый вычет)

269,92

68

19

III. Учет приобретения материалов, работ и услуг и расчетов с поставщиками и подрядчиками, прочими кредиторами

27

Счет-фактура №12 от 10.01.200Х г.

Приобретены материалы от поставщика АО «Металлист».

Стоимость без НДС

НДС

Итого:

5070,83

1014,17

6085

10

19

60

60

28

Счет-фактура № 12 от 18.01.200Х г.

Акцептован  счет поставщика ООО «Скиз» за материалы.

Стоимость без НДС.

НДС.

Итого:

7158,33

1431,67

  8590

10

19

60

60

29

Выписка банка от 28.01.

Перечислено с расчетного счета  поставщику ООО «Скиз» за материалы, в том числе НДС. 20%.

8590

60

51

30

Книга покупок.

Возмещен оплаченный НДС по приобретенным  материалам (налоговый вычет)

2445,84

68

19

31

Счет-фактура №15 от 25.01.200Х г.

Получен токарный станок от поставщика ОАО «Орион».

Стоимость без НДС.

НДС 20%.

Итого:

130000

26000

156000

08

19

60

60

32

Счет-фактура №21 от 26.01.200Х г.

Приобретено право на использование информационной системы «Гарант» у кредитора ООО «Пенза-Информ».

Стоимость без НДС.

НДС 20%.

Итого:

20000

4000

24000

97

19

60

60

33

Выписка банка от 30. 01.

Перечисленно с расчетного счета:

а) ОАО «Орион» за токарный станок (сч\ф №15 от 25.01.), в том числе НДС 20%;

б) ООО «Пенза-Информ» за информационную систему (сч\ф №21 от 26.01.), в том числе НДС 20%;

в) кредитору ООО «Сервис» за аренду (сч\ф № 142 от 30.01.), в том числе  НДС 20%.

Итого перечислено:

156000

24000

900

180900

60

60

60

51

51

51

34

Счет-фактура № 42 от 15.01.200Х г.

Акцептован счет подрядной организации  РСУ-14 за текущий ремонт зданий:

а) основного производственного  цеха;

б) заводоуправления.

НДС 20%

Итого:

31000

45000

15200

91200

25

26

19

60

60

60

35

Акцептованы счета поставщиков  за оказанные услуги:

а) сч/ф №1183 от 25.01 ЗАО «Горэлектросеть» за электроэнергию,

стоимость без НДС

НДС

Итого:

б) сч/ф №116 от 26.01 ОАО «Пензарегионгаз» - за природный газ;

стоимость без НДС

НДС

Итого:

в) сч/ф №1090 от 26.01. МП «Водоканал» за потребленную воду,

стоимость без НДС

НДС

Итого:

г) сч/ф №142 от 30.01 ООО «Сервис» за аренду производственного оборудования в 1 квартале 200Х г.

стоимость без НДС

НДС

Итого:

д) сч/ф №35 от 30.01 ОАО «РМЗ» за полученный инструмент,

стоимость без НДС

НДС

Итого:

17683,3

3536,67

21220

2533,33

506,67

3040

12716,6

2543,33

15260

750

150

900

5633,33

1126,67

6760

26

19

26

19

26

19

97

19

10

19

60

60

60

60

60

60

60

60

60

60

36

Книга покупок.

Возмещен оплаченный НДС по приобретенным  услугам (налоговый вычет)

7713,34

68

19

IV. Учет расчетов с персоналом по оплате труда.

37

Наряды, расчетные ведомости начислена  заработная плата за январь 200Х г.:

а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции, всего. в том числе:

• изделий А,
• изделий Б;

б) рабочим, обслуживающим оборудование основного цеха;

в) рабочим ремонтного цеха;

г) служащим:

• основного производственного цеха,
• ремонтного цеха;

д) персоналу заводоуправления.

Итого:

85000

51000

34000

13200

10000

15000

5600

45800

174600

20

20

25

23

25

23

26

70

70

70

70

70

70

70

38

Листки о временной нетрудоспособности.

Начислены пособия по временной  нетрудоспособности

1520

69

70

39

Расчетные ведомости.

