Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Августа 2013 в 13:45, курсовая работа
Средства труда – станки, рабочие машины, передаточные устройства, инструмент и т. п., а материальные условия процесса труда – производственные здания, транспортные средства и другие.
Отличительной особенностью основных средств является их многократное использование в процессе производства, сохранение первоначального внешнего вида (формы) в течение длительного периода. Под воздействием производственного процесса и внешней среды они снашиваются постепенно и переносят свою первоначальную стоимость на затраты производства в течение нормативного срока их службы путем начисления износа (амортизации) по установленным нормам.
Формирование рыночных отношений в стране заставляет по-новому подойти к постановке учета на отдельных участках финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций, в том числе учета основных средств и их налогообложения.
Введение…………………………………………………..3
Виды оценочной деятельности………………………….3
Выявление предмета оценки…………………………….4
Заключение……………………………………………….6
Практическая часть
Баланс…………………………………………...7
Журнал хозяйственных операций…………....11
Начальный баланс…………………………….18
Оборотная ведомость…………………………19
Синтетические счета………………………….20
Список литературы……………………………………..27
Руководитель |
Иванов М.И. |
Главный бухгалтер |
Гаврилов А.Н. | ||||
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
“ |
31 |
” |
марта |
20 |
13 |
г. |
Примечания
1. Указывается номер
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год,
6. Некоммерческая организация
7. Здесь и в других формах
отчетов вычитаемый или
2. Журнал регистрации хозяйственных операций за март месяц 2013 г.
№ операции |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб. | ||||
Дебет |
Кредит |
1 вариант |
|||||
Процесс заготовления |
|||||||
1 |
Акцептован счет поставщика за поступившие от него и оприходованные на склад материалы на покупную стоимость |
10 |
60 |
310000
|
|||
2 |
Отражен НДС (по действующим ставкам) по приобретенным у поставщика материалам |
19 |
60 |
55800
|
|||
Комментарий к бухгалтерским записям №№ 1 – 2. Описание совершенной
сделки: Счет принят к оплате (образовалась
задолженность перед Перечень документов, оформляемых сторонами сделки: Счет от поставщика за материалы | |||||||
3 |
Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов на стоимость услуги |
10 |
60 |
2500
|
|||
4 |
Отражен НДС (по действующим ставкам) по услуге транспортной организации |
19 |
60 |
450
|
|||
Комментарий к бухгалтерским записям №№ 3 – 4. Описание совершенной
сделки: Счет принят к оплате (образовалась
задолженность перед Перечень документов, оформляемых сторонами сделки: Счет от поставщика на оказание транспортных услуг | |||||||
5 |
Оплачены подотчетным лицом расходы по разгрузке материалов |
10
|
71 |
150
|
|||
Комментарий к бухгалтерской записи № 5. Описание совершенной сделки: Оплата услуг представителем организации Перечень документов, оформляемых
сторонами сделки: Авансовый отчет
- составляется в одном экземпляре
подотчетным лицом и | |||||||
6 |
Начислено комиссионное вознаграждение за посреднические услуги по приобретению материалов согласно договору |
90.1 |
76 |
700
|
|||
Комментарий к бухгалтерской записи № 6. Описание совершенной сделки: образовалась задолженность перед поставщиком прочих услуг (дебиторы и кредиторы) Перечень документов, оформляемых сторонами сделки: Договор, отчет комиссионера или Акт выполненных работ | |||||||
