Разработка управленческих решений по увеличению рентабельности деятельности предприятия на примере Чайковского ПТТ иСТ

 

На основании представленных в таблице 1.2 данных можно сделать следующие выводы:      

- объем реализуемых  услуг в 2010 году увеличился  на 108435,5 тыс. руб. в сравнении с 2009 годом;

-  стоимость ОПФ в 2010 году увеличилась на 7,4 %,  в сравнении с 2009 годом, при этом фондоотдача возросла на 14,8 %.

- себестоимость реализованных работ в 2010 году увеличилась на 64502,0 тыс. руб. Затраты на 1 рубль реализованных работ в 2009 году увеличились на 4,5 коп.

- показатель прибыли от реализации работ  уменьшился в 2010 году на 10066,7 тыс. руб. в сравнении с 2009 годом, а рентабельности продаж реализованных услуг уменьшилась на 4,5 %.

Таким образом, следует  отметить что, несмотря на рост объема реализованных услуг, эффективность  деятельности предприятия значительно  снизилась, о чем свидетельствует уменьшение показателя прибыли  и рентабельности деятельности

Для более полного  и точного анализа технико-экономических  показателей, направленного на выявление  возможных причин неэффективной  работы предприятия, необходимо провести анализ по наиболее важному показателю его работы.   

Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми  ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции  и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Какие бы технические  возможности, организационно-управленческие преимущества не открывались перед  предприятием, оно не начнет работать эффективно без соответствующего человеческого ресурса. Все в конечном итоге зависит от людей, от их квалификации, умения и желания работать.

Таблица 1.3 - Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами

Категории персонала	Численность чел.			Фактически %
	2009 г.	План	2010 г.	К плану	К 2009 г.
Всего	1105	1231	1245	101,1	112,6
По основной деятельности	1092	1217	1233	101,3	112,9
Из них: Рабочие	977	1097	1110	101,2	113,6
Служащие	115	120	123	102,5	106,9
Из них: Руководители	20	21	21	100,0	105,0
Специалисты	95	99	102	103,0	107,4
Не основная деятельность	13	14	12	85,7	92,3

 

Таким образом, выявлено, что предприятие обеспечено трудовыми  ресурсами более чем на сто  процентов.

 

 

Таблица 1.4 - Структура персонала Чайковского ПТТ и СТ

Элемент характеристики	Количество человек	Удельный вес, %
1.Число  работающих	1245,0	100
в том числе: рабочие	1110,0	89,1
руководители	21,0	1,7
специалисты и служащие	114,0	9,2
2. Структура ППП по полу
Мужчины	1020,0	82
Женщины	225,0	18
3. Возраст ППП
18 – 25	336,0	27,0
26 – 36	565,0	45,4
37 – 50	299,0	24,0
Старше 50	45,0	3,6
4. Распределение ППП по стажу  работы
До 1 года	112,0	9,0
1 – 2	236,0	19,0
2 – 5	299,0	24,0
5 и более	598,0	48,0
5. Образовательный уровень ППП
Общее среднее	236,0	19,0
Среднее специальное	885,0	74,0
Незаконченное высшее	37,0	3,0
Высшее	87,0	7,0

 

Анализ таблицы 1.4 показывает, что более 4/5 состава работников составляют рабочие, процентное соотношение работающих мужчин и женщин не вызывает социальной напряженности в коллективе. Основу предприятия (72%) составляют молодые люди в возрасте от 18 до 36 лет и лишь 3,6 % работающих в возрасте более 50 лет. То есть в будущем кардинальной смены состава коллектива в результате выхода на пенсию по возрасту не предвидится. Из числа работающих 74 % имеют средне-специальное или средне-техническое образование, 37 сотрудников имеют неоконченное высшее образование и более 7,0 % работающих имеют высшее образование, что является свидетельством достаточно высокого уровня подготовки персонала.

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда.

Таблица 1.5 - Анализ фонда оплаты труда ОПП

Показатель	2009 год	2010 год	Абсолютный прирост
Среднесписочная численность  основных производственных рабочих, чел.	977,0	1110,0	133,0
Количество отработанных дней одним рабочим за год	249,0	250,0	1,0
Средняя продолжительность  рабочей смены, час.	7,9	7,9	-
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	177437,1	276459,9	99022,8
Заработная плата одного рабочего (без учета выплат из ФМП), тыс. руб. - среднегодовая - среднемесячная - среднедневная - среднечасовая	181,6 15,1 0,68 0,087	249,0 20,7 0,94 0,11	67,4 5,6 0,26 0,023

 

Таким образом, в 2010 году не только значительно увеличился фонд заработной платы в сравнении с 2009 годом, но и значительно (более чем на 67 %) увеличился показатель (среднегодовой, месячной, дневной, часовой) заработной платы.  Рост среднемесячной заработной платы в 2010 году произошло за счет увеличения  выполненного объема   работ, принятого для начисления фонда оплаты труда.

Производственную мощность предприятия определяют промышленно-производственные фонды. Принято выделять активную часть (рабочие машины и оборудование) и пассивную часть фондов, а  также отдельные подгруппы в  соответствии с их функциональным назначением.

