Пассивные операции коммерческих банков

Движение денежных средств (переводов в иностранной валюте) учитываются на счету 57 обособленно. 

Суммы наличных денежных средств, сданных кредитным организациям, сберегательным кассам или почтовым отделениям, списывают в дебет  счета 57 с кредита счета 50 «касса».  

С кредита счета 57 денежные средства списывают в дебет счета 51 «расчетные счета» (согласно выписке банка) или других счетов в зависимости от их использования (50,52,62,73). 

Отчет о движение денежных средств 

С 1996г. организации составляют отчет о движении денежных средств (ф.№4 годового отчета за 1999г.).

Отчет состоит из четырех  разделов.

I. Остаток денежных  средств на начало года.

II. Поступило денежных  средств – всего и в том  числе по видам поступлений  (выручка от реализации товаров,  продукции, работ, услуг, от реализации основных средств и иного имущества, авансы, полученные от покупателей, бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование, полученные безвозмездно, кредиты и займы, дивиденды и проценты по финансовым вложениям, прочие поступления).

III. Направленно денежных средств – всего и в том числе по направлениям расходов(на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, на оплату труда, отчисления на социальные нужды, выдачу подотчетных сумм, выдачу авансов, оплату делового участия в строительстве, оплату машин, оборудования и транспортных средств, финансовые вложения, выплату дивидендов и процентов, расчеты с бюджетом, оплату процентов по полученным кредитам и займам прочие выплаты и перечисления).

IV. Остаток денежных  средств на конец отчетного  периода.

Сведения о движении денежных средств представляются в  валюте Российской Федерации – рублях – по данным счетов 50 «касса», 51 «расчетные счета», 52 «валютные счета», 55 «специальные счета в банках». Движение денежных средств показывается по видам деятельности – текущей, инвестиционной, финансовой.  

Под текущей деятельностью  понимается деятельность организации  по производству продукции, торговле, общественному питанию и т.п. Инвестиционная деятельность связана с капитальными вложениями и долгосрочными финансовыми вложениями, а финансовая деятельность – с осуществлением краткосрочных финансовых вложений. 

Отчет о движении денежных средств имеет важное значение для  контроля за финансовой деятельностью  организации. Справочные сведения отчета по наличному расчету, из них с применением ККА (Контрольно-кассовый аппарат), позволяют контролировать наличный поток денежных средств.

 

 

 

 

 

Задача 1.

Депозит в размере 50 000 руб. положен в банк на полгода  по ставке 12% годовых. Определите сумму начисленных процентов, при условии их ежемесячного начисления.

Решение:

   

 

54000-50000=4000 рублей- полученные  проценты по депозиту.

 

Задача 2.

Банк выдал кредит 10 000 000 рублей на 2 года по сложной годовой  ставке 30% годовых с погашением единовременным платежом. Определите погашенную сумму и сумму начисленных процентов.

Решение:

 

Погашенная сумма – 26 000 000 рублей

26 000 000- 20 000 000= 6 000 000- сумма  начисленных процентов

 

Задача 3.

Вексель на сумму 50 000 рублей предъявлен в банк за полгода до его погашения. Банк для определения  своего дохода использует учетную ставку, равную 20% годовых. Определите сумму, выплаченную  владельцу векселя и сумму  дохода (дисконта) банка.

Решение:

500000-50000=450000 рублей- выплата  по векселю

50000 рублей- дисконт

 

Задача 4.

Определите уровень  прибыли в доходах банка, уставный фонд которого 125 000 000 рублей, доходы за год 50 000 000 рублей, а расходы 40 000 000 рублей.

Решение:

Уровень прибыли в  доходах банка составляет 8%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы

 

1. Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая. – М. – СПб.: «Тускарора» - 20010 г.
2. Федеральный Закон «О бухгалтерском учёте» от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ.
3. Андреев А.А. Пластиковые карточки для пользователей. – М.: Банковский Деловой Центр, 2007. – 96 с.
4. Банки и банковское дело/под ред. И.Т.Балабанова. – СПб.: Питер, 2008. – 304 с.
5. Банки, финансы, кредит: Учеб./под ред. Соколовой О.В. – М.: Юристъ, 2007. – 784 с.
6. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие. - М.: ИНФРА – М, 2009 г. – 304 с.
7. Бухгалтерский учёт /Под ред. дэн профессора А.Д. Ларионова – М.: ГРОСС ГБ БУХ М. – 2009 г. – 654 с.
8. Бухгалтерский учет: учебник/А.С.Бакаев – М.: «Бухгалтерский учет», 2007. – 719 с.