Произведены отчисления на социальные нужды (единый социальный налог) с начисленной  заработной платы

а) рабочих основного производственного  цеха, всего

в том числе:

• изделий А,
• изделий Б;

б) рабочих, обслуживающих оборудование основного производственного цеха;

в) рабочих ремонтного цеха;

г) служащих:

• основного производственного цеха,
• ремонтного цеха;

д) персонала заводоуправления.

Итого:

30260

18156

12104

4699,2

3560

5340

1993,6

16304,8

62157,6

20

20

20

25

23

25

23

26

69

69

69

69

69

69

69

69

40

Расчетные ведомости.

Произведены удержания из заработной платы работников предприятия:

а) налог на доходы физических лиц;

б) по исполнительным листам.

Итого:

11070

1750

12820

70

70

68

76

41

Выписка банка от 31.01.

перечислено с расчетного счета:

а) получено в кассу по чеку № 518433 с расчетного счета на выплату  заработной платы и текущие выплаты (приходный кассовый ордер № 6 от 31.01.);

б) коммерческому банку «Тарханы»  за ведение счета.

Итого:

99400

200

99600

50

60

51

51

42

Расходный кассовый ордер № 12 от 31.01, платежная ведомость № 3.

Выданы из кассы:

а) заработная плата за декабрь  предыдущего года;

б) отпускные.

Итого:

96900

2500

99400

70

70

50

50

V. Учет по прочим операциям.

43

Расчет бухгалтерии.

Начислена амортизация основных средств:

а) оборудования:

       1) основного производственного  цеха;

       2) ремонтного  цеха;

б) зданий:

1. основного производственного цеха;
2. ремонтного цеха;
3. заводоуправления.

Итого:

10420

3060

2800

1400

2400

20080

25

23

25

23

26

02

02

02

02

02

44

Расчет бухгалтерии.

начислена амортизация по НМА.

700

26

05

45

Лимитно-заборные карточки, требования.

Отпущены со склада и израсходованы  материалы:

а) в основном производственном цехе для производства продукции, всего, в том числе:

• изделий А,
• изделий Б;

б) в ремонтном цехе для выполнения ремонтных работ;

в) на общепроизводственные нужды  ремонтного цеха;

г) В заводоуправлении.

Итого:

59370

35622

23748

4700

1800

2100

67970

20

20

20

23

23

26

10

10

10

10

10

10

46

Отражены на счетах бухгалтерского учета услуги коммерческого банка  «Тарханы»:

а) платежное требование № 25 от 10.01. за пересчет наличных;

б) платежное требование № 26 от 10.01. за выдачу наличных;

в) платежное требование №69 от 30.01. за ведение счета.

Итого:

44,45

814

200

1058,45

26

26

26

60

60

60

47

Расчет бухгалтерии.

Списаны на себестоимость затраты  ремонтного цеха

32113,6

25

23

48

Расчет бухгалтерии.

Распределены общепроизводственные расходы между изделиями А и Б пропорционально прямым материальным затратам:

• изделие А 60%,
• изделие Б 40%.

Итого:

68743,68

45829,12

114572,8

20

20

25

25

49

Расчет бухгалтерии.

Распределены общехозяйственные  расходы между изделиями А  и Б пропорционально прямым материальным затратам:

• изделие А,
• изделие Б.

Итого:

88912

59274,66

148186,66

20

20

26

26

50

Ведомость отпуска готовой продукции.

Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция в  оценке по фактической производственной себестоимости (остатка НЗП на 1 февраля нет):

• изделие А-580шт.,
• изделие Б-240шт.

Итого:

2624334,68

174955,78

437389,46

43

43

20

20

51

Ведомость движения готовой продукции.

Накладные на отпуск продукции и  счет-фактуры №1 от 09.01.

Отгружена готовая продукция покупателям и предъявлены счета за отгруженную продукцию:

а) ЗАО «Миг» отгружено 36 шт. изделий  А на общую сумму,

в том числе НДС 20%;

б) ОАО «Химснаб» отгружено 37 шт. изделий Б на общую сумму,

в том числе НДС 20%;

в) ООО «Юпитер» отгружено 500 шт. изделий  А и 150 шт. изделий Б на общую сумму,

в том числе НДС 20%,

г) подрядной организации РСУ-14 отгружено 40 шт. изделий А и 35 шт. изделий Б на общую сумму,

в том числе НДС 20%

Всего выставлено счет-фактур на сумму,

в том числе НДС20%.