Таблица 1.6 - Анализ структуры основных фондов

Группа промышленно  производственных фондов	Среднегодовая стоимость  за 2006 год		Среднегодовая стоимость  за 2007 год		Изменения за год.
	тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
Здания	15860,9	10,3	12243,9	7,4	- 3617	- 2,9

Окончание таблицы 1.6

1	2	3	4	5	6	7
Сооружения	6467,6	4,2	11582,1	7,0	5114,5	2,8
Рабочие машины и оборудование	42039,2	27,3	67507,2	40,8	25468	13,5
Транспортные средства	88852,2	57,7	73960,1	44,7	- 14892	- 13,,0
Инвентарь	770,1	0,5	165,7	0,1	- 604,4	- 0,4
Итого:	153990	100,0	165459	100,0	11469	-

 

Общая стоимость основных средств на предприятии в течение  года увеличилась на 11469,0 тыс.руб.

В структуре основных средств большую долю составляют транспортные средства, которые составили в прошедшем году 44,7 %, хотя в сравнении с прошлым 2009 годом произошло уменьшение на 13%.  Доля  машин и оборудования увеличилась с 27,3 % до 40,8 % в связи с увеличением парка строительных машин. Стоимость зданий сократилась на 3617,0 тыс. руб. и  составила 7,4% , т.е. на 2,9 % меньше в сравнении с 2009 годом. Доля сооружений наоборот увеличилась до 7%, а их стоимость уменьшилась на 5114,5  тыс. руб.

Таким образом, в 2010 году увеличился показатель  стоимости  и удельного  веса активных производственных фондов, и сократилась стоимость пассивных производственных фондов. Это можно оценить как положительный фактор, то есть предприятие наращивает производственную мощность, создавая техническую базу для увеличения объемов производства.

 Важным показателем, характеризующим работу предприятия, является себестоимость продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние объектов хозяйствования.

Анализ себестоимости  продукции имеет очень важное значение. Он позволяет выяснить тенденции  изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы снижения себестоимости продукции.

 Основными объектами анализа себестоимости продукции являются следующие показатели:

- полная себестоимость  товарной продукции в целом  и по элементам затрат;

- затраты на рубль  товарной продукции.

Таблица 1.7 - Анализ себестоимости

Элемент затрат	Сумма, тыс. руб.			Удельный вес, %
	2009	2010	+ / -	2009	2010	+ / -
ГСМ	65449,0	81958,5	16509,5	18,0	17,0	- 1,0
Запчасти	7272,1	8677,9	1405,8	2,0	1,8	- 0,3
Покупные изделия и  основные материалы	28361,3	17838,0	- 10523,3	7,8	3,7	- 4,1
Топливо и энергетика на технологические цели	1454,4	1446,3	- 8,1	0,4	0,3	- 0,1
Заработная плата основных рабочих	177437,1	276459,9	99022,8	48,7	57,3	8,6
Отчисления на социальное страхование и обеспечение	46133,6	71879,5	25745,9	12,6	14,9	2,3
Общепроизводственные  расходы	21816,4	14463,2	- 7353,2	6,0	3,0	- 3,0
Общехозяйственные расходы	13864,9	6975,2	- 6889,7	4,0	2,0	- 2,0
Производственная себестоимость	361788,8	479698,5	117909,7	99,5	99,5	-
Внепроизводственные расходы	1818,0	2410,5	592,5	0,5	0,5	-
Полная себестоимость	363606,8	482109,0	118502,2	100	100	-

     

Общая себестоимость  в 2010 году  увеличилась в сравнении с 2009 годом на 118502,2,0 тыс. руб.  Наибольший рост себестоимости произошел по следующим статьям:

- стоимость горюче-смазочных  материалов увеличилась на 16509,5 тыс. руб.;

- стоимость запчастей  увеличилась на 1405,8 тыс. руб.;

- расходы на заработную  плату и отчисления на социальные  нужды увеличились на 124768,7 тыс.  руб.

Таким образом, при росте  объема реализуемых работ, услуг в 2009 году по сравнению с 2005 годом  на 79,4 %, значение  производственной себестоимости увеличилось на 32,5 %.

Таблица 1.8 - Затраты на 1 рубль реализованной продукции

Элемент затрат	Значение, коп		Абсолютный прирост
	2009 год	2010 год
1. Материальные затраты	21,7	20,9	- 0,8
1.1 ГСМ	13,8	15,5	1,7
1.2 Запчасти	1,5	1,6	0,1
1.3 Сырьё и основные материалы	6,0	3,4	- 2,6
1.4 Топливо и энергетика на технологические цели	0,4	0,4	-
2 Прямые трудовые затраты	47,3	66,1	18,8
2.1 Заработная плата  производственных рабочих	37,6	52,5	14,9
2.2 Отчисление на социальное  обеспечение	9,7	13,6	3,9
3. Общепроизводственные  затраты и общецеховые затраты	18,2	4,1	- 14,1
4. Производственная себестоимость	87,2	91,1
5. Внепроизводственные  расходы	0,3	0,4	0,1
6. Полная себестоимость	87,5	91,5	4,5

       

Показатель затрат на 1 рубль реализованных работ в 2010 году увеличился на 4,5  коп. в сравнении с 2009 годом. При этом производственные затраты на 1 рубль реализованных работ  увеличились в 2010 году в сравнении с 2009 годом на 3,9 коп. Материальные затраты в 2010 году на 1 рубль реализованных работ сократились на 0,8 коп., в то же время трудовые затраты реализованных работ увеличились на 18,8 коп.