7 |
Получены в кассу с расчетного счета деньги на хозяйственные нужды |
50 |
51 |
1400
|
|||
8 |
Выдано из кассы завхозу Андрееву В.И. под отчет на хозяйственные нужды |
71 |
50 |
1400
|
|||
9 |
Приобретены за счет подотчетных сумм: |
А)10.9 Б)10.9 |
А)71 Б)71 |
600 1200 |
|||
а) канцелярские товары; |
|||||||
б) хозяйственный инвентарь. |
|||||||
10 |
Возвращены в кассу деньги, не использованные подотчетным лицом |
50 |
71 |
--- |
|||
11 |
Перечислено с расчетного счета: |
|
|||||
а) поставщику за поступившие в текущем месяце материалы |
А)60 Б)60 В)76 |
А)51 Б)51 В)51 |
365800 2950 700 |
||||
б) транспортной организации за доставку материалов |
|||||||
в) посреднику за услуги по приобретению материалов |
|||||||
12 |
Предъявлен к возмещению из бюджета НДС по приобретенным материалам |
68 |
19 |
56250
|
|||
Процесс производства |
|||||||
13 |
Отпущены со склада и израсходованы материалы на изготовление продукции в основном цехе |
20 |
10 |
210000
|
|||
Комментарий к бухгалтерской записи № 13. Описание совершенных действий: поступили в производство материалы Перечень документов, оформляемых участниками операции: накладная или приходный ордер | |||||||
14 |
Начислена ежемесячная амортизация основных средств производственного оборудования |
20 |
02 |
5100
|
|||
15 |
Начислена и распределена заработная плата: |
||||||
а) производственным рабочим |
А)20 Б)25 |
70 |
193000 30000 80000 |
||||
б)общепроизводственному персоналу |
В)26 |
||||||
в) АУП предприятия |
|||||||
16 |
Начислен ЕСН (по действующим ставкам) персоналу предприятия (см. оп. 15 пп а), б) в)) |
А)20 Б)25 В)26 |
69 |
57900 9000 2400 |
|||
17 |
Начислен НДФЛ по ставке 13% от суммы заработной платы |
70 |
68 |
39390
|
|||
18 |
Акцептован счет за аренду производственного помещения |
20 |
60 |
23000
|
|||
19 |
Акцептован счет за потребленную электроэнергию: |
А)20 Б)26 |
60 |
4800 3200 |
|||
а) на производство продукции |
|||||||
б) административными службами предприятия |
|||||||
|
20 |
Акцептован счет за услуги связи: |
А)20 Б)26 |
60 |
2800 3100 |
|||
а) для нужд основного производства |
|||||||
б) для нужд управления предприятием |
|||||||
Комментарий к бухгалтерским записям №№ 18 – 20. Описание совершенных сделок: Счета приняты к оплате (образовалась задолженность перед поставщиками)Перечень документов, оформляемых сторонами сделки: Счета от поставщиков | |||||||
21 |
Списываются в себестоимость основной продукции: |
||||||
а) общепроизводственные расходы |
90.2 |
А)25 Б)26 |
39000 110300 |
||||
б) общехозяйственные расходы |
|||||||
22 |
Оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости |
43 |
20 |
496600
|
|||
23 |
Отгружена готовая продукция покупателю по отпускным ценам (в т.ч. НДС) |
62 |
90.1 |
330400
|
|||
24 |
Начислен бюджету НДС с суммы выручки (по действующей ставке) |
90.3 |
68 |
50400
|
|||
Комментарий к бухгалтерским записям № 23 - 24. Описание совершенной сделки: Товар отгружен покупателю Перечень документов, оформляемых сторонами сделки: Договор покупки, счет-фактура, тов. Накладная ТОРГ-12. | |||||||
25 |
Списывается фактическая
себестоимость реализованной |
90.2 |
43 |
200000
|
|||
26 |
Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию |
51 |
62 |
330400
|
|||
27 |
Выявлен и списан результат от реализации продукции |
99 |
90 |
70000
|
|||
Остатки по счетам синтетического учёта на начало отчётного периода.