28730

4788,3

44400

7400

580000

96666,7

74000

12333,3

727130

121188,3

62

62

62

62

62

62

62

62

62

90

90

90

90

90

90

90

90

90

90

68

52

Расчет бухгалтерии.

Списаны расходы по рекламе (расходы  по продаже)

157,5

90

44

53

Ведомость готовой продукции.

Списана фактическая себестоимость  реализованной готовой продукции:

• изделие А-576 шт.,
• изделие Б-222 шт.

Итого:

261538,56

163320,96

424859,53

90

90

43

43

54

Акт приемки-передачи основных средств  № 1 от 30.01.

Токарный станок принят к учету  и введен в эксплуатацию

130000

01

08

55

Книга покупок.

Возмещен НДС по приобретенному основному средству

26000

68

19

56

Расчет бухгалтерии.

Определен финансовый результат от реализации продукции

180924,68

90

99

57

Расчет бухгалтерии.

Определен финансовый результат по прочим операциям

1250

91

99

Актив

Сумма

Пассив

Сумма

01

Основные средства

545130

02

Амортизация

275000

04

НМА

15000

05

Амортизация НМА

7800

07

Оборудование к установке

8000

60

Расчеты с поставщиками

158750

10

Материалы

58800

66

Расчеты с краткосрочными кредитами и займами

50000

19

НДС по приобретенным материальным ценностям

1800

67

Расчеты с долгосрочными кредитами и займами

15000

41

Товары

13030

68

Расчеты по налогам и сборам

68500

43

Готовая продукция

30000

69

Расчеты по социальному страхованию

33800

50

Касса

4700

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

186000

51

Расчетный счет

115000

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

9000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

56370

76

Расчеты с разными кредиторами

1630

76

Расчеты с разными дебиторами

166630

80

Уставный капитал

85000

97

Расходы будущих периодов

300

83

Добавочный капитал

56280

84

Нераспределенная прибыль

68000

Баланс

1014760

Баланс

1014760

С.на н.м. 4700

1) 7300=

4) 8000=

Д. об. 15300=

2) 2500=

3) 1700=

5) 1100=

6) 180=

7) 430=

К.об. 5910=

С-до. 14090=

№ счета

Сальдо на 1 января

Оборот за январь

Сальдо на 1 февраля

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

01

545130

-

130000

-

675130

-

02

-

275000

-

20080

-

295080

04

15000

-

-

-

15000

-

05

-

7800

-

700

-

8500

07

8000

-

-

-

8000

-

08

-

-

130000

130000

10

58800

-

18792,49

67970

-

-

19

1800

-

55921,10

36571,10

21150

-

20

-

-

437389,46

437389,46

-

-

23

-

-

32113,60

32113,60

-

-

25

-

-

114572,80

114572,80

-

-

26

-

-

148186,66

148186,66

-

-

41

13030

-

-

-

13030

-

43

30000

-

437389,46

424859,52

42529,94

-

44

-

-

157,50

157,50

-

-

50

4700

-

189198

188307,50

5590,50

-

51

115000

-

427285

497086,45

45198,55

-

60

-

158750

242913,45

334113,45

-

249950

62

56370

-

727130

118800

664700

-

66

-

50000

-

150000

-

200000

67

-

15000

-

-

-

15000

68

-

68500

86804,10

132508,30

-

114204,20

69

-

33800

24660

62157,60

-

71297,60

70

-

186000

183920

176120

-

178200

71

-

-

6687,50

3787,50

6687,50

3787,50

73

-

9000

-

-

-

9000

76

166630

1630

1630

157845

168260

159475

80

-

85000

-

-

-

85000

83

-

56280

-

-

-

56280

84

-

68000

-

-

-

68000

90

-

-

727130

727130

-

-

91

-

-

1500

1500

-

-

97

300

-

20750

-

21050

-

99

-

-

-

182174,68

-

182174,68

Итого:

1014760

1014760

4144131,12

4144131,12

1695948,98

1695948,98