Начальный баланс Организации на 01.03.2013г
Статьи Актива |
Сумма на 01.03.2013г |
Сумма на 01.04. 2013г |
Статьи Пассива |
Сумма на 01.03.2013г |
Сумма на 01.04. 2013г |
Основные средства 01 Материалы 10 Готовая продукция 43 Касса 50 Расчетные счета 51 Расч. С подотч. Лицами 71 |
410000 160000 121600 200 400300 460 |
Амортизация О.С. 02 Расчеты с поставщиками подрядчиками 60 К/срочные кредиты банка 66 Расчеты по налогам и сборам 68 Расчеты по соц. страх и обеспечению 69 Расчеты с персоналом по оплате труда 70 Утавный капитал 80 Резервный капитал 82 Добавочный капитал 83 Нераспределенная прибыль 84 |
81000
9500
100000 7840
27120
120000 720000 7000 5100 15000 |
||
Итого |
1,092560 |
Итого |
1.092560 |
Номер счета |
Сн |
Обороты, мес |
Ск | |||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | |
01 |
410000,00 |
410000,00 |
||||
02 |
81000,00 |
5100,00 |
86100,00 | |||
10 |
160000,00 |
314480,00 |
210000,00 |
264480,00 |
||
19 |
56250,00 |
56250,00 |
||||
20 |
496600,00 |
496600,00 |
||||
25 |
39000,00 |
39000,00 |
||||
26 |
110300,00 |
110300,00 |
||||
43 |
121600,00 |
496600,00 |
200000,00 |
418200,00 |
||
50 |
200,00 |
1400,00 |
1400,00 |
200,00 |
||
51 |
400300,00 |
330400,00 |
370850,00 |
359850,00 |
||
60 |
9500,00 |
368750,00 |
405650,00 |
46400,00 | ||
62 |
330400,00 |
330400,00 |
||||
66 |
100000,00 |
100000,00 | ||||
68 |
7840,00 |
56250,00 |
89790,00 |
41380,00 | ||
69 |
27120,00 |
90900,00 |
118020,00 | |||
70 |
120000,00 |
39390,00 |
303000,00 |
383610,00 | ||
71 |
460,00 |
1400,00 |
1980,00 |
120,00 | ||
76 |
700,00 |
700,00 |
||||
80 |
720000,00 |
720000,00 | ||||
82 |
7000,00 |
7000,00 | ||||
83 |
5100,00 |
5100,00 | ||||
84 |
15000,00 |
15000,00 | ||||
90 |
400400,00 |
400400,00 |
||||
99 |
70000,00 |
70000,00 |
||||
Итого |
1092560,00 |
1092560,00 |
3112320,00 |
3112320,00 |
1522730,00 |
1522730,00 |
Оборотная ведомость.
Счета синтетического учета
Дебет |
Кредит |
Сн=410000,00 |
|
Доб=0 |
Коб=0 |
Ск=410000,00 |
Дебет |
Кредит |
Сн=81000,00 | |
|
Доб=0 |
14)5100,00 Коб=5100,00 |
Ск=86100,00 |
Дебет |
Кредит |
Сн=160000,00 |
|
1)310000,00 3)2500,00 5)180,00 9)600,00 9)1200,00
Доб=314480,00 |
13)210000,00
Коб=210000,00 |
Ск=264480,00 |
4.Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет |
Кредит |
Сн=121600,00 |
|
22)496600,00 Доб=470600,00 |
25)200000,00 Коб=200000,00 |
Ск=418200,00 |
5.Счет 50 «Касса»
Дебет |
Кредит |
Сн=200,00 |
|
7)1400,00 Доб=1400,00 |
8)1400,00 Коб=1400,00 |
Ск=200,00 |
Дебет |
Кредит |
Сн=400300,00 |
|
26)330400,00
Доб=330400,00 |
7)1400,00 11)а)365800,00 б)2950,00 в)700,00 Коб=370850,00 |
Ск=359850,00 |
7.Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет |
Кредит |
Сн=9500,00 | |
11)а)365800,00 б)2950,00
Доб=368750,00 |
1)310000,00 2)55800,00 3)2500,00 4)450,00 18)23000,00 19)а)4800,00 б)3200,00 20)а)2800,00 б)3100,00
Коб=405650,00 |
Ск=46400,00 |
8.Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет |
Кредит |
Сн=100000,00 | |
|
Доб=0,00 |
Коб=0,00 |
Ск=100000,00 |
9.Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет |
Кредит |
Сн=7840,00 | |
12)56250,00
Доб=56250,00 |
17)39390,00 24)50400,00 Коб=89790,00 |
Ск=41380,00 |
10. Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет |
Кредит |
Сн=27120,00 | |
|
Доб=0 |
16)а)57900,00 б)9000,00 в)24000,00 Коб=90900,00 |
Ск=118020,00 |
11.Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет |
Кредит |
Сн=120000,00 | |
17)39390,00
Доб=39390,00 |
15)а)193000,00 б)30000,00 в)80000,00 Коб=303000,00 |
Ск=383610,00 |
12. Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет |
Кредит |
Сн=460,00 |
|
8)1400,00
Доб=1500,00 |
5)180,00 9)а)600,00 б)1200,00 Коб=1980,00 |
Ск=120,